Investitionen über Kapitalgesellschaften geben den Finanzverwaltungen die Möglichkeit, bei der Besteuerung auf zwei Ebenen zuzugreifen. In den einzelnen Rechtsordnungen wird die entstehende wirtschaftliche Doppelbesteuerung auf unterschiedliche Art vermieden. Bei grenzüberschreitenden Beteiligungserträgen stellen sich dabei besondere Probleme, da die jeweiligen Systeme zur Vermeidung der wirtschaftlichen Doppelbesteuerung nicht aufeinander abgestimmt sind. Genau dieser Schnittstelle widmen sich die Beiträge dieses Buches. Die Autoren befassen sich dabei sowohl mit der steuerlichen Behandlung laufender Erträge (Früchte) als auch mit Wertänderungen des Stammes (inkl. der neuen Wertzuwachsbesteuerung) bei Körperschaften, im Betriebsvermögen und auch im Privatvermögen. Der Fokus liegt auf der Besteuerung der grenzüberschreitenden (Inbound- und Outbound-) Erträge nach österreichischem Steuerrecht. Abgerundet wird das Buch durch einen Überblick über die deutsche und Schweizer Rechtslage.
Aktualisiert: 2023-05-25
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Verdeckte Ausschüttungen und Fremdvergleichsgrundsatz Im Mittelpunkt des vorliegenden Buches steht die umfassende Erläuterung der in der Rechtsprechung für die steuerliche Anerkennung von Verträgen zwischen nahen Angehörigen entwickelten Kriterien. Die in der Praxis besonders relevante Frage, welcher Vergleichsmaßstab für die Aufdeckung einer unangemessenen (Vertrags-)Gestaltung im konkreten Fall heranzuziehen ist, erfährt ausführliche Behandlung. In der 2. Auflage erfolgt eine umfassende inhaltliche Aktualisierung der einzelnen Kapitel unter Berücksichtigung der Entwicklungen in der Gesetzgebung (ua der Neuordnung der Kapitaleinkünfte), der aktuellen Rechtsprechung und Verwaltungspraxis (Körperschaftsteuerrichtlinien 2013) sowie neuer Praxisthemen. Insbesondere wird der Thematik der „verdeckten Ausschüttung an der Wurzel“ ein breiterer Raum gewidmet. Zahlreiche Beispiele aus der Judikatur verdeutlichen die Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes.
Aktualisiert: 2023-05-25
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Der Autor vermittelt smart & fokussiert ein Systemverständnis der beiden Rechtsgebiete und ermöglicht damit einen schnellen Praxiseinstieg in die Besteuerung von juristischen Personen oder Gewerbebetrieben.
Intensiv beleuchtet werden die in Betriebsprüfungsfällen besonders streitanfälligen Themen wie z.B. verdeckte Gewinnausschüttung, Beteiligungserträge, Zins-/Lizenzschranke, Verlustabzug bzw. Gewerbeverluste, Organschaft und Hinzurechnungen. Darüber hinaus gibt er Hinweise zur Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung.
Viele Beispiele, Grafiken und Übersichten ermöglichen den schnellen Praxistransfer. Mit Downloadmaterial auf myBook+.
Rechtsstand: 01.01.2021
Die Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.
Aktualisiert: 2023-05-11
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Der Autor vermittelt smart & fokussiert ein Systemverständnis der beiden Rechtsgebiete und ermöglicht damit einen schnellen Praxiseinstieg in die Besteuerung von juristischen Personen oder Gewerbebetrieben.
Intensiv beleuchtet werden die in Betriebsprüfungsfällen besonders streitanfälligen Themen wie z.B. verdeckte Gewinnausschüttung, Beteiligungserträge, Zins-/Lizenzschranke, Verlustabzug bzw. Gewerbeverluste, Organschaft und Hinzurechnungen. Darüber hinaus gibt er Hinweise zur Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung.
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Rechtsstand: 01.01.2021
Die Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.
Aktualisiert: 2023-05-11
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Der Autor vermittelt smart & fokussiert ein Systemverständnis der beiden Rechtsgebiete und ermöglicht damit einen schnellen Praxiseinstieg in die Besteuerung von juristischen Personen oder Gewerbebetrieben.
Intensiv beleuchtet werden die in Betriebsprüfungsfällen besonders streitanfälligen Themen wie z.B. verdeckte Gewinnausschüttung, Beteiligungserträge, Zins-/Lizenzschranke, Verlustabzug bzw. Gewerbeverluste, Organschaft und Hinzurechnungen. Darüber hinaus gibt er Hinweise zur Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung.
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Rechtsstand: 01.01.2021
Die Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.
Aktualisiert: 2023-05-10
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Aktualisiert: 2023-01-18
Autor:
Hans Blasina,
Friedrich Brandl,
Andrea Ebner,
Johannes Heinrich,
Andreas Kallina,
Jan Knesl,
Pavel Knesl,
Edeltraud Lachmayer,
Ernst Marschner,
Johann Mlcoch,
Kurt Oberhuber,
Peter Quantschnigg,
Melanie Raab,
Bernhard Renner,
Gottfried Schellmann,
Michael Schwarzinger,
Christian Stangl,
Eugen Strimitzer,
Martin Vock
Aktualisiert: 2022-12-15
Autor:
Hans Blasina,
Friedrich Brandl,
Andrea Ebner,
Christian Hammerl,
Johannes Heinrich,
Andreas Kallina,
Edeltraud Lachmayer,
Ernst Marschner,
Johann Mlcoch,
Kurt Oberhuber,
Peter Quantschnigg,
Melanie Raab,
Bernhard Renner,
Gottfried Schellmann,
Michael Schwarzinger,
Christian Stangl,
Eugen Strimitzer,
Martin Vock
Aktualisiert: 2021-08-31
Autor:
Sebastian Bergmann,
Thomas Bieber,
Michael Denk,
Kasper Dziurdz,
Melanie Ebner,
Christoph Finsterer,
Romana Fuchs,
Lars Gläser,
Gabriele Krafft,
Martin Lehner,
Christoph Marchgraber,
Ernst Marschner,
Lukas Maukner,
Erik Pinetz,
Alexander Pristner,
Melanie Raab,
Johannes Reiter,
Bernhard Renner,
Sebastian Tratlehner,
Gustav Wurm,
Alexander Zeiler
Der Autor vermittelt smart & fokussiert ein Systemverständnis der beiden Rechtsgebiete und ermöglicht damit einen schnellen Praxiseinstieg in die Besteuerung von juristischen Personen oder Gewerbebetrieben.
Intensiv beleuchtet werden die in Betriebsprüfungsfällen besonders streitanfälligen Themen wie z.B. verdeckte Gewinnausschüttung, Beteiligungserträge, Zins-/Lizenzschranke, Verlustabzug bzw. Gewerbeverluste, Organschaft und Hinzurechnungen. Darüber hinaus gibt er Hinweise zur Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung.
Viele Beispiele, Grafiken und Übersichten ermöglichen den schnellen Praxistransfer. Mit Downloadmaterial auf myBook+.
Rechtsstand: 01.01.2021
Die Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.
Aktualisiert: 2023-01-01
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Der Autor vermittelt smart & fokussiert ein Systemverständnis der beiden Rechtsgebiete und ermöglicht damit einen schnellen Praxiseinstieg in die Besteuerung von juristischen Personen oder Gewerbebetrieben.
Intensiv beleuchtet werden die in Betriebsprüfungsfällen besonders streitanfälligen Themen wie z.B. verdeckte Gewinnausschüttung, Beteiligungserträge, Zins-/Lizenzschranke, Verlustabzug bzw. Gewerbeverluste, Organschaft und Hinzurechnungen. Darüber hinaus gibt er Hinweise zur Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung.
Viele Beispiele, Grafiken und Übersichten ermöglichen den schnellen Praxistransfer. Mit Downloadmaterial auf myBook+.
Rechtsstand: 01.01.2021
Die Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.
Aktualisiert: 2023-01-01
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Aktualisiert: 2023-04-16
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Aktualisiert: 2022-02-15
Autor:
Hans Blasina,
Andrea Ebner,
Christoph Glantschnig,
Christian Hammerl,
Johannes Heinrich,
Andreas Kallina,
Jan Knesl,
Pavel Knesl,
Edeltraud Lachmayer,
Ernst Marschner,
Johann Mlcoch,
Claudia Modarressy,
Kurt Oberhuber,
Lisa Pucher,
Peter Quantschnigg,
Melanie Raab,
Bernhard Renner,
Gottfried Schellmann,
Michael Schwarzinger,
Christian Stangl,
Eugen Strimitzer,
Martin Vock,
Ulf Zehetner
Aktualisiert: 2021-02-10
Autor:
Hans Blasina,
Andrea Ebner,
Christoph Glantschnig,
Christian Hammerl,
Johannes Heinrich,
Andreas Kallina,
Jan Knesl,
Pavel Knesl,
Edeltraud Lachmayer,
Ernst Marschner,
Johann Mlcoch,
Claudia Modarressy,
Kurt Oberhuber,
Lisa Pucher,
Peter Quantschnigg,
Melanie Raab,
Bernhard Renner,
Gottfried Schellmann,
Michael Schilcher,
Michael Schwarzinger,
Christian Stangl,
Eugen Strimitzer,
Martin Vock,
Ulf Zehetner
Fall, Rechtsproblem, Lösung: „Praxisbeispiele zur Körperschaftsteuer“ bietet eine einzigartige Kombination von Wissensvermittlung und Praxisfragen im Bereich der Körperschaftsteuer und hilft Ihnen praktische Probleme rund um die Körperschaftssteuer zu verstehen und gekonnt zu bewältigen.
Aktualisiert: 2021-09-01
Autor:
Sebastian Bergmann,
Thomas Bieber,
Michael Denk,
Melanie Ebner,
Christoph Finsterer,
Romana Fuchs,
Gabriele Krafft,
Martin Lehner,
Ernst Marschner,
Lukas Maukner,
Erik Pinetz,
Alexander Pristner,
Melanie Raab,
Johannes Reiter,
Bernhard Renner,
Sebastian Tratlehner,
Gustav Wurm,
Alexander Zeiler
Aktualisiert: 2022-07-04
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Für Zwecke der Strukturierung des Auslandsengagements stehen einer inländischen Unternehmung verschiedenste Möglichkeiten zur Verfügung. Die Errichtung bzw. Beteiligung an einer ausländischen Kapitalgesellschaft ist hierbei die am häufigsten gewählte Organisationsform, weshalb auch die Frage nach der Gewinnrepatriierung über (offene) Gewinnausschüttungen und Vergütungen für eigenkapitalähnliche hybride Finanzinstrumente steuerlich äußerst relevant ist.
Die vorliegende Arbeit schließt die bis dato bestehende Forschungslücke, indem sie eine umfassende, systematische Analyse der diesbezüglichen Regelungen des deutschen Internationalen Steuerrechts vornimmt. Neben die Auswertung des Fachschrifttums, der Rechtsprechung und der Gesetzesmaterialien tritt die profunde Auseinandersetzung mit annähernd dreißig verschiedenen Doppelbesteuerungsabkommen. Darüber hinaus dürfte die Arbeit eine der ersten wissenschaftlichen Untersuchungen sein, die die im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2013 eingeführten relevanten Änderungen – etwa die Ausweitung des Korrespondenzprinzips in § 8b Abs. 1 S. 2-4 KStG oder die Steuerpflicht für Streubesitzdividenden nach § 8b Abs. 4 KStG – ausführlich untersucht.
Anschaulich – auch anhand von Schaubildern und Fallbeispielen – werden die einzelnen uni- und bilateralen sowie supranationalen Regelungsbereiche nicht nur isoliert betrachtet, sondern vielmehr einer integrierten Analyse unterworfen und hierdurch einer gänzlich neuen Würdigung zugeführt. Bruchstellen werden identifiziert und darauf aufbauend die teils inkonsistenten Rechtsfolgen deutlich aufgezeigt. Neben der Freistellungs- werden auch die Anrechnungsmethode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung sowie die in der deutschen Abkommenspraxis bislang unbekannten Vorbehalte für hybride Gesellschaften umfassend analysiert. Schließlich wird aufgezeigt, inwieweit legislativer Änderungsbedarf besteht.
Aktualisiert: 2019-10-03
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Investitionen über Kapitalgesellschaften geben den Finanzverwaltungen die Möglichkeit, bei der Besteuerung auf zwei Ebenen zuzugreifen. In den einzelnen Rechtsordnungen wird die entstehende wirtschaftliche Doppelbesteuerung auf unterschiedliche Art vermieden. Bei grenzüberschreitenden Beteiligungserträgen stellen sich dabei besondere Probleme, da die jeweiligen Systeme zur Vermeidung der wirtschaftlichen Doppelbesteuerung nicht aufeinander abgestimmt sind. Genau dieser Schnittstelle widmen sich die Beiträge dieses Buches. Die Autoren befassen sich dabei sowohl mit der steuerlichen Behandlung laufender Erträge (Früchte) als auch mit Wertänderungen des Stammes (inkl. der neuen Wertzuwachsbesteuerung) bei Körperschaften, im Betriebsvermögen und auch im Privatvermögen. Der Fokus liegt auf der Besteuerung der grenzüberschreitenden (Inbound- und Outbound-) Erträge nach österreichischem Steuerrecht. Abgerundet wird das Buch durch einen Überblick über die deutsche und Schweizer Rechtslage.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Verdeckte Ausschüttungen und Fremdvergleichsgrundsatz
Im Mittelpunkt des vorliegenden Buches steht die umfassende Erläuterung der in der Rechtsprechung für die steuerliche Anerkennung von Verträgen zwischen nahen Angehörigen entwickelten Kriterien. Die in der Praxis besonders relevante Frage, welcher Vergleichsmaßstab für die Aufdeckung einer unangemessenen (Vertrags-)Gestaltung im konkreten Fall heranzuziehen ist, erfährt ausführliche Behandlung.
In der 2. Auflage erfolgt eine umfassende inhaltliche Aktualisierung der einzelnen Kapitel unter Berücksichtigung der Entwicklungen in der Gesetzgebung (ua der Neuordnung der Kapitaleinkünfte), der aktuellen Rechtsprechung und Verwaltungspraxis (Körperschaftsteuerrichtlinien 2013) sowie neuer Praxisthemen. Insbesondere wird der Thematik der „verdeckten Ausschüttung an der Wurzel“ ein breiterer Raum gewidmet. Zahlreiche Beispiele aus der Judikatur verdeutlichen die Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Aktualisiert: 2019-03-06
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