Betriebsstätten-Handbuch
Gewinnermittlung und Besteuerung
Ulf Andresen, Julian Böhmer, Felix Buchholz, Oliver Busch, Xaver Ditz, Michael Puls, Carsten Quilitzsch, Jens Schönfeld, Maximilian Tenberge, Franz Wassermeyer, Matthias Weidmann
Längst agieren große Konzerne und mittelständische Betriebe weltweit. An nationalen und internationalen Standorten sind sie mit unterschiedlichen Institutionen vertreten. Die Praxis ist geprägt von vielschichtigen nationalen und abkommensrechtlichen Regelungen, wie z.B. der Verteilung der Besteuerungsrechte zwischen dem Staat des Stammhauses und dem der ausländischen Betriebsstätte.
Das Betriebsstätten-Handbuch führt Sie präzise und lösungsorientiert durch alle relevanten Themen. Von der Gründung bis zur Beendigung: Worauf kommt es bei der Besteuerung von Betriebsstätten an? Welche Möglichkeiten gibt es für eine sachgerechte Gestaltung? Welche Argumente haben Zugkraft bei der Durchsetzung vor der Finanzverwaltung und den Gerichten? Das Handbuch gibt Antworten auf diese und andere Fragen. Es geht grundlegend auf den Begriff der Betriebsstätte ein und vermittelt darüber hinaus Wesentliches und Weiterführendes zur innerstaatlichen Gewinnermittlung wie auch zur grenzüberschreitenden Gewinnabgrenzung.
Das Werk im Überblick
– Betriebsstättenbegriff
– Gewinnermittlung nach innerstaatlichem sowie nach Abkommensrecht
– Berücksichtigung des Authorised OECD Approach
– Entstrickung von Vermögenswerten
– Funktionsverlagerungen
– Besteuerung vor Gründung und nach Beendigung einer Betriebsstätte
– Währungs- und Umrechnungsprobleme
– Besonderheiten bei Personengesellschaften
– Umwandlungen
– Besonderheiten für Bank-, Server- und Versicherungsbetriebsstätten
– Unionsrechtliche Aspekte
– Buchführungspflichten, Mitwirkungspflichten und Dokumentationspflichten
– Zwischenstaatliche Rechtshilfe und Amtshilfe
– Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)
Selbständigkeitsfiktion
Der Authorised OECD Approach (AOA) bestimmt für die internationale Gewinnabgrenzung zwischen Stammhaus und Betriebsstätte eine uneingeschränkte Selbständigkeitsfiktion der Betriebsstätte. Eine folgenreiche Änderung, die schon im AStG verankert und mit der BsGaV konkretisiert wurde. Das Handbuch berücksichtigt auch die jüngste Entwicklung: das ergänzende BMF-Schreiben der Verwaltungsgrundsätze Betriebsstättengewinnaufteilung.
BEPS-Aktionspunkt 7
Ein neues Kapitel zu den Folgen des OECD-Berichts für die Besteuerung von Betriebsstätten: Wie wirken sich die BEPS-Verschärfungen auf die Definition der Betriebsstätte von Artikel 5 des OECD-Musterabkommens aus? Und damit auf die DBA-Bestimmungen zur Ertragsteuerpflicht eines ausländischen Unternehmens in einem Staat? Das Handbuch ordnet die Themen.
Mit den erstklassigen Herausgebern und Autoren Prof. Dr. Dr. h.c. Franz Wassermeyer, Dr. Ulf Andresen und Dr. Xaver Ditz, unter Mitarbeit eines versierten Autorenteams, vereint das Handbuch Experten-Know-how von Rang und Namen.
