219 Muster und Formulare zu allen Bereichen des Steuerrechts
Das Formularienbuch Steuern bietet allen Personen Hilfestellung, die mit Abgabenbehörden des Bundes (Finanzamt, UFS) in Kontakt stehen und dabei eigenständig Schriftsätze bzw. Eingaben zu verfassen oder vorzubereiten haben (Mitarbeiter von Steuerberatungskanzleien, von Abteilungen des Rechnungswesen etc.).
Für alle wesentlichen in Frage kommenden Fälle werden Mustereingaben bzw. Beispiele für den raschen und effizienten Einsatz bereitgestellt. Die entsprechenden Rechtsgrundlagen werden kurz erläutert, auf die häufigsten Gefahrenquellen von Eingaben wird hingewiesen.
Das Werk stellt die wichtigsten amtlichen Formulare vor. Damit verbunden ist eine kurze Einführung in das elektronische Verfahren zur Kommunikation mit den Abgabenbehörden (FINANZOnline) samt den derzeit in Betracht kommenden Einsatzmöglichkeiten. Behandelt werden das Verfahren (vor den Abgabenbehörden erster und zweiter Instanz sowie vor den Höchstgerichten in Steuersachen) sowie alle wichtigen Abgabenarten des Bundes (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Verkehrsteuern und Gebühren).
Die Schriftsatzmuster und Formulare sind auch auf der beiliegenden CD-ROM enthalten.
Aktualisiert: 2023-05-25
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Der dritte Band des Umgründungssteuer-Leitfadens bietet Verweise zu Erlässen und Gerichtsentscheidungen sowie ein Gesamtverzeichnis aller verfügbaren Erlässe und Judikate der Höchstgerichte.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Public Private Partnership (PPP) ist der Überbegriff für eine oftmals langfristige Kooperation zwischen der öffentlichen Hand und privaten Unternehmen, in der durch eine optimale Aufgaben- und Risikoverteilung eine Win-Win-Situation für beide Partner ermöglicht werden soll. PPP sind weltweit verbreitet und werden häufig für Großprojekte im Infrastrukturbereich (z.B. bei der Autobahnerrichtung) eingesetzt. Unabhängig von der Modellvielfalt werden dabei ursprüngliche Aufgaben der öffentlichen Hand nunmehr (teilweise) von privaten Unternehmen erledigt.
Das vorliegende Buch zeigt, ausgehend von der abgabenrechtlichen Situation der öffentlichen Hand, die steuerliche Behandlung ausgewählter PPP-Modelltypen und die damit verbundenen Konsequenzen für die öffentliche Hand und für den privaten Partner. Neben Problembereichen und Gestaltungsmöglichkeiten wird auch die Frage nach der sachgerechten abgabenrechtlichen Behandlung diskutiert.
Aufgrund der Langfristigkeit und des oftmals beträchtlichen Investitionsvolumens bei PPP-Projekten sind die steuerlichen Parameter bei der Planung und Kalkulation von dem öffentlichen wie von dem privaten Partner zu berücksichtigen. Der Autor bietet für Praktiker, Berater und Entscheidungsträger der öffentlichen Hand einen systematischen Leitfaden zur Orientierung und Problembewusstmachung. Ebenso findet der wissenschaftlich orientierte Leser eine Einordnung und kritische Diskussion dieser Kooperationsform in das Abgabenrecht vor.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Gesetzliche Grundlagen und Neuerungen der Einheitsbewertung 2014
Dieses SWK-Spezial bietet nicht nur einen Überblick über die gesetzlichen Grundlagen und die Neuerungen der Einheitsbewertung 2014, sondern erläutert auch die Abläufe und Auswirkungen der Hauptfeststellung und enthält alle für die ca. 500.000 Betroffenen notwendigen Formulare und Erläuterungen. Die Bedeutung der Einheitswerte ist weitreichend, weil sie die Grundlage für eine Reihe von Steuern, Abgaben und Beihilfen sowie Sozialversicherungsbeiträgen sind.
Darstellung der Grundlagen und der Wirksamkeit (steuerliche Wirksamkeit, Auswirkungen auf andere Bereiche)
Zusammenfassung der wesentlichen Neuerungen (öffentliche Gelder, Ausnahmen vom Eigentümerprinzip, Bewertungsregeln, Zuschläge)
Erläuterung der Einheitsbewertung und Bodenschätzung (Vermögensarten, Berechnungsgrundlagen, Feststellungszeitpunkt)
Unterstützung beim Ausfüllen der Erklärungen (Versand, Inhalte, Ausfüllhilfen, elektronische Übermittlung)
Hinweise zum Verfahren (Bescheiderstellung, Rechtsmittel)
IHR PLUS: Bei Teilnahme am Seminar: Hauptfeststellung 2014 für Land- & Forstwirte ist dieses SWK-Spezial in der Teilnahmegebühr des Seminars inkludiert!
Aktualisiert: 2020-12-22
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Professor Hügel kommentiert die Verschmelzungsbestimmungen
Das Buch bietet die gegenwärtig umfangreichste Kommentierung der Verschmelzungsbestimmungen des UmgrStG. Neben den traditionellen Themen des Umgründungsrechts gilt das besondere Augenmerk den neuen Formen der grenzüberschreitenden Verschmelzung (SE-VO, SEG, EU-VerschG). Dabei werden Doppelbesteuerungsabkommen sowie EU-Recht, insbesondere die Judikatur des Europäischen Gerichtshofs, durchwegs berücksichtigt. Eingehend untersucht werden auch die Auswirkungen von Verschmelzungen auf die Gruppenbesteuerung.
* Übersichtliche und praxisnahe Darstellung mit zahlreichen Fall- und Bilanzierungsbeispielen
* Systematische Aufarbeitung der Rechtsmeinungen des BMF in den UmgrStR, KStR, EStR sowie sonstigen BMF-Erlässen
* Behandlung der gesellschafts- und unternehmensrechtlichen Grundlagen und Wechselbeziehungen.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Stiftungsbesteuerung nach dem BBG 2011
Die neuen Regeln im Budgetbegleitgesetz 2011 zur Besteuerung des Kapitalvermögens haben auch tiefgreifende Auswirkungen auf die Stiftungsbesteuerung. Die nunmehr 2. Auflage berücksichtigt neben diesen Neuerungen auch die aktuellen Stiftungsrichtlinien des BMF zum Schenkungsmeldegesetz 2008 und die darin enthaltenen Regelungen zur Stiftungseingangssteuer und zur Steuerneutralität von Substanzauszahlungen. Das Buch beleuchtet für in- und ausländische Stiftungen sämtliche Neuerungen samt Zweifelsfragen und deren Lösung und zeigt Einsatzmöglichkeiten für die Bereiche Unternehmensverkauf, Kapitalveranlagung, Immobilien, Gemeinnützigkeit und betriebliche Stiftungen auf.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Kommentar zum Kapitalverkehrsteuergesetz
Das Gesellschaftsteuerrecht hat durch den Beitritt zur Europäischen Gemeinschaft und die Rechtsprechung des EuGH nicht unwesentliche Änderungen erfahren. Von den ursprünglich drei Steuern, welche im Kapitalverkehrsteuergesetz geregelt waren, ist mittlerweile auch nur mehr die Gesellschaftsteuer aufrecht. Es bestehen auf EU-Ebene seit Jahren ernste Bestrebungen, die Gesellschaftsteuer generell abzuschaffen. Die meisten Mietgliedstaaten haben dies mittlerweile auch getan. Österreich ist eines der letzten Länder, in dem GesSt erhoben wird.
Dieser Kommentar ist aufgrund seiner Praxisbezogenheit und Übersichtlichkeit eine wertvolle Hilfe für den Rechtsanwender sein. Die aktuelle Judikatur, insbesondere die des EuGH wurde berücksichtigt.
Das vorliegende Werk versteht sich als aktuelle Zusammenfassung der bisherigen nationalen und europarechtlichen Rechtsprechung unter Berücksichtigung der gängigen Kommentar- und Literaturmeinungen. Aufgrund ihrer vielfältigen Beschäftigung mit gesellschaftsteuerlichen Fragestellungen gehen die Autoren auch auf in der Praxis häufig vorkommende Sachverhalte näher ein.
Themenbereiche aus dem Inhalt:
* Gesellschaftsteuer
* Eigenkapitalzufuhr
* Kapitalerhöhung
* Gesellschaftsgründung
* Europarechtkonformität
* Sitzverlegung
* Großmutterzuschuss
Aktualisiert: 2020-12-22
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Das Buch widmet sich verfassungsrechtlichen und strafrechtlichen Gesichtspunkten der neuen Steuerabkommen Österreich/Schweiz/Liechtenstein, erhöhten Aufdeckungsrisken durch die Erweiterung des steuerlichen Auskunftsverkehrs (Gruppenanfragen), sowie der Betrugsbekämpfung in Österreich und dem Richtlinienentwurf der EU zur Bekämpfung von Steuerbetrug und Steuerhinterziehung.
Mit Jahresrechtsprechungs- und Literaturüberblick im Anhang.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Das neue Fachlexikon zum Steuerrecht – Prägnant und profund: Steuern von A bis Z
Das Fachlexikon Steuern bietet prägnante Informationen und präzise Definitionen der gängigsten Fachbegriffe zum österreichischen und internationalen Steuerrecht. Die gesamte Rechtsmaterie wird in über 1.400 Begriffen umfassend, ausführlich und dennoch schnell erfassbar dargestellt.
Neben Expertinnen und Experten des Steuerrechts, die einen Einstieg in ein steuerrechtliches Thema und Verweise auf die Verwaltungspraxis suchen, werden auch Studentinnen und Studenten das Buch mit Gewinn zur Hand nehmen: Die zahlreichen Querverweise erleichtern das Verständnis der Grundlagen des österreichischen Steuerrechts und ermöglichen damit eine optimale Prüfungsvorbereitung.
Die Autorinnen und Autoren:
Univ.-Ass. Mag. Dr. Dietmar Aigner – Univ.-Ass. Mag. Dr. Gernot Aigner – Mag. Lars Gläser – Mag. Miriam Hofer – MMag. Dr. Babette Prechtl – MMag. Dr. Florian Preining – Univ.-Lektor HR Mag. Bernhard Renner – Univ.-Prof. Dr. Michael Tumpel
Aktualisiert: 2020-12-22
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Österreichs Steuerexperten zum Thema Generationenwechsel
Zwischen 2004 und 2014 sollen über 50.000 Unternehmensübergaben österreichischer Klein- und Mittelbetriebe stattfinden. Davon ist eine knappe halbe Million Beschäftigter betroffen, was einem Viertel aller Arbeitsplätze der Gewerblichen Wirtschaft entspricht. Das Thema Generationenwechsel ist daher ein hoch aktuelles, aber auch sehr komplexes Themengebiet.
* Nachfolgeregelungen
* Unternehmensbewertungen
* Umgründungen
* Zahlreiche Spezialgebiete
Die Festschrift für Karl Bruckner greift grundlegende Problematiken, aber auch spezifische Sonderfragen auf und wendet sich damit an ein breites Spektrum von Unternehmern, Geschäftsführern, Investoren, Selbständigen sowie Steuerberatern, Juristen und Unternehmensberatern.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Betriebsveräußerungen im Familienverband
Mit dem Ziel Steuerbelastungen zu vermeiden, werden Betriebe im Familienverband häufig unentgeltlich übertragen. Durch eine systematische Darstellung sämtlicher steuerlichen Kon-sequenzen einer entgeltlichen Betriebsübertragung und die Analyse der Steuerwirkungen auf Seiten des Veräußerers und auf Seiten des Erwerbers in einer Gesamtbetrachtung kann jedoch gezeigt werden, dass es aus steuerlicher Sicht vorteilhaft sein kann, den Betrieb zu veräußern.
Die Voraussetzungen dieser Vorteilhaftigkeit entgeltlicher Betriebsübertragungen im Fami-lienverband werden im Rahmen dieses Buches dargelegt und darauf aufbauend werden Steueroptimierungsstrategien entwickelt. Die besonderen Rechtsfolgen und Gestaltungspo-tenziale, die sich durch die Neukonzeption der Besteuerung von Kapital- und Grundvermögen durch das BBG 2011 bzw das 1. StabG 2012 ergeben, werden dabei berücksichtigt.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Dieses umfassende Lexikon stellt alle relevanten Schlagworte zum Thema Umgründung mit einer ausführlichen Inhaltsangabe dar. Von ”Abfindung“bis ”Zwischenstichtag“ finden sich sämtliche umgründungsbezogenen Begriffe verständlich erläutert mit ausführlichen Quellenangaben, die neben den Gesetzesverweisen und den Hinweisen auf einschlägige Judikate auch die entsprechenden Erledigungen und Richtlinien des BMF beinhalten. Zahlreiche Praxishinweise ergänzen die Ausführungen.
Somit ist das Buch eine wertvolle Hilfe für Umgründungseinsteiger und eine wichtige Unterstützung für die tägliche Beratungspraxis.
Die Onlineversion:
* Suche im gesamten Text
* Paralleles Inhaltsverzeichnis für den besseren Überblick
* Querverweise sind als Hypertextlinks hinterlegt und damit per Mausklick erreichbar
* Rückverweis von zitierten Entscheidungen, Artikeln oder Gesetzen zum Text. Damit gelingt eine systematische Einordnung der zitierten Dokumente.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Unerreicht und unübertroffen – Der Umgründungssteuer-Leitfaden von Schwarzinger/Wiesner!
Umgründungen zählen im unternehmerischen und beratenden Bereich idR nicht zum Alltag, werden aber durch das wirtschaftliche Erfordernis ständiger Anpassungen an geänderte Verhältnisse immer wieder notwendig. Für Umgründungswillige wie auch ihre Berater ist daher die Frage nach der richtigen Vorbereitung und Durchführung von größter Wichtigkeit. Mit dem vorliegenden Werk wird dem Anwender ein Leitfaden zur Verfügung gestellt, wie Umgründungen durchzuführen sind. Ausgehend von Standardfällen geht das Buch in der Folge in verschiedene Verästelungen, um auch für Fallvarianten eine Darstellung der Rechtsfolgen anzubieten. Seit der letzten Auflage (1997) sind grundlegende Änderungen des Umgründungsrechts eingetreten, aber auch der Anwendungsbereich des Rechtsgebietes hat erheblich zugenommen. Dem wurde durch die wesentliche Erweiterung der dritten Auflage, die um zahlreiche neue Fallgestaltungen ergänzt wurde, Rechnung getragen. Die Fülle des Rechtsstoffes machte eine Neuaufteilung des Werkes notwendig: Der nun erscheinende Band behandelt Verschmelzungen, Umwandlungen (Band I/1) und Einbringungen (Band I/2).
Komplett NEU!
Aktualisiert: 2020-12-22
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219 Muster und Formulare zu allen Bereichen des Steuerrechts
Das Formularienbuch Steuern bietet allen Personen Hilfestellung, die mit Abgabenbehörden des Bundes (Finanzamt, UFS) in Kontakt stehen und dabei eigenständig Schriftsätze bzw. Eingaben zu verfassen oder vorzubereiten haben (Mitarbeiter von Steuerberatungskanzleien, von Abteilungen des Rechnungswesen etc.).
Für alle wesentlichen in Frage kommenden Fälle werden Mustereingaben bzw. Beispiele für den raschen und effizienten Einsatz bereitgestellt. Die entsprechenden Rechtsgrundlagen werden kurz erläutert, auf die häufigsten Gefahrenquellen von Eingaben wird hingewiesen.
Das Werk stellt die wichtigsten amtlichen Formulare vor. Damit verbunden ist eine kurze Einführung in das elektronische Verfahren zur Kommunikation mit den Abgabenbehörden (FINANZOnline) samt den derzeit in Betracht kommenden Einsatzmöglichkeiten. Behandelt werden das Verfahren (vor den Abgabenbehörden erster und zweiter Instanz sowie vor den Höchstgerichten in Steuersachen) sowie alle wichtigen Abgabenarten des Bundes (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Verkehrsteuern und Gebühren).
Die Schriftsatzmuster und Formulare sind auch auf der beiliegenden CD-ROM enthalten.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Der vorliegende Band widmet sich einer umfassenden interdisziplinären Analyse der Strafbarkeit der Korruption und der damit verbundenen steuerlichen Abzugsverbote für einschlägige Leistungen. Die Untersuchung beginnt mit einer Analyse der Grundfragen des Ertragssteuerrechts iZm der Analyse des Betriebsausgabenbegriffes/der Kosten der Lebensführung, der Repräsentationsausgaben sowie einer ausführlichen Analyse der einschlägigen Abzugsverbote für verpönte Leistungen. Anschließend wird die Strafbarkeit als Vorfrage des steuerlichen Abzugsverbotes umfassend dargestellt; zudem werden bisher offene Rechtsfragen analysiert und Lösungsvorschläge erarbeitet. Die anschließende finanzstrafrechtliche Würdigung geht den spezifischen, durch die Finanzstrafgesetznovelle 2010 ausgelösten besonderen finanzstrafrechtlichen Risiken von mit Korruptionsszenarien typischerweise verbundenen Tarnungsszenarien (Umetikettierungen, "schwarze Kassen") auf den Grund. Im Zuge dieser Untersuchungen wird auch der Frage des Ausstiegs und der Umkehr aus Korruptionsszenarien sowohl aus der Sicht des Unternehmens als auch aus der Sicht der betroffenen Individualtäter nachgegangen. Weiters wird die Frage behandelt, inwieweit die Abgabenbehörde eine Rolle als "Speerspitze" bei der Korruptionsbekämpfung wahrnehmen kann und ob sie diese Aufgabe, die ihr aufgrund ihrer besonderen Sachkenntnis zukommen könnte, auch in ausreichendem Umfang wahrnimmt. Parallel werden, wie gewohnt, die wesentlichen Entwicklungen auch aus deutscher Sicht nachgezeichnet und zahlreiche offene, durch die Rechtsprechung noch nicht geklärte Problemstellungen in Deutschland aufgezeigt. In einem eigenen Beitrag werden die internationalen völkerrechtlichen Vorgaben zur Korruptionsbekämpfung dargestellt, um aufzuzeigen, inwieweit Österreich diesen Vorgaben entsprochen hat bzw. Umsetzungsdefizite bestehen. Abschließend wird im Rahmen eines kurzen Praxisberichts der Stellenwert von Korruptions-Compliance aufgezeigt. Wie üblich findet sich ein Jahresrechtsprechungs- und Literaturüberblick im Anhang.
Aktualisiert: 2020-12-22
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