Schlüsselwort: Investitionsneutralität

Ökonomische Analyse der steuerlichen Verlustverrechnung in der Gruppe

Ökonomische Analyse der steuerlichen Verlustverrechnung in der Gruppe von Biermann, Margarethe
Das Werk umfasst eine ökonomische Untersuchung der Wirkung der Gruppenbesteuerung, die im Zusammenhang mit unterschiedlichen Arten der Verlustverrechnung im Trennungsprinzip erfolgt. Hierfür wurde ein investitionsneutrales Referenzmodell herausgearbeitet, das die Wirkung der Verlustverrechnung aufgezeigt. Im Rahmen der Untersuchung werden einerseits die Arten der Verlustverrechnung im Trennungsprinzip zu drei übergeordneten Arten zusammengefasst. Andererseits stellen sich als entscheidende Einflussfaktoren der Gruppenbesteuerung die Dauer und der Zeitpunkt der Gruppenbildung, die Behandlung vororganschaftlicher Verluste, die Nutzung von Verlustvorträgen nach der Beendigung des Gruppenverhältnisses sowie der Ausschluss von Gesellschaften heraus. Es erfolgt somit eine schrittweise Erweiterung der Grundkonzeptionen der Gruppenbesteuerung um derartige Einflussfaktoren und zeigt, welche Wirkung aus unterschiedlicher Ausgestaltung der Gruppenbesteuerung resultieren kann. Insbesondere wird deutlich, dass eine Erweiterung der Grundkonzeptionen auch zu negativen Effekten führen kann. Die Untersuchung umfasst auch die Wirkung der Gruppenbesteuerung im Zusammenhang mit der Regelung des § 8b Abs. 5 KStG, wonach 5 % der Dividenden nicht abziehbare Betriebsausgaben darstellen. Neben den Einflussfaktoren der Gruppenbesteuerung spielt auch der Verlauf der steuerlichen Bemessungsgrundlagen der Gruppengesellschaften eine Rolle. Aus diesem Grund erfolgt eine Simulation unterschiedlicher Verläufe von Einzahlungsüberschüssen im Rahmen einer Untersuchung unter Unsicherheit. Dabei kann insbesondere aufgezeigt werden, ob bestimmte Effekte der Gruppenbesteuerung häufig oder selten vorkommen.
Aktualisiert: 2021-12-03
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Robustheit der Investitionsneutralität bedeutender theoretischer Steuersysteme

Robustheit der Investitionsneutralität bedeutender theoretischer Steuersysteme von Schneider, Dirk
In dem vorliegenden Buch werden drei bedeutende theoretische Steuersysteme, und zwar die Besteuerung des ökonomischen Gewinns, die Cash-flow-Steuer und die zinsbereinigte Gewinnsteuer, auf Investitionsneutralität unter verschiedenen Modellbedingungen untersucht. Dazu wird der Frage nachgegangen, inwieweit diese Steuersysteme ihre Investitionsneutralität behalten, wenn · verschiedene Annahmen bezüglich der Ausgestaltung der Steuersysteme, d. h. Annahmen bezüglich der Steuerbemessungsgrundlage, des Steuertarifs oder der Steuerzahlungen, modifiziert werden, · die Annahme aufgegeben wird, dass in der Ökonomie Preisniveaustabilität herrscht, und stattdessen die Annahme getroffen wird, dass in der Ökonomie Inflation mit einer konstanten Rate herrscht, · die Annahme aufgegeben wird, dass in der Ökonomie Sicherheit bezüglich der Cash-flows und bzw. oder des Steuersatzes vorliegt, und stattdessen die Annahme getroffen wird, dass Unsicherheit bezüglich dieser Grössen vorliegt, und, sofern die Steuersysteme ihre Investitionsneutralität verlieren, durch welche Anpassungen die Investitionsneutralität wieder zurückgewonnen werden kann. In dem vorliegenden Buch wird dadurch ein umfassender und bislang in der Literatur noch nicht existierender Überblick über die Robustheit der Investitionsneutralität der Steuersysteme gegeben. Das Buch wendet sich an Dozenten, Doktoranden und Studierende der Betriebswirtschaftslehre mit den Schwerpunkten Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und bzw. oder Finanzwirtschaft bzw. der Volkswirtschaft mit dem Schwerpunkt Finanzwissenschaft sowie an Praktiker, die sich mit der Reform von Steuersystemen bzw. der Bewertung von riskanten Investitionen unter Steuern beschäftigen.
Aktualisiert: 2019-10-03
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