Aktualisiert: 2023-07-02
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Aktualisiert: 2023-07-02
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Aktualisiert: 2023-07-02
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Den schnellen Zugang zu wichtigen verfahrensrechtlichen Spezialthemen (das finanzgerichtliche Verfahren, Haftung für Steuersschulden, Steuerstrafrecht u.a.) ermöglicht Ihnen dieses Buch. Ralf Sikorski bringt Ihnen alle dabei einschlägigen Rechtsgrundlagen mit vielen Fallbeispielen, Übersichten und Checklisten nahe. Das Buch ergänzt das ebenfalls erschienene „Basiswissen Verfahrensrecht“ – es eignet sich jedoch auch davon unabhängig ideal zur Prüfungsvorbereitung, zur schnellen oder auffrischenden Einarbeitung in Details des jeweiligen Spezialgebiets und als prägnantes Arbeitsmittel für die Praxis.
Aktualisiert: 2023-06-24
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Den schnellen Zugang zu wichtigen verfahrensrechtlichen Spezialthemen (das finanzgerichtliche Verfahren, Haftung für Steuersschulden, Steuerstrafrecht u.a.) ermöglicht Ihnen dieses Buch. Ralf Sikorski bringt Ihnen alle dabei einschlägigen Rechtsgrundlagen mit vielen Fallbeispielen, Übersichten und Checklisten nahe. Das Buch ergänzt das ebenfalls erschienene „Basiswissen Verfahrensrecht“ – es eignet sich jedoch auch davon unabhängig ideal zur Prüfungsvorbereitung, zur schnellen oder auffrischenden Einarbeitung in Details des jeweiligen Spezialgebiets und als prägnantes Arbeitsmittel für die Praxis.
Aktualisiert: 2023-06-24
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Den schnellen Zugang zu wichtigen verfahrensrechtlichen Spezialthemen (das finanzgerichtliche Verfahren, Haftung für Steuersschulden, Steuerstrafrecht u.a.) ermöglicht Ihnen dieses Buch. Ralf Sikorski bringt Ihnen alle dabei einschlägigen Rechtsgrundlagen mit vielen Fallbeispielen, Übersichten und Checklisten nahe. Das Buch ergänzt das ebenfalls erschienene „Basiswissen Verfahrensrecht“ – es eignet sich jedoch auch davon unabhängig ideal zur Prüfungsvorbereitung, zur schnellen oder auffrischenden Einarbeitung in Details des jeweiligen Spezialgebiets und als prägnantes Arbeitsmittel für die Praxis.
Aktualisiert: 2023-05-24
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Dieser Ratgeber hilft dem Leser, die Risiken steuerlicher Beratung trotz des durch Einzelfallentscheidungen geprägten Haftungsrechts verlässlich einschätzen zu können. Er informiert aktuell über alle zivil-, steuer- und strafrechtlichen Haftungsrisiken. Steuerberater erkennen ihre Beratungspflichten und Haftungsrisiken und bekommen Vermeidungsstrategien genannt. Sie erfahren, wie sie sich bei Fehlern verhalten sollen und die Haftung begrenzen können.
Rechtsanwälten werden die Chancen der Abwehr bzw. der Durchsetzbarkeit von Schadensersatzansprüchen aufgezeigt.
Geschädigte Mandanten können die Berechtigung einer Schadensersatzforderung erkennen.
Im Zuge der Geschäftsfeldentwicklung sind auch die Haftungstatbestände in der Steuerberatung mehr geworden. Mit dem Aufzeigen der Haftungsrisiken und entsprechenden Vermeidungsstrategien sowie der Auswertung der aktuellen Rechtsprechung in den Bereichen Zivilrecht, Steuerrecht und Strafrecht bietet die vorliegende 7. Auflage des Standardwerkes eine verlässliche Hilfestellung.
Aktualisiert: 2023-04-17
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Der Ratgeber für Steuerberater, Anwälte und Geschädigte
Dieser praxisorientierte Ratgeber hilft dem Leser, die Risiken steuerlicher Beratung trotz des durch Einzelfallentscheidungen geprägten Haftungsrechts verlässlich einschätzen zu können. Er informiert über alle zivil-, steuer- und strafrechtlichen Haftungsrisiken.
Steuerberatern hilft er, Beratungspflichten und Haftungsrisiken zu erkennen, konkrete Vermeidungsstrategien werden aufgezeigt und Tipps zum Verhalten bei Fehlern und zur Haftungsbegrenzung gegeben. Rechtsanwälten werden die Chancen der Abwehr bzw. der Durchsetzbarkeit von Schadensersatzansprüchen vorgestellt. Geschädigte Mandanten können die Berechtigung einer Schadensersatzforderung ermessen.
Die vorliegende Auflage wurde umfassend aktualisiert und überarbeitet und gibt den aktuellen Stand in Gesetzgebung, Literatur und Rechtsprechung wieder.
Inhaltsverzeichnis:
ERSTER TEIL: DIE ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS
Erster Abschnitt: Haftpflichtprozess und Haftungstatbestände
A. Der Haftpflichtprozess – Prozessrechtliche Besonderheiten.
B. Vorvertragliche Schadensersatzansprüche.
C. Vertragliche Schadensersatzansprüche.
D. Steuerberaterhaftung gegenüber Dritten.
E. Außervertragliche Haftungsmöglichkeiten (Deliktsrechtliche Ansprüche).
Zweiter Abschnitt: Schaden des Mandanten
A. Nachbesserungsanspruch/Schadensersatzanspruch.
B. Schaden – vorvertraglicher Haftungsgrund.
C. Schaden – vertraglicher Haftungsgrund.
Dritter Abschnitt: Zurechnungszusammenhang zwischen Pflichtverletzung und Schaden
Vierter Abschnitt: Vorteilsanrechnung beim Mandanten
Fünfter Abschnitt: Verschulden des Steuerberaters, § 280 Abs. 1 BGB
Sechster Abschnitt: Mitverschulden des Geschädigten
Siebter Abschnitt: Haftungsbeschränkungen im Steuerberatungsvertrag
A. Gesetzliche Grundlagen der Haftungsbegrenzung.
B. Haftungsbegrenzungen in individueller Einzelvereinbarung.
C. Haftungsbeschränkungen in Allgemeinen Auftragsbedingungen/Geschäftsbedingungen.
Achter Abschnitt: Haftung für Büromitarbeiter des Steuerberaters
Neunter Abschnitt: Verjährung des Schadensersatzanspruchs
A. §§ 195, 199 BGB; § 68 StBerG a. F..
B. Verjährung der Prospekthaftung.
C. Verjährung deliktischer Ansprüche §§ 195, 199 BGB, § 852 BGB a. F..
D. Hemmung oder Neubeginn der Verjährung, §§ 203 ff. BGB.
ZWEITER TEIL: DIE STEUERRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS
Erster Abschnitt: Die gesetzlichen Haftungstatbestände
A. Schuld und Haftung.
B. Die Haftung der Vertreter nach § 69 AO.
C. Die Haftungstatbestände der §§ 70 ff. AO.
Zweiter Abschnitt: Verfahrensrechtliche Realisierung der Haftung durch Haftungs- und Duldungsbescheide
A. Systematik.
B. Haftung und Duldung kraft Gesetzes (§ 191 AO).
C. Ermessensentscheidung.
D. Das „Haftungsprivileg” der beratenden Berufe nach § 191 Abs. 2 AO.
E. Festsetzungsfrist (§ 191 Abs. 3 AO), Verjährung (§ 191 Abs. 4, 5 AO) und Erlass (§ 191 Abs. 5 AO).
F. Rechtsbehelf gegen Haftungs- und Duldungsbescheide.
G. Umdeutung und sonstige Korrekturmöglichkeiten.
H. Vertragliche Haftung nach § 192 AO.
Dritter Abschnitt: Erhebungsverfahren – Subsidiarität der Haftung?
DRITTER TEIL: DIE STEUERSTRAFRECHTLICHE UND BUßGELDRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT DES STEUERBERATERS
Erster Abschnitt: Strafrechtliche Verantwortlichkeit
A. Pflichten des Steuerberaters.
B. Pflichten im Einzelnen.
C. Zurechenbarkeit der Pflichtverstöße/Täterschaft und Teilnahme.
Zweiter Abschnitt: Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO)
Dritter Abschnitt: Steuerberatung und Selbstanzeige
A. Grundfragen und Regeln im Beratungsalltag.
B. Recht der Selbstanzeige.
C. Sperren.
D. Fremdanzeige (§ 371 Abs. 4 AO).
E. Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung (§ 378 Abs. 3 AO).
F. Strafbefreiende Erklärung nach dem Steueramnestiegesetz.
Vierter Abschnitt: Verhalten im Falle der Einleitung des Strafverfahrens
A. Grundregeln.
B. Strafverfahren gegen Mandanten des Steuerberaters.
C. Strafverfahren gegen den Berater selbst.
Fünfter Abschnitt: Übersicht zum Straf- und Bußgeldverfahren
A. Verfahrensabschnitte.
B. Zuständigkeiten.
C. Ablauf des Verfahrens – Übersicht.
D. Durchsuchung und Beschlagnahme.
Sechster Abschnitt: Strafzumessung in Steuerstrafsachen
Aktualisiert: 2023-02-03
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Der Ratgeber für Steuerberater, Anwälte und Geschädigte
Dieser praxisorientierte Ratgeber hilft dem Leser, die Risiken steuerlicher Beratung trotz des durch Einzelfallentscheidungen geprägten Haftungsrechts verlässlich einschätzen zu können. Er informiert über alle zivil-, steuer- und strafrechtlichen Haftungsrisiken.
Steuerberatern hilft er, Beratungspflichten und Haftungsrisiken zu erkennen, konkrete Vermeidungsstrategien werden aufgezeigt und Tipps zum Verhalten bei Fehlern und zur Haftungsbegrenzung gegeben. Rechtsanwälten werden die Chancen der Abwehr bzw. der Durchsetzbarkeit von Schadensersatzansprüchen vorgestellt. Geschädigte Mandanten können die Berechtigung einer Schadensersatzforderung ermessen.
Die vorliegende Auflage wurde umfassend aktualisiert und überarbeitet und gibt den aktuellen Stand in Gesetzgebung, Literatur und Rechtsprechung wieder.
Inhaltsverzeichnis:
ERSTER TEIL: DIE ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS
Erster Abschnitt: Haftpflichtprozess und Haftungstatbestände
A. Der Haftpflichtprozess – Prozessrechtliche Besonderheiten.
B. Vorvertragliche Schadensersatzansprüche.
C. Vertragliche Schadensersatzansprüche.
D. Steuerberaterhaftung gegenüber Dritten.
E. Außervertragliche Haftungsmöglichkeiten (Deliktsrechtliche Ansprüche).
Zweiter Abschnitt: Schaden des Mandanten
A. Nachbesserungsanspruch/Schadensersatzanspruch.
B. Schaden – vorvertraglicher Haftungsgrund.
C. Schaden – vertraglicher Haftungsgrund.
Dritter Abschnitt: Zurechnungszusammenhang zwischen Pflichtverletzung und Schaden
Vierter Abschnitt: Vorteilsanrechnung beim Mandanten
Fünfter Abschnitt: Verschulden des Steuerberaters, § 280 Abs. 1 BGB
Sechster Abschnitt: Mitverschulden des Geschädigten
Siebter Abschnitt: Haftungsbeschränkungen im Steuerberatungsvertrag
A. Gesetzliche Grundlagen der Haftungsbegrenzung.
B. Haftungsbegrenzungen in individueller Einzelvereinbarung.
C. Haftungsbeschränkungen in Allgemeinen Auftragsbedingungen/Geschäftsbedingungen.
Achter Abschnitt: Haftung für Büromitarbeiter des Steuerberaters
Neunter Abschnitt: Verjährung des Schadensersatzanspruchs
A. §§ 195, 199 BGB; § 68 StBerG a. F..
B. Verjährung der Prospekthaftung.
C. Verjährung deliktischer Ansprüche §§ 195, 199 BGB, § 852 BGB a. F..
D. Hemmung oder Neubeginn der Verjährung, §§ 203 ff. BGB.
ZWEITER TEIL: DIE STEUERRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS
Erster Abschnitt: Die gesetzlichen Haftungstatbestände
A. Schuld und Haftung.
B. Die Haftung der Vertreter nach § 69 AO.
C. Die Haftungstatbestände der §§ 70 ff. AO.
Zweiter Abschnitt: Verfahrensrechtliche Realisierung der Haftung durch Haftungs- und Duldungsbescheide
A. Systematik.
B. Haftung und Duldung kraft Gesetzes (§ 191 AO).
C. Ermessensentscheidung.
D. Das „Haftungsprivileg” der beratenden Berufe nach § 191 Abs. 2 AO.
E. Festsetzungsfrist (§ 191 Abs. 3 AO), Verjährung (§ 191 Abs. 4, 5 AO) und Erlass (§ 191 Abs. 5 AO).
F. Rechtsbehelf gegen Haftungs- und Duldungsbescheide.
G. Umdeutung und sonstige Korrekturmöglichkeiten.
H. Vertragliche Haftung nach § 192 AO.
Dritter Abschnitt: Erhebungsverfahren – Subsidiarität der Haftung?
DRITTER TEIL: DIE STEUERSTRAFRECHTLICHE UND BUßGELDRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT DES STEUERBERATERS
Erster Abschnitt: Strafrechtliche Verantwortlichkeit
A. Pflichten des Steuerberaters.
B. Pflichten im Einzelnen.
C. Zurechenbarkeit der Pflichtverstöße/Täterschaft und Teilnahme.
Zweiter Abschnitt: Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO)
Dritter Abschnitt: Steuerberatung und Selbstanzeige
A. Grundfragen und Regeln im Beratungsalltag.
B. Recht der Selbstanzeige.
C. Sperren.
D. Fremdanzeige (§ 371 Abs. 4 AO).
E. Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung (§ 378 Abs. 3 AO).
F. Strafbefreiende Erklärung nach dem Steueramnestiegesetz.
Vierter Abschnitt: Verhalten im Falle der Einleitung des Strafverfahrens
A. Grundregeln.
B. Strafverfahren gegen Mandanten des Steuerberaters.
C. Strafverfahren gegen den Berater selbst.
Fünfter Abschnitt: Übersicht zum Straf- und Bußgeldverfahren
A. Verfahrensabschnitte.
B. Zuständigkeiten.
C. Ablauf des Verfahrens – Übersicht.
D. Durchsuchung und Beschlagnahme.
Sechster Abschnitt: Strafzumessung in Steuerstrafsachen
Aktualisiert: 2023-04-17
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Das praxisorientierte Handbuch für Steuerberater, Anwälte und Geschädigte.
Dieser Ratgeber ermöglicht die Risiken steuerlicher Beratung verlässlich einzuschätzen. Praxisnah und aktuell informiert er über alle zivil-, steuer- und strafrechtlichen Haftungsrisiken.
Steuerberatern hilft er, Beratungspflichten und Haftungsrisiken zu erkennen, zeigt konkrete Vermeidungsstrategien auf und gibt Tipps zum Verhalten bei Fehlern und zur Haftungsbegrenzung. Rechtsanwälten werden die Chancen der Abwehr bzw. der Durchsetzbarkeit von Schadensersatzansprüchen aufgezeigt. Geschädigte Mandanten können die Berechtigung einer Schadensersatzforderung erkennen.
Die vorliegende Auflage wurde umfassend aktualisiert. So wurden u.a. gewichtige Entscheidungen zum Beratungsvertrag und der Einbeziehung Dritter in seinen Schutzbereich sowie die Rechtsprechung zur Insolvenzverschleppungshaftung eingearbeitet. Darüber hinaus wurden wegen der großen praktischen Bedeutung die vielfältigen Probleme der Zurechnung von Beraterpflicht und Schaden neu aufgenommen.
Inhalt:
Die zivilrechtliche Haftung des Steuerberaters.
Die steuerrechtliche Haftung des Steuerberaters.
Die steuerstrafrechtliche und bußgeldrechtliche Verantwortlichkeit des Steuerberaters.
Aktualisiert: 2021-05-10
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Den schnellen Zugang zu wichtigen verfahrensrechtlichen Spezialthemen (das finanzgerichtliche Verfahren, Haftung für Steuersschulden, Steuerstrafrecht u.a.) ermöglicht Ihnen dieses Buch. Ralf Sikorski bringt Ihnen alle dabei einschlägigen Rechtsgrundlagen mit vielen Fallbeispielen, Übersichten und Checklisten nahe. Das Buch ergänzt das ebenfalls erschienene „Basiswissen Verfahrensrecht“ – es eignet sich jedoch auch davon unabhängig ideal zur Prüfungsvorbereitung, zur schnellen oder auffrischenden Einarbeitung in Details des jeweiligen Spezialgebiets und als prägnantes Arbeitsmittel für die Praxis.
Aktualisiert: 2023-04-24
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Aktualisiert: 2023-03-14
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Aktualisiert: 2023-03-14
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Aktualisiert: 2023-04-04
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Das praxisorientierte Handbuch für Steuerberater, Anwälte und Geschädigte.
Dieser Ratgeber ermöglicht die Risiken steuerlicher Beratung verlässlich einzuschätzen. Praxisnah und aktuell informiert er über alle zivil-, steuer- und strafrechtlichen Haftungsrisiken.
Steuerberatern hilft er, Beratungspflichten und Haftungsrisiken zu erkennen, zeigt konkrete Vermeidungsstrategien auf und gibt Tipps zum Verhalten bei Fehlern und zur Haftungsbegrenzung. Rechtsanwälten werden die Chancen der Abwehr bzw. der Durchsetzbarkeit von Schadensersatzansprüchen aufgezeigt. Geschädigte Mandanten können die Berechtigung einer Schadensersatzforderung erkennen.
Die vorliegende Auflage wurde umfassend aktualisiert. So wurden u.a. gewichtige Entscheidungen zum Beratungsvertrag und der Einbeziehung Dritter in seinen Schutzbereich sowie die Rechtsprechung zur Insolvenzverschleppungshaftung eingearbeitet. Darüber hinaus wurden wegen der großen praktischen Bedeutung die vielfältigen Probleme der Zurechnung von Beraterpflicht und Schaden neu aufgenommen.
Inhalt:
Die zivilrechtliche Haftung des Steuerberaters.
Die steuerrechtliche Haftung des Steuerberaters.
Die steuerstrafrechtliche und bußgeldrechtliche Verantwortlichkeit des Steuerberaters.
Aktualisiert: 2021-05-07
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Intelligenter Problemlöser rund um die Haftung
Die Haftung für Steuerschulden beruht auf zahlreichen Grundlagen aus verschiedenen Rechtsgebieten. Das erschwert oft den Einstieg in die Materie. Genau hier sorgt dieses Handbuch für Abhilfe: Die wichtigsten Grundlagen werden übergreifend zusammengeführt und die allgemeinen Grundsätze des Haftungsrechts übersichtlich dargestellt. So ist es das ideale Nachschlagewerk für vielfältige Haftungsfragen und hilft bei der Risikoeinschätzung für Mandanten.
Darüber hinaus vermittelt das Werk solide Kenntnisse des Haftungsrechts, die eine exzellente Beratung, sichere Gestaltung und ein souveränes Verhalten im Verfahren voraussetzt.
Neu in der 4. Auflage
- Der neue § 72a AO zur Haftung Dritter bei der Datenübermittlung an Finanzbehörden
- Erweiterte Darstellungen, z.B. des Verhältnisses von Haftung zu Pauschalisierung oder der Verletzung der Mittelvorsorgepflicht
Das Werk kompakt
Der Nacke erläutert alle Haftungs- und Duldungstatbestände sowie die einzelnen Verfahrensstadien:
- Haftung für Pflichtverletzungen während der Betriebsführung
- Haftung bei Betriebs- bzw. Vermögensübergang
- Haftung in der Insolvenz
- Haftung nach besonderen Steuergesetzen
- Duldungspflichten des Verwalters und Grundbesitzers (§ 77 AO)
- Anfechtung nach dem AnfG
- Einspruchsverfahren, Klage- und Revisionsverfahren, Korrektur des Haftungs- und Duldungsbescheids, Erhebungsverfahren
Mit nützlichen Arbeitshilfen
Viele Beispiele, Verhaltenstipps, Übersichten und Muster helfen dem Berater in der Praxis.
Erfahrener Autor
Der Autor Dr. Alois Nacke ist Richter am Bundesfinanzhof und bringt in dem Werk sein Know-how aus langjähriger Tätigkeit im Haftungssenat des BFH ein.
Aktualisiert: 2022-04-21
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Das ist einzigartig! Permanente Kommentierung der Entwicklungen in Rechtsprechung, Verwaltung und Literatur. Praxisorientiert aufbereitet gewährleistet der Online-Kommentar zur Abgabenordnung den schnellen und digitalen Zugriff auf relevante Kommentierungspassagen.
Aktualisiert: 2022-11-02
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Aktualisiert: 2023-04-04
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