Die zunehmende grenzüberschreitende Verflechtung der Unternehmen und die wachsende Komplexität des wirtschaftlichen Umfelds zwingen Unternehmen, ihre Organisationsform regelmäßig zu überprüfen und anzupassen. Auch die Unternehmensumstrukturierungen werden komplexer. Unternehmen stehen regelmäßig vor Fragestellungen, die grenzüberschreitende Konstellationen betreffen und nicht ohne die entsprechenden Normen des internationalen Steuerrechts gelöst werden können.
Das Praxishandbuch der internationalen Umstrukturierungen greift diese Ausgangslage auf und gibt dem Rechtsanwender das notwendige Fachwissen an die Hand, um die Tücken einer Umstrukturierung mit internationalem Bezug sicher zu bewältigen.
Der Inhalt des Praxishandbuchs der internationalen Umstrukturierungen umfasst Umwandlungsvorgänge im Anwendungsbereich des Umwandlungssteuergesetzes ebenso wie sonstige Umstrukturierungsvorgänge - den Wegzug von Gesellschaften, Funktionsverlagerungen und die Überführung von Einzelwirtschaftsgütern. Die Themen werden von Experten, die in ihrer alltäglichen Praxis mit diesen befasst sind, praxisnah zugänglich gemacht.
Aktualisiert: 2023-06-09
Autor:
Yannik Badde,
Arne Bühler,
Alexander Euchner,
Niklas Färber,
Sebastian Hölscher,
Kai Karcher,
Frederik Karnath,
Sebastian Kunz,
Eric Marx,
Pia Olligs,
Tobias Schupp,
Christian Steffens,
Henrik Sundheimer,
Daniel Zöller,
Christof Zondler
Die zunehmende grenzüberschreitende Verflechtung der Unternehmen und die wachsende Komplexität des wirtschaftlichen Umfelds zwingen Unternehmen, ihre Organisationsform regelmäßig zu überprüfen und anzupassen. Auch die Unternehmensumstrukturierungen werden komplexer. Unternehmen stehen regelmäßig vor Fragestellungen, die grenzüberschreitende Konstellationen betreffen und nicht ohne die entsprechenden Normen des internationalen Steuerrechts gelöst werden können.
Das Praxishandbuch der internationalen Umstrukturierungen greift diese Ausgangslage auf und gibt dem Rechtsanwender das notwendige Fachwissen an die Hand, um die Tücken einer Umstrukturierung mit internationalem Bezug sicher zu bewältigen.
Der Inhalt des Praxishandbuchs der internationalen Umstrukturierungen umfasst Umwandlungsvorgänge im Anwendungsbereich des Umwandlungssteuergesetzes ebenso wie sonstige Umstrukturierungsvorgänge - den Wegzug von Gesellschaften, Funktionsverlagerungen und die Überführung von Einzelwirtschaftsgütern. Die Themen werden von Experten, die in ihrer alltäglichen Praxis mit diesen befasst sind, praxisnah zugänglich gemacht.
Aktualisiert: 2023-05-26
Autor:
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Sebastian Hölscher,
Kai Karcher,
Frederik Karnath,
Sebastian Kunz,
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Pia Olligs,
Tobias Schupp,
Christian Steffens,
Henrik Sundheimer,
Daniel Zöller,
Christof Zondler
Die zunehmende grenzüberschreitende Verflechtung der Unternehmen und die wachsende Komplexität des wirtschaftlichen Umfelds zwingen Unternehmen, ihre Organisationsform regelmäßig zu überprüfen und anzupassen. Auch die Unternehmensumstrukturierungen werden komplexer. Unternehmen stehen regelmäßig vor Fragestellungen, die grenzüberschreitende Konstellationen betreffen und nicht ohne die entsprechenden Normen des internationalen Steuerrechts gelöst werden können.
Das Praxishandbuch der internationalen Umstrukturierungen greift diese Ausgangslage auf und gibt dem Rechtsanwender das notwendige Fachwissen an die Hand, um die Tücken einer Umstrukturierung mit internationalem Bezug sicher zu bewältigen.
Der Inhalt des Praxishandbuchs der internationalen Umstrukturierungen umfasst Umwandlungsvorgänge im Anwendungsbereich des Umwandlungssteuergesetzes ebenso wie sonstige Umstrukturierungsvorgänge - den Wegzug von Gesellschaften, Funktionsverlagerungen und die Überführung von Einzelwirtschaftsgütern. Die Themen werden von Experten, die in ihrer alltäglichen Praxis mit diesen befasst sind, praxisnah zugänglich gemacht.
Aktualisiert: 2023-05-22
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Tobias Schupp,
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Christof Zondler
Die zunehmende grenzüberschreitende Verflechtung der Unternehmen und die wachsende Komplexität des wirtschaftlichen Umfelds zwingen Unternehmen, ihre Organisationsform regelmäßig zu überprüfen und anzupassen. Auch die Unternehmensumstrukturierungen werden komplexer. Unternehmen stehen regelmäßig vor Fragestellungen, die grenzüberschreitende Konstellationen betreffen und nicht ohne die entsprechenden Normen des internationalen Steuerrechts gelöst werden können.
Das Praxishandbuch der internationalen Umstrukturierungen greift diese Ausgangslage auf und gibt dem Rechtsanwender das notwendige Fachwissen an die Hand, um die Tücken einer Umstrukturierung mit internationalem Bezug sicher zu bewältigen.
Der Inhalt des Praxishandbuchs der internationalen Umstrukturierungen umfasst Umwandlungsvorgänge im Anwendungsbereich des Umwandlungssteuergesetzes ebenso wie sonstige Umstrukturierungsvorgänge - den Wegzug von Gesellschaften, Funktionsverlagerungen und die Überführung von Einzelwirtschaftsgütern. Die Themen werden von Experten, die in ihrer alltäglichen Praxis mit diesen befasst sind, praxisnah zugänglich gemacht.
Aktualisiert: 2023-05-16
Autor:
Yannik Badde,
Arne Bühler,
Alexander Euchner,
Niklas Färber,
Sebastian Hölscher,
Kai Karcher,
Frederik Karnath,
Sebastian Kunz,
Eric Marx,
Pia Olligs,
Tobias Schupp,
Christian Steffens,
Henrik Sundheimer,
Daniel Zöller,
Christof Zondler
Die zunehmende grenzüberschreitende Verflechtung der Unternehmen und die wachsende Komplexität des wirtschaftlichen Umfelds zwingen Unternehmen, ihre Organisationsform regelmäßig zu überprüfen und anzupassen. Auch die Unternehmensumstrukturierungen werden komplexer. Unternehmen stehen regelmäßig vor Fragestellungen, die grenzüberschreitende Konstellationen betreffen und nicht ohne die entsprechenden Normen des internationalen Steuerrechts gelöst werden können.
Das Praxishandbuch der internationalen Umstrukturierungen greift diese Ausgangslage auf und gibt dem Rechtsanwender das notwendige Fachwissen an die Hand, um die Tücken einer Umstrukturierung mit internationalem Bezug sicher zu bewältigen.
Der Inhalt des Praxishandbuchs der internationalen Umstrukturierungen umfasst Umwandlungsvorgänge im Anwendungsbereich des Umwandlungssteuergesetzes ebenso wie sonstige Umstrukturierungsvorgänge - den Wegzug von Gesellschaften, Funktionsverlagerungen und die Überführung von Einzelwirtschaftsgütern. Die Themen werden von Experten, die in ihrer alltäglichen Praxis mit diesen befasst sind, praxisnah zugänglich gemacht.
Aktualisiert: 2023-05-04
Autor:
Yannik Badde,
Arne Bühler,
Alexander Euchner,
Niklas Färber,
Sebastian Hölscher,
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Frederik Karnath,
Sebastian Kunz,
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Henrik Sundheimer,
Daniel Zöller,
Christof Zondler
Durch die wachsende Internationalisierung und damit verbunden auch die internationale Arbeitsteilung innerhalb von Konzernen steigen die konzerninternen grenzüberschreitenden Transaktionen.
Neben dem betriebswirtschaftlichen Erfordernis, derartige Transaktionen adäquat abzubilden und zu bewerten, besteht auch ein legitimes steuerliches Interesse daran, Vorteilsverschiebungen innerhalb von Konzernen über die Staatsgrenzen hinaus zu unterbinden. Verrechnungspreise entscheiden letztendlich über den Gewinn oder Verlust des einzelnen Unternehmens und können daher zu Verschiebungen im Steueraufkommen der jeweils beteiligten Staaten führen.
Um ein standardisiertes und nachprüfbares Verfahren sicherzustellen, haben sich die OECD-Staaten auf sogenannte Verrechnungspreisrichtlinien geeinigt. Diese stellen eine Konkretisierung und einen Auslegungsbehelf zu Artikel 9 OECD- Musterabkommen dar. Die OECD-Verrechnungspreisrichtlinien wurden aktuell überarbeitet und vom österreichischen BMF als Verrechnungspreisrichtlinien 2010 herausgegeben.
Dieser Ratgeber gibt Ihnen topaktuell einen praxisgerechten Überblick über die Verrechnungspreisrichtlinien mit endgültigem Stand November 2010.
Aktualisiert: 2018-10-22
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Behandelt werden:
- Rückwirkende Funktionsverlagerungsbesteuerung?
- Funktionsverlagerungen in das Inland
- Funktionsaustausch im Konzern und Transferpaketbewertung
- Lizenzierung von Funktionsverlagerungen vs. Sofortversteuerung
- Vertreterbetriebsstätten im Vertriebsbereich?
Aktualisiert: 2019-08-08
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Die Steuerbelastung im Konzernverbund lässt sich durch die (vermeintlich einfache) Kennzahl „Konzernsteuerquote“ abbilden, die nicht zuletzt durch die Verpflichtung börsennotierter Konzerne zur Rechnungslegung nach den International Financial Reporting Standards (IFRS) in jüngster Vergangenheit zunehmend an Bedeutung gewonnen hat. Daher wird verstärkt die Forderung laut, die Konzernsteuerpolitik solle sich vorrangig an dieser Kennzahl orientieren. Eines der wirkungsvollsten Instrumente zur Optimierung der Konzernsteuerquote stellen internationale Funktionsverlagerungen dar.
Vor diesem Hintergrund untersucht der Autor, inwieweit steuerlich motivierte Funktionsverlagerungen geeignet sind, die Steuerquote grenzüberschreitend tätiger Konzerne zu optimieren. Im Fokus der Arbeit steht dabei vor allem die Frage, in welchem Umfang im Zeitpunkt der Verlagerung stille Reserven in den übertragenen Wirtschaftsgütern aufzudecken und zu versteuern sind. Geht es nach dem Willen der Finanzverwaltung, droht dem Steuerpflichtigen künftig eine weit umfassendere Steuerentstrickung, in deren Zusammenhang auch bislang nicht bilanzierte, immaterielle Wirtschaftsgüter wie bspw. Geschäftschancen erfasst werden sollen. Neben einer ausführlichen Kommentierung der vermutlich zu erwartenden steuerlichen Neuregelungen werden, zunächst formal-mathematisch, anschließend anhand von Fallstudien, die Auswirkungen dargestellt, die Funktionsverlagerungen auf die Konzernsteuerquote haben. Dabei wird deutlich, dass die Kennzahl für Zwecke der Steuerplanung ungeeignet ist. Verlagerungsvorgänge sollten stattdessen in jedem Fall anhand von Steuerbarwertanalysen geplant werden. Nur so lassen sich Mindestinvestitionszeiträume ermitteln, über die eine Funktion - nach ihrer Verlagerung - im Ausland betrieben werden muss, damit die gesamte Umstrukturierung überhaupt einen finanziellen Mehrwert generiert.
Aktualisiert: 2019-10-03
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