Abschied vom Einheitscontrolling - Peter Kremer zeigt Ihnen Wege für ein beteiligungsspezifisches Konzerncontrolling in der Praxis auf: Unternehmenswertorientierung, Residualgewinn-Konzepte und Economic Value Added, Einbindung beteiligungsspezifischer Determinanten wie Immaterielles Vermögen und Unternehmensgröße. Mit Orientierungshilfen zur Auswahl wertorientierter Kennzahlen, vielen Grafiken und konkreten Rechenbeispielen!
Aktualisiert: 2023-05-24
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Aktualisiert: 2023-03-14
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Aktualisiert: 2023-04-04
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In diesem Buch werden die eindimensionalen erfolgs- und wertorientierten Kennzahlensysteme dargestellt. Bei den erfolgsorientierten Systemen wird auf Return on Investment (ROI) und Residual Income (RI) eingegangen. Bei den wertorientierten Systemen behandelt die Autorin den Discounted Cash Flow (DCF), den Economic Value Added (EVA) und den Cash Flow Return on Investment (CFROI). Die Balanced Scorecard wird abschließend musterhaft für ein mehrdimensionales Kennzahlensystem erklärt. Verständlich, systematisch und beispielhaft zeigt die Autorin Vorteile und Anwendbarkeit dieses Werkzeugs für den Unternehmenserfolg auf.
Aktualisiert: 2020-10-09
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Rainer Laier untersucht Bedeutung und Ausgestaltung des Value Reportings (untenehmenswertorientierte Berichterstattung) bei den DAX-30 Konzernen.
Aktualisiert: 2023-03-14
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Aktualisiert: 2023-03-14
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Die europäischen Finanzdienstleistungsunternehmen befinden sich mitten im Umbruch und in der Konsolidierung. Deregulierung, Konzentration und Globalisierung gewinnbringend nutzen.
Aktualisiert: 2023-04-08
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Matthias M. Schabel zeigt, dass das Economic Value Added-Anreizsystem schon unter stark vereinfachenden "idealen" Bedingungen zu Fehlanreizen auf Seiten von Managern führt. Er analysiert und diskutiert die Gestaltung einer Residualgewinnbeteiligung für Manager in realitätsnäheren Situationen. Hierbei steht insbesondere der für die Praxis charakteristische Fall divergierender Zeit- und Risikopräferenzen von Managern und Anteilseignern im Mittelpunkt des Interesses.
Aktualisiert: 2023-03-14
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Tytus Bej entwickelt eine controllingorientierte, Discounted Cash Flow (DCF)-konforme Aufstellung der Free Cash Flow-Größen und stellt ihren Einbezug in die einzelnen DCF-Verfahren dar. Der Autor beurteilt die einzelnen Verfahren zur Unternehmensbewertung im Hinblick auf ihre Eignung für die Zwecke des wertorientierten Controllings, um darauf aufbauend – im Sinne eines kybernetischen Regelkreises – eine Free Cash Flow-orientierte Planung sowie EVA®-spezifische Kontrolle und Analyse aufzuzeigen. Somit werden Möglichkeiten aufgezeigt, wie durch ein effektivitätsorientiertes Controlling innere Wertpotentiale gehoben und durch ein Free Cash Flow-orientiertes Value Reporting Informationsasymmetrien zwischen Management und Kapitalmarkt abgebaut werden können.
Aktualisiert: 2023-03-14
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Das vorliegende Werk vermittelt die Grundlagen und die Praxis der wertorientierten Unternehmenssteuerung. Die Autoren verstehen die wertorientierte Unternehmenssteuerung als Herausforderung der Implementierung wertorientierter Kennzahlen und gehen auf die Zielplanung, die Anreizgestaltung, das interne Berichtswesen, die Kommunikation mit dem Kapitalmarkt und den eigentlichen Implementierungsprozess ausführlich ein. Statements von Praktikern aus den Unternehmen Metro, Lufthansa, Deutsche Telekom, Henkel und The Boston Consulting Group geben Einblick in ihre Erfahrungen bei der Einführung und Umsetzung der wertorientierten Unternehmenssteuerung. In die 2. Auflage fließen zudem Erkenntnisse aus der in mehr als einem Jahrzehnt gewonnenen Einführungserfahrung von wertorientierten Steuerungskonzepten in Unternehmen ein.
Aktualisiert: 2023-04-01
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Aktualisiert: 2023-03-14
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Unter marktorientierter Unternehmensbewertung systematisiert Karsten Nowak die Discounted Cash Flow-Verfahren, die Erweiterung dieses Ansatzes um den Realoptionswert, das Konzept des Economic Value Added und die Ausprägungen des Direct Comparison Approach. Die zweite Auflage wurde durch praxisorientierte Ergänzungen und die praktische Anwendung eines Value Added Konzeptes erweitert und aktualisiert. Zudem wurden die formalen Darstellungen weitgehend vom Steuersystem unabhängig gestaltet.
Aktualisiert: 2023-03-14
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Im Rahmen der wertorientierten Steuerung nimmt das Residualgewinnkonzept – häufig in Form des Economic Value Added – in Theorie und Praxis eine herausragende Stellung ein. Die besondere Eignung dieses Instruments wird nicht selten mit den in der Literatur vorgeschlagenen Modifikationen der Gewinn- und Vermögensbasis begründet. Letztere werden in der Unternehmenspraxis jedoch i.d.R. höchstens unvollständig durchgeführt. Vor diesem Hintergrund wird in dieser Arbeit untersucht, welche Aussagekraft und Anreizwirkungen von einem Residualgewinn ausgehen, der auf den Rohdaten einer Rechnungslegung nach IFRS bzw. HGB basiert. Die Analyse erfolgt getrennt nach den Anwendungsbereichen der wertorientierten Planung, Performancemessung und Managemententlohnung, wobei letztere aus der Perspektive der Zielkongruenz betrachtet wird.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Aktualisiert: 2023-04-04
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Das vorliegende Werk vermittelt die Grundlagen und die Praxis der wertorientierten Unternehmenssteuerung. Die Autoren verstehen die wertorientierte Unternehmenssteuerung als Herausforderung der Implementierung wertorientierter Kennzahlen und gehen auf die Zielplanung, die Anreizgestaltung, das interne Berichtswesen, die Kommunikation mit dem Kapitalmarkt und den eigentlichen Implementierungsprozess ausführlich ein. Statements von Praktikern aus den Unternehmen Metro, Lufthansa, Deutsche Telekom, Henkel und The Boston Consulting Group geben Einblick in ihre Erfahrungen bei der Einführung und Umsetzung der wertorientierten Unternehmenssteuerung. In die 2. Auflage fließen zudem Erkenntnisse aus der in mehr als einem Jahrzehnt gewonnenen Einführungserfahrung von wertorientierten Steuerungskonzepten in Unternehmen ein.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Die Berichterstattung der kapitalmarktorientierten Unternehmen hat sich vor dem Hintergrund der verstärkten Orientierung der Unternehmen an den Bedürfnissen der Kapitalmarktteilnehmer stark verändert. Dabei ist eine Tendenz zu einer über die Regelpublizität hinausgehenden Kapitalmarktkommunikation durch die Unternehmen festzustellen. Ein wesentliches Element dieser freiwilligen Berichterstattung stellt die Berichterstattung über die vom Unternehmen vorgenommenen Maßnahmen zur Unternehmenswertsteigerung dar. Diese wertorientierte Berichterstattung erfolgt in Form des sogenannten Value Reporting. Es kann als Bindeglied zwischen der wertorientierten Unternehmenssteuerung und den Kapitalmarktteilnehmern angesehen werden. Ein wesentlicher Einflussfaktor bezüglich der Entscheidungsnützlichkeit der Berichterstattung für die Kapitalmarktteilnehmer stellt die Verlässlichkeit der Informationen dar.
Vor diesem Hintergrund stellt sich die Frage, inwiefern die bisher hauptsächlich freiwillige Berichterstattung des Value Reporting zur Steigerung der Entscheidungsnützlichkeit bei den Kapitalmarktteilnehmern objektiviert werden kann. Dazu ist zunächst die Auswirkung der Kapitalmarktorientierung auf die Unternehmenssteuerung zu untersuchen. Zur Ausrichtung der Unternehmenssteuerung am Unternehmenswert finden dabei wertorientierte Steuerungskennzahlen Anwendung, von denen das Konzept des Economic Value Added (EVA) verbreitet Anwendung findet. Die Berichterstattung über die wertorientierte Unternehmenssteuerung soll möglichst objektiv erfolgen, um für die Kapitalmarktteilnehmer verlässliche Informationen zu gewährleisten. Die Möglichkeiten und Grenzen einer Objektivierung der Steuerungskennzahl für die Zwecke des Value Reporting werden ausgehend von einer Rechnungslegung nach IFRS ausführlich analysiert.
Aktualisiert: 2019-10-03
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Mit einem Geleitwort von Prof. Dr. Reiner Quick
Aktualisiert: 2023-04-03
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Abschied vom Einheitscontrolling - Peter Kremer zeigt Ihnen Wege für ein beteiligungsspezifisches Konzerncontrolling in der Praxis auf: Unternehmenswertorientierung, Residualgewinn-Konzepte und Economic Value Added, Einbindung beteiligungsspezifischer Determinanten wie Immaterielles Vermögen und Unternehmensgröße. Mit Orientierungshilfen zur Auswahl wertorientierter Kennzahlen, vielen Grafiken und konkreten Rechenbeispielen!
Aktualisiert: 2023-04-24
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Aus der Krise lernen, heißt langfristig solider haushalten. Klar ist: Neben fiskalpolitischen Aspekten haben falsche Anreize bei der üblichen Managementvergütung zum Entstehen und zur Ausweitung der globalen Finanz- und Wirtschaftskrise 2007 – 2009 erheblich beigetragen. Welche Anforderungen müsste ein Anreizsystem erfüllen, das auf langfristige Wertorientierung getrimmt werden soll? Alexander Pullmann zeigt am Beispiel einer EVA-basierten Bonusbank eine praxisorientierte Möglichkeit, um ein nachhaltiges Anreizsystem zu etablieren. Darüber hinaus enthält dieses Buch einen Überblick über rechtliche Vorgaben in Deutschland und die aktuellen Vergütungsstrukturen auf Vorstandsebene, die bei den 30 größten Konzernen im Deutschen Aktienindex gelten.
Aktualisiert: 2021-12-14
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Aktualisiert: 2023-04-04
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