Dr. Freygner, LL.M., LL.M., Sylvia Susanna

Die Novellierung des Geldwäschereitatbestandes nach § 165 StGB und damit verbundene Herausforderungen für Finanzdienstleister, insbesondere Banken

Im Jahr 2021 wurde Liechtenstein erneut von MONEYVAL, dem Expertenausschuss des Europarats für Geldwäschereibekämpfung und Terrorismusfinanzierung, auf die Einhaltung der internationalen Standards bei der Geldwäschereibekämpfung überprüft. Schon die Prüfung aus dem Jahr 2013 hat für Liechtenstein zahlreichen Verbesserungsbedarf aufgezeigt, der unter anderem in einer Novellierung des Geldwäschereitatbestands § 165 StGB endete. Die Novellierung entfachte nun unter anderem die Frage, inwieweit die gesetzlichen Materialien nun Sitzgesellschaften unter einen geldwäschereirelevanten Generalverdacht stellen und insbesondere, ob der Nachweis einer ausreichenden «Substanz» einer solchen Gesellschaft die Finanzintermediäre in Sicherheit wiegt, den Tatbestand der Geldwäscherei nicht zu erfüllen. Im vorliegenden Werk, zugleich Masterthesis an der Universität Liechtenstein (2020), wird gerade diese zentrale Fragestellung analysiert. Die Autorin – Rechtsanwältin im internationalen Steuerrecht und Finanzstrafrechtsexpertin – schafft es gekonnt, die für das Themengebiet notwendigen wissenschaftlichen Fundamente aufzubereiten und mit zahlreichen, für den Anwender sehr hilfreichen, Praxisfällen zu flankieren. Die Autorin erörtert im Werk ebenso einhergehende Fragestellungen, etwa ob eine Steuerstraftat im Ausland als Vortat gem § 165 StGB herangezogen werden kann, sowie, welche Voraussetzungen erfüllt sein müssen, um eine Abgabenhinterziehung als Vortat zur Geldwäscherei zu qualifizieren. Das gegenständliche Werk behandelt somit nicht nur hochaktuelle Fragestellungen, sondern verbindet Theorie und Praxis bündig und elegant im akademischen Lösungsweg.

Aktualisiert: 2023-03-13

Autor: Sylvia Susanna LL.M. LL.M. Dr. Freygner

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