Von Experten speziell für Kanzleimitarbeiter der Steuerberater
Das Arbeitsheft richtet sich an die Kanzleimitarbeiter der Steuerberater. Der Leitfaden geht aus dem Herbst/Winter-Seminar des Steuerberaterverbands Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. zur Vorbereitung auf die Arbeiten an den Einkommensteuererklärungen 2017 hervor.
Anschaulich und praxisnah
Die Autoren verdeutlichen sämtliche Elemente der Einkommensteuererklärung mit vielen Praxisbeispielen und Hinweisen. Im Mittelpunkt stehen dabei die aktuellen Steuerrechtsänderungen und zahlreichen Verwaltungsanweisungen sowie die neueste Rechtsprechung.
Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt. Die Schwerpunkte:
Unternehmensbereich
- Aktuelle Entwicklungen zur EÜR (§ 4 Abs. 3 EStG)
- Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG)
- Betriebseinnahmen/-ausgaben
- Photovoltaikanlagen
- Veräußerung von Anteilen an KapG (§ 17 EStG)
- Ausblick: GwG, Sammelposten und Aufzeichnungspflichten ab 2018
Arbeitnehmerbereich
- Dienstwagen
- Reisekosten
- Doppelte Haushaltsführung
- Häusliches Arbeitszimmer
- Weitere aktuelle Entwicklungen im Arbeitnehmerbereich
- Ausblick: Betriebsrentenstärkungsgesetz
Einkünfte aus Kapitalvermögen
- Abgeltungsteuer
- Progressionsvorbehalt für ausländische Kapitaleinkünfte und Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 EStG
- Lebensversicherungen (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG)
- Altersentlastungsbetrag für Kapitalerträge
- Nach § 32d Abs. 1 EStG besteuerte Kapitalerträge und Härteausgleich
Rund ums Haus
- Zwangsverwalter
- Zuwendungsnießbrauch zu Gunsten des Kindes
- Projekt »Wohnen für Hilfe«
- Einkunftserzielungsabsicht
- Verbilligte Vermietung
- Abschreibung
- Weitere aktuelle Entwicklungen bei den Einkünften aus VuV
Sonstige Einkünfte
- Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (§ 22 Nr. 1 EStG)
- Private Veräußerungsgeschäfte (§ 22 Nr. 2 i.V.m. § 23 EStG)
- Unterhaltsleistungen (§ 22 Nr. 1a EStG)
Sonderausgaben
- Vorsorgeaufwendungen
- Spendenabzug
- Kirchensteuer
Außergewöhnliche Belastungen
- Zumutbare Belastung
- Berücksichtigung von Krankheitskosten
- Aufwendungen aufgrund einer Behinderung, Erkrankung oder Pflegebedürftigkeit
- Prozesskosten
- Beerdigungskosten
- Unterhalt (§ 33a EStG)
- Aufwendungen für die Heimunterbringung eines Angehörigen
Familie im Einkommensteuerrecht
- Veranlagung/Tarif
- Kindergeld/Kinderfreibeträge
- Kinder in Berufsausbildung
- Kinderbetreuungskosten
- Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge der Kinder
Sonstiges
- Aktuelle Entwicklungen (§ 35a EStG)
- Berücksichtigung von Verlusten im Erbfall
- Aktuelles zur Abgabe von Steuererklärungen
- Verfassungsmäßigkeit des Zinssatzes von 6 %
Aktualisiert: 2022-11-15
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Der Leitfaden geht aus dem Herbst/Winter-Seminar des Steuerberaterverbands Niedersachsen · Sachsen-Anhalt e.V. zur Vorbereitung auf die Arbeiten an den Einkommensteuererklärungen 2016 hervor. Er veranschaulicht sämtliche Elemente der Einkommensteuererklärung mit vielen Praxisbeispielen und Hinweisen. Im Mittelpunkt stehen dabei die aktuellen Steuerrechtsänderungen und zahlreichen Verwaltungsanweisungen sowie die neueste Rechtsprechung.
Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt. Die Schwerpunkte:
Unternehmensbereich
- Aktuelle Entwicklungen zur Einnahme-Überschuss-Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG)
- Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG)
- Update zu Geschäftswagen
- Grundstücke im Betriebsvermögen
- Schuldzinsen
- Auflösungsverluste i.S.d. § 17 EStG
- Pauschale Besteuerung von Sachzuwendungen (§ 37b EStG)
Arbeitnehmerbereich
- Update zu Arbeitslohnkorrekturen i.R.d. Einkommensteuer-Veranlagung
- Entlassungsentschädigungen
- Dienstwagen
- Reisekosten: Aktuelle Entwicklungen
- Entfernungspauschale: Neueste Entwicklungen
- Doppelte Haushaltsführung
- Umzugskosten
- Feierkosten und Werbungskostenabzug
- Häusliches Arbeitszimmer: Aktuelle Entwicklungen
- Meisterprämie und Werbungskostenabzug
Einkünfte aus Kapitalvermögen
- Zurechnung von Einkünften im Verhältnis von Eltern und minderjährigen Kindern
- Zinsen aus testamentarisch angeordnetem Vermächtnisanspruch
- Verrechnung von dem Halbeinkünfteverfahren unterliegenden Veräußerungsverlusten
- Ausschluss des Abgeltungssteuersatzes
- Antrag auf Anwendung des Teileinkünfteverfahrens
- Folgen aus dem Verfall von Optionen
- Neues aus der Rechtsprechung zum Werbungskostenabzug
Rund ums Haus
- Verbilligte Vermietung
- Kaufpreisaufteilung
- Abbruchkosten
- Größerer Erhaltungsaufwand (§ 82b EStDV)
- Anschaffungsnahe Aufwendungen
- Finanzierungskosten
- Sonstiges
Sonstige Einkünfte
- Besteuerung von Zinsen auf Rentennachzahlungen
- Neues zur Besteuerung der Renteneinkünfte
- Private Veräußerungsgeschäfte von Grundstücken
- Sonstige Leistungseinkünfte
Sonderausgaben
- Versorgungsleistungen
- Sonstige Vorsorgeaufwendungen
- Sozialversicherungsbeiträge im Ausland tätiger Arbeitnehmer
- Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten/Lebenspartner
- Bonuszahlungen einer Krankenkasse
- Beitragsrückerstattung von Krankenversicherungsbeträgen
Außergewöhnliche Belastungen
- Zumutbare Belastungen
- Zivilprozesskosten
- Beerdigungskosten
- Unterhalt § 33a EStG
- Pflegeaufwendungen infolge einer Krankheit
- Heimunterbringung
- Pauschbetrag nach § 33b EStG
Familie im Einkommensteuerrecht
- Zusammenveranlagung
- Berücksichtigung von Kindern
Sonstiges
- Steuerermäßigung nach § 35a EStG
Das Arbeitsheft richtet sich an die Kanzleimitarbeiter der Steuerberater.
Aktualisiert: 2022-11-15
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Das ist einzigartig! Außerordentliche Aktualität (Permanent aktuelle Kommentierungen zum EStG durch sehr kurze Aktualisierungsfrequenzen).
Aktualisiert: 2022-11-02
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Dieses Buch beinhaltet eine umfassende Darstellung der einkommensteuerrechtlichen Behandlung von Bildungsaufwendungen als Sonderausgaben gem. § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG oder Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben. Anhand zahlreicher Praxisbeispiele wird die Entwicklung von Gesetz und Rechtsprechung in den letzten knapp 120 Jahren wiedergegeben. Im Fokus steht hierbei die Änderung der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs in den Jahren 2002 und 2003. Das seit dem Veranlagungszeitraum 2004 geltende Recht wird einer verfassungsrechtlichen Überprüfung unterworfen. Die Verfasserin kommt zu dem Ergebnis, dass § 12 Nr. 5 EStG gegen Art. 3 Abs. 1 GG verstößt und entwickelt einen Alternativvorschlag. Anders als andere Abhandlungen zur einkommensteuerrechtlichen Behandlung von Bildungsaufwendungen geht die Verfasserin ausführlich auf den Familienleistungsausgleich ein. Welche Bildungsmaßnahmen des volljährigen Kindes fallen unter § 32 Abs. 4 Nr. 2 a) EStG? Ist es egal, ob sich das Kind noch in der ersten Berufsausbildung oder bereits in einem weiteren Ausbildungsabschnitt befindet? Wann führen eigene Einkünfte und Bezüge des Kindes zu einem Wegfall des Anspruchs auf Kindergeld bzw. den Kinderfreibetrag? Kommt es zu einer Doppelberücksichtigung, wenn das Kind selbst Erwerbsaufwendungen einkommensteuerrechtlich geltend machen darf und gleichzeitig die Eltern Kindergeld bekommen bzw. den Kinderfreibetrag geltend machen können? Diese Fragen werden anhand des geltenden Rechts und mit Hilfe der einschlägigen Literatur und der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs und der Finanzgerichte beantwortet. Die Resultate werden dogmatisch hinterfragt. Die Verfasserin kommt auch hier zu dem Ergebnis, dass die §§ 32 ff. EStG insbesondere aufgrund der Fallbeilwirkung des § 32 Abs. 4 Satz 2 EStG reformbedürftig sind.
Aktualisiert: 2019-12-20
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