Auslagerung nach MaRisk
Gisbert Beckmann, Martin Daumann, Sarah Horn, Tanja Thieking
Aufgrund des immer härter werdenden Wettbewerbs beschäftigen sich Kreditinstitute permanent damit, ihre Geschäftsprozesse kritisch zu hinterfragen, zu optimieren oder sogar auszulagern. Nicht nur bedingt durch die Neuausrichtung der Vorschriften für Auslagerungen im Rahmen der MaRisk rücken die Möglichkeiten von Auslagerungen verstärkt ins Bewusstsein der Institute.
Ziel des Praktikerhandbuchs ist es, die im Zusammenhang mit Auslagerungen stehenden Zulässigkeiten, Wesentlichkeiten und Anforderungen systematisch zu erörtern. Beginnend bei den aufsichtsrechtlichen und geschäftspolitischen Dimensionen von Auslagerungen werden die im Einzelnen relevant werdenden Schritte aufgegriffen und durchleuchtet. Die Darstellung erfolgt in jedem Kapitel anhand eines erläuternden Textes.
Inhaltlich werden sowohl Definitionen von Auslagerungen, Zulässigkeiten und Wesentlichkeitseinstufungen von Auslagerungen sowie die Erstellung der erforderlichen Risikoanalyse intensiv behandelt. Des Weiteren werden die Anforderungen an den Auslagerungsvertrag sowie die Anforderungen an ausgelagerte Bereiche und Steuerung der mit der Auslagerung verbundenen Risiken betrachtet. Diese beinhalten u. a. auch die Themen Notfallkonzepte bei Beendigung der Auslagerung sowie die Entwicklung einer Strategie für wesentliche Auslagerungen und eine betriebswirtschaftliche
Kosten-Nutzen-Analyse.
Auslagerungen als Prüfungsobjekt der Internen Revision ist das letzte Kapitel gewidmet, in welchem Hinweise zur Gestaltung von Prüfungen gegeben werden und Checklisten zur Verfügung stehen.
