Ihr Praxiswissen zu Besteuerung der Organschaft.
Die Organschaft ist ein wichtiges Instrument der unternehmerischen Gestaltung. Die Begründung einer Organschaft führt dazu, dass ertragsteuerlich mehrere zivilrechtlich selbstständige Unternehmen wie ein einziges Steuersubjekt behandelt werden und so auch Verluste eines beteiligten Unternehmens im Organkreis ausgeglichen werden können.
Das vorliegende Werk stellt alle wesentlichen Aspekte der Organschaft,
Voraussetzungen,
Rechtsfolgen,
Vor- und Nachteile,
im Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer-, Umsatzsteuer- und Grunderwerbsteuerrecht topaktuell und praxisnah dar. Zahlreiche Besipiele und Handlungsempfehlungen erläutern die schwierige Materie unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung.
Die 12. Auflage berücksichtigt neben der aktuellen Rechtsprechung insbesondere die Änderungen durch das KöMoG in den ertragsteuerlichen Teilen und das sog. Share Deal Gesetz im Grunderwerbsteuerlichen Teil.
Rechtsstand ist der 1.1.2022.
Inhaltsverzeichnis:
Einführung.
A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht.
I. Grundlegung.
II. die Voraussetzungen der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (der Tatbestand der §§ 14 bis 19 KStG).
III. Die Rechtswirkung der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (Rechtsflgen der §§ 14 bis 19 KStG).
IV. Sondertatbestände.
V. Die steuerlichen Folgend des anfänglichens Fehlens oder des späteren Wegfalls eines Tatbestandmerkmals der körperschaftsteuerlichen Organschaft.
VI. Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG), das Körperschaftsteuerguthaben (§ 37 KStG) und der Körperschaftsteuererhöhungsbetrag (§ 38 KStG).
B. Die Organschaft im Gewerbesteuerrecht.
I. Grundlegung.
II. Die Voraussetzungen der Organschaft im Gewerbsteuerrecht (der Tatbestand des § 2 Abs. 2 Satz 2GewStG).
III. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Gewerbesteuerrecht (die Rechtsfolgen des § 2 Abs. 2 Satz 2 GewStG).
C. die Organschaft im Umsatzsteuerrecht.
I. Grundlagen zur umsatzsteuerlichen Orangschaft.
II. Die Voraussetzungen der Organschaft im deutschen Umsatzsteuerrecht.
III. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Umsatzsteuerrecht.
IV. Beginn und Beendigung der Organschaft.
V. Verfahren.
VI. Vor- und Nachteile der Organschaft im Mehrwertsteuersystem.
D.
Aktualisiert: 2023-06-14
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Ihr Praxiswissen zu Besteuerung der Organschaft.
Die Organschaft ist ein wichtiges Instrument der unternehmerischen Gestaltung. Die Begründung einer Organschaft führt dazu, dass ertragsteuerlich mehrere zivilrechtlich selbstständige Unternehmen wie ein einziges Steuersubjekt behandelt werden und so auch Verluste eines beteiligten Unternehmens im Organkreis ausgeglichen werden können.
Das vorliegende Werk stellt alle wesentlichen Aspekte der Organschaft,
Voraussetzungen,
Rechtsfolgen,
Vor- und Nachteile,
im Körperschaftsteuer-, Gewerbesteuer-, Umsatzsteuer- und Grunderwerbsteuerrecht topaktuell und praxisnah dar. Zahlreiche Besipiele und Handlungsempfehlungen erläutern die schwierige Materie unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung.
Die 12. Auflage berücksichtigt neben der aktuellen Rechtsprechung insbesondere die Änderungen durch das KöMoG in den ertragsteuerlichen Teilen und das sog. Share Deal Gesetz im Grunderwerbsteuerlichen Teil.
Rechtsstand ist der 1.1.2022.
Inhaltsverzeichnis:
Einführung.
A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht.
I. Grundlegung.
II. die Voraussetzungen der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (der Tatbestand der §§ 14 bis 19 KStG).
III. Die Rechtswirkung der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (Rechtsflgen der §§ 14 bis 19 KStG).
IV. Sondertatbestände.
V. Die steuerlichen Folgend des anfänglichens Fehlens oder des späteren Wegfalls eines Tatbestandmerkmals der körperschaftsteuerlichen Organschaft.
VI. Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG), das Körperschaftsteuerguthaben (§ 37 KStG) und der Körperschaftsteuererhöhungsbetrag (§ 38 KStG).
B. Die Organschaft im Gewerbesteuerrecht.
I. Grundlegung.
II. Die Voraussetzungen der Organschaft im Gewerbsteuerrecht (der Tatbestand des § 2 Abs. 2 Satz 2GewStG).
III. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Gewerbesteuerrecht (die Rechtsfolgen des § 2 Abs. 2 Satz 2 GewStG).
C. die Organschaft im Umsatzsteuerrecht.
I. Grundlagen zur umsatzsteuerlichen Orangschaft.
II. Die Voraussetzungen der Organschaft im deutschen Umsatzsteuerrecht.
III. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Umsatzsteuerrecht.
IV. Beginn und Beendigung der Organschaft.
V. Verfahren.
VI. Vor- und Nachteile der Organschaft im Mehrwertsteuersystem.
D.
Aktualisiert: 2023-06-13
> findR *
Insbesondere Berater von ertragsteuerlichen Mandaten sehen sich mit immer komplexeren, komplizierteren und wirtschaftlich bedeutsameren Beratungssituationen konfrontiert. Für die erfolgreiche und effiziente Beratung derartiger mit hohen Haftungsrisiken verbundener Mandate bietet unser Werk zu 69 höchst aktuellen und brisanten Problemfeldern besondere Lösungen und Beratungshilfen.
Aktualisiert: 2023-06-06
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Die Schnittstelle von Umstrukturierungen und Organschaft ist von herausragender praktischer und wissenschaftlicher Relevanz. Dieses komplexe Themengebiet ist insbesondere in Ermangelung gesetzlicher Regelungen regelmäßig Gegenstand verschiedenster Auseinandersetzungen zwischen Unternehmen und Finanzverwaltung. Für die Unternehmen und ihre Berater gilt es, die erheblichen Risiken im Blick zu haben, die in diesem Spannungsfeld entstehen. Eine eingehende und kritische Analyse des Status quo in der Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung bietet Ihnen das Buch von Dr. Jérôme Klauck: Ein prägnanter Impulsgeber, der aktuelle Schwachstellen aufzeigt und konstruktive Verbesserungsvorschläge für den Gesetzgeber und die Finanzverwaltung entwickelt.
Aktualisiert: 2023-06-01
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Die Schnittstelle von Umstrukturierungen und Organschaft ist von herausragender praktischer und wissenschaftlicher Relevanz. Dieses komplexe Themengebiet ist insbesondere in Ermangelung gesetzlicher Regelungen regelmäßig Gegenstand verschiedenster Auseinandersetzungen zwischen Unternehmen und Finanzverwaltung. Für die Unternehmen und ihre Berater gilt es, die erheblichen Risiken im Blick zu haben, die in diesem Spannungsfeld entstehen. Eine eingehende und kritische Analyse des Status quo in der Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung bietet Ihnen das Buch von Dr. Jérôme Klauck: Ein prägnanter Impulsgeber, der aktuelle Schwachstellen aufzeigt und konstruktive Verbesserungsvorschläge für den Gesetzgeber und die Finanzverwaltung entwickelt.
Aktualisiert: 2023-06-01
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Das Körperschaftsteuergesetz gehört zu den schwierigsten und beratungsintensivsten Bereichen des Steuerrechts und stellt höchste Anforderungen an die Berater. Der KStG Kommentar von Bott und Dr. Walter bietet eine ausführliche Kommentierung des KStG samt wichtiger Nebengesetze.
Aktualisiert: 2023-05-31
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Die Schnittstelle von Umstrukturierungen und Organschaft ist von herausragender praktischer und wissenschaftlicher Relevanz. Dieses komplexe Themengebiet ist insbesondere in Ermangelung gesetzlicher Regelungen regelmäßig Gegenstand verschiedenster Auseinandersetzungen zwischen Unternehmen und Finanzverwaltung. Für die Unternehmen und ihre Berater gilt es, die erheblichen Risiken im Blick zu haben, die in diesem Spannungsfeld entstehen. Eine eingehende und kritische Analyse des Status quo in der Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung bietet Ihnen das Buch von Dr. Jérôme Klauck: Ein prägnanter Impulsgeber, der aktuelle Schwachstellen aufzeigt und konstruktive Verbesserungsvorschläge für den Gesetzgeber und die Finanzverwaltung entwickelt.
Aktualisiert: 2023-05-24
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Die Schnittstelle von Umstrukturierungen und Organschaft ist von herausragender praktischer und wissenschaftlicher Relevanz. Dieses komplexe Themengebiet ist insbesondere in Ermangelung gesetzlicher Regelungen regelmäßig Gegenstand verschiedenster Auseinandersetzungen zwischen Unternehmen und Finanzverwaltung. Für die Unternehmen und ihre Berater gilt es, die erheblichen Risiken im Blick zu haben, die in diesem Spannungsfeld entstehen. Eine eingehende und kritische Analyse des Status quo in der Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung bietet Ihnen das Buch von Dr. Jérôme Klauck: Ein prägnanter Impulsgeber, der aktuelle Schwachstellen aufzeigt und konstruktive Verbesserungsvorschläge für den Gesetzgeber und die Finanzverwaltung entwickelt.
Aktualisiert: 2023-05-24
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Das Körperschaftsteuergesetz gehört zu den schwierigsten und beratungsintensivsten Bereichen des Steuerrechts und stellt höchste Anforderungen an die Berater. Der KStG Kommentar von Bott und Dr. Walter bietet eine ausführliche Kommentierung des KStG samt wichtiger Nebengesetze.
Aktualisiert: 2023-05-23
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Die Schnittstelle von Umstrukturierungen und Organschaft ist von herausragender praktischer und wissenschaftlicher Relevanz. Dieses komplexe Themengebiet ist insbesondere in Ermangelung gesetzlicher Regelungen regelmäßig Gegenstand verschiedenster Auseinandersetzungen zwischen Unternehmen und Finanzverwaltung. Für die Unternehmen und ihre Berater gilt es, die erheblichen Risiken im Blick zu haben, die in diesem Spannungsfeld entstehen. Eine eingehende und kritische Analyse des Status quo in der Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung bietet Ihnen das Buch von Dr. Jérôme Klauck: Ein prägnanter Impulsgeber, der aktuelle Schwachstellen aufzeigt und konstruktive Verbesserungsvorschläge für den Gesetzgeber und die Finanzverwaltung entwickelt.
Aktualisiert: 2023-05-17
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Das Buch schließt zwei Erkenntnislücken zur bilanz- und bankaufsichtsrechtlichen Abgrenzung von Eigenkapital in Institutsgruppen. Der erste Teil analysiert vor dem Hintergrund verschiedener Auslegungen der CRR durch die EBA, ob das gezeichnete Kapital von Tochterunternehmen, die durch Gewinnabführungsverträge mit ihren Mutterunternehmen verbunden sind, den bankaufsichtlichen Anforderungen an Instrumente des harten Kernkapitals entspricht. Der zweite Teil diskutiert die handelsbilanzielle Behandlung des Fonds für allgemeine Bankrisiken bei Konsolidierungen und Verschmelzungen, wobei im Mittelpunkt steht, ob dieser bilanzielle Sonderposten aufgrund seines Eigenkapitalcharakters dem aufrechnungspflichtigen Eigenkapital zuzurechnen ist.
Aktualisiert: 2023-05-11
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Das Buch schließt zwei Erkenntnislücken zur bilanz- und bankaufsichtsrechtlichen Abgrenzung von Eigenkapital in Institutsgruppen. Der erste Teil analysiert vor dem Hintergrund verschiedener Auslegungen der CRR durch die EBA, ob das gezeichnete Kapital von Tochterunternehmen, die durch Gewinnabführungsverträge mit ihren Mutterunternehmen verbunden sind, den bankaufsichtlichen Anforderungen an Instrumente des harten Kernkapitals entspricht. Der zweite Teil diskutiert die handelsbilanzielle Behandlung des Fonds für allgemeine Bankrisiken bei Konsolidierungen und Verschmelzungen, wobei im Mittelpunkt steht, ob dieser bilanzielle Sonderposten aufgrund seines Eigenkapitalcharakters dem aufrechnungspflichtigen Eigenkapital zuzurechnen ist.
Aktualisiert: 2023-05-11
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Die Schnittstelle von Umstrukturierungen und Organschaft ist von herausragender praktischer und wissenschaftlicher Relevanz. Dieses komplexe Themengebiet ist insbesondere in Ermangelung gesetzlicher Regelungen regelmäßig Gegenstand verschiedenster Auseinandersetzungen zwischen Unternehmen und Finanzverwaltung. Für die Unternehmen und ihre Berater gilt es, die erheblichen Risiken im Blick zu haben, die in diesem Spannungsfeld entstehen. Eine eingehende und kritische Analyse des Status quo in der Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung bietet Ihnen das Buch von Dr. Jérôme Klauck: Ein prägnanter Impulsgeber, der aktuelle Schwachstellen aufzeigt und konstruktive Verbesserungsvorschläge für den Gesetzgeber und die Finanzverwaltung entwickelt.
Aktualisiert: 2023-05-10
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Die Schnittstelle von Umstrukturierungen und Organschaft ist von herausragender praktischer und wissenschaftlicher Relevanz. Dieses komplexe Themengebiet ist insbesondere in Ermangelung gesetzlicher Regelungen regelmäßig Gegenstand verschiedenster Auseinandersetzungen zwischen Unternehmen und Finanzverwaltung. Für die Unternehmen und ihre Berater gilt es, die erheblichen Risiken im Blick zu haben, die in diesem Spannungsfeld entstehen. Eine eingehende und kritische Analyse des Status quo in der Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung bietet Ihnen das Buch von Dr. Jérôme Klauck: Ein prägnanter Impulsgeber, der aktuelle Schwachstellen aufzeigt und konstruktive Verbesserungsvorschläge für den Gesetzgeber und die Finanzverwaltung entwickelt.
Aktualisiert: 2023-05-10
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Die Schnittstelle von Umstrukturierungen und Organschaft ist von herausragender praktischer und wissenschaftlicher Relevanz. Dieses komplexe Themengebiet ist insbesondere in Ermangelung gesetzlicher Regelungen regelmäßig Gegenstand verschiedenster Auseinandersetzungen zwischen Unternehmen und Finanzverwaltung. Für die Unternehmen und ihre Berater gilt es, die erheblichen Risiken im Blick zu haben, die in diesem Spannungsfeld entstehen. Eine eingehende und kritische Analyse des Status quo in der Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung bietet Ihnen das Buch von Dr. Jérôme Klauck: Ein prägnanter Impulsgeber, der aktuelle Schwachstellen aufzeigt und konstruktive Verbesserungsvorschläge für den Gesetzgeber und die Finanzverwaltung entwickelt.
Aktualisiert: 2023-05-04
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Die Schnittstelle von Umstrukturierungen und Organschaft ist von herausragender praktischer und wissenschaftlicher Relevanz. Dieses komplexe Themengebiet ist insbesondere in Ermangelung gesetzlicher Regelungen regelmäßig Gegenstand verschiedenster Auseinandersetzungen zwischen Unternehmen und Finanzverwaltung. Für die Unternehmen und ihre Berater gilt es, die erheblichen Risiken im Blick zu haben, die in diesem Spannungsfeld entstehen. Eine eingehende und kritische Analyse des Status quo in der Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung bietet Ihnen das Buch von Dr. Jérôme Klauck: Ein prägnanter Impulsgeber, der aktuelle Schwachstellen aufzeigt und konstruktive Verbesserungsvorschläge für den Gesetzgeber und die Finanzverwaltung entwickelt.
Aktualisiert: 2023-04-26
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Das Buch schließt zwei Erkenntnislücken zur bilanz- und bankaufsichtsrechtlichen Abgrenzung von Eigenkapital in Institutsgruppen. Der erste Teil analysiert vor dem Hintergrund verschiedener Auslegungen der CRR durch die EBA, ob das gezeichnete Kapital von Tochterunternehmen, die durch Gewinnabführungsverträge mit ihren Mutterunternehmen verbunden sind, den bankaufsichtlichen Anforderungen an Instrumente des harten Kernkapitals entspricht. Der zweite Teil diskutiert die handelsbilanzielle Behandlung des Fonds für allgemeine Bankrisiken bei Konsolidierungen und Verschmelzungen, wobei im Mittelpunkt steht, ob dieser bilanzielle Sonderposten aufgrund seines Eigenkapitalcharakters dem aufrechnungspflichtigen Eigenkapital zuzurechnen ist.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Das Buch schließt zwei Erkenntnislücken zur bilanz- und bankaufsichtsrechtlichen Abgrenzung von Eigenkapital in Institutsgruppen. Der erste Teil analysiert vor dem Hintergrund verschiedener Auslegungen der CRR durch die EBA, ob das gezeichnete Kapital von Tochterunternehmen, die durch Gewinnabführungsverträge mit ihren Mutterunternehmen verbunden sind, den bankaufsichtlichen Anforderungen an Instrumente des harten Kernkapitals entspricht. Der zweite Teil diskutiert die handelsbilanzielle Behandlung des Fonds für allgemeine Bankrisiken bei Konsolidierungen und Verschmelzungen, wobei im Mittelpunkt steht, ob dieser bilanzielle Sonderposten aufgrund seines Eigenkapitalcharakters dem aufrechnungspflichtigen Eigenkapital zuzurechnen ist.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Das „Bilanzrecht der Organschaft“ prägt im Ertragsteuerrecht sowohl die Tatbestandsebene als auch die Rechtsfolgenseite. Als Tatbestandsvoraussetzung stehen der Gewinnabführungsvertrag und dessen tatsächliche Durchführung im Fokus. Der Autor analysiert was als ganzer Gewinn abzuführen ist und welche systematische Rolle die Durchführungsfiktionen im Sinne von § 14 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 Sätze 4, 5 KStG und § 14 Abs. 2 KStG einnehmen. Auf der Rechtsfolgenseite wird das Phänomen der Mehr- und Minderabführungen untersucht. Dabei erfolgt eine kritische Auseinandersetzung mit der neu eingeführten „kleinen“ Einlagelösung.
Aktualisiert: 2023-04-06
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Der Autor untersucht das Schicksal steuerlicher Organschaften, wenn über das Vermögen eines Beteiligten oder ggf. sogar beider Beteiligten ein Insolvenzverfahren eröffnet wird oder aber – und dies ist bislang nahezu unerforscht – sie einen Restrukturierungsrahmen auf Grundlage des Unternehmensstabilisierungs- und -restrukturierungsgesetzes (StaRUG) durchlaufen.
Obgleich das Institut der Organschaft im deutschen Ertragsteuerrecht sowie im Umsatzsteuerrecht nicht neu ist, sind auch in Bezug auf Insolvenzverfahren in Rechtsprechung und Schrifttum noch immer zahlreiche Fragen ungeklärt. Insbesondere infolge der jüngsten Gesetzesänderungen durch das Sanierungs- und Insolvenzrechtsfortentwicklungsgesetz (SanInsFoG) ist es hier erforderlich, den Status quo wieder auf den Prüfstand zu stellen.
Ebenfalls durch das SanInsFoG wurde im Jahr 2021 zur Umsetzung der europäischen Restrukturierungsrichtlinie das StaRUG eingeführt. Stabilisierungs- und Restrukturierungsrahmen auf Grundlage des StaRUG sind bislang nicht Gegenstand der finanzgerichtlichen Rechtsprechung gewesen und auch im Schrifttum sind tiefergehende Untersuchungen diesbezüglich – soweit ersichtlich – noch nicht veröffentlicht worden.
Die Frage nach dem Schicksal der Organschaft ist jedoch vor allem in der Restrukturierungssituation von großer Bedeutung. Sollte die Organschaft nämlich verunglücken, können sich hieraus mitunter gravierende steuerliche Folgen sowohl für den Organträger als auch für die Organgesellschaft ergeben.
Käme man also zu dem Ergebnis, dass eine steuerliche Organschaft im Falle eines Insolvenzverfahrens eines beteiligten Unternehmens verunglückt, im Falle eines Stabilisierungs- und Restrukturierungsrahmens hingegen nicht, so könnte dies für die betroffenen Unternehmen in aller Regel ein gewichtiges Argument für eine Restrukturierung im Rahmen des StaRUG sein.
Der Verfasser untersucht das Schicksal steuerlicher Organschaften insbesondere im Lichte jüngster Gesetzesänderungen und gibt für die Praxis Handlungsempfehlungen.
Aktualisiert: 2023-04-06
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