Aktualisiert: 2023-05-25
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Doppelbesteuerungsabkommen und Europäisches Gemeinschaftsrecht
Schlüsselwort: Steuerpflichtige
Abgabenordnung Finanzgerichtsordnung Kommentar
Der „Gosch“ ist unverzichtbar für einen effektiven Rechtsschutz bei Streitigkeiten mit den Finanzbehörden oder bei Verfahren vor dem FG, BFH und EuGH: Dank fundierter Kommentierungen - auch zum Steuerstrafrecht und den praxisrelevanten Nebengesetzen - mit umfassender Auswertung der aktuellen Rechtsprechung und Literatur sind Sie im Streitfall optimal vorbereitet.
Aktualisiert: 2023-05-23
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Aufklärung internationaler Sachverhalte
Das Thema der Arbeit sind die rechtlichen Rahmenbedingungen der (finanz-)behördlichen Sachverhaltsaufklärung. Der Autor arbeitet die verfassungs- und verwaltungsrechtlichen Grundlagen heraus. Ferner werden die unterschiedlichen Formen der Inanspruchnahme des Steuerpflichtigen sowie ursprüngliche und neuere behördlichen Ermittlungsmaßnahmen einer Systematisierung zugeführt und untersucht, welche Folgen im Sinne einer „Wechselwirkung“ sich hieraus auf die verfahrensrechtlichen Beweisfragen in internationalen Sachverhalten ergeben. Anhand dessen wird der gegenwärtige verfahrensrechtliche Rahmen für die Ausübung des Ermittlungsermessen durch die nationalen Behörden in internationalen Sachverhalten entwickelt.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Aufklärung internationaler Sachverhalte
Das Thema der Arbeit sind die rechtlichen Rahmenbedingungen der (finanz-)behördlichen Sachverhaltsaufklärung. Der Autor arbeitet die verfassungs- und verwaltungsrechtlichen Grundlagen heraus. Ferner werden die unterschiedlichen Formen der Inanspruchnahme des Steuerpflichtigen sowie ursprüngliche und neuere behördlichen Ermittlungsmaßnahmen einer Systematisierung zugeführt und untersucht, welche Folgen im Sinne einer „Wechselwirkung“ sich hieraus auf die verfahrensrechtlichen Beweisfragen in internationalen Sachverhalten ergeben. Anhand dessen wird der gegenwärtige verfahrensrechtliche Rahmen für die Ausübung des Ermittlungsermessen durch die nationalen Behörden in internationalen Sachverhalten entwickelt.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Co-operative Tax Compliance in Österreich
Die begleitende Kontrolle: Als neue Form der Co-operative Tax Compliance wurde sie auf Grund der positiven Erfahrungen des Pilotprojektes „Horizontal Monitoring“ im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2018 legistisch verankert. Somit sind Unternehmen, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, berechtigt, einen Antrag auf diese Alternative zur traditionellen Außenprüfung zu stellen.Die Einrichtung eines Steuerkontrollsystems ist dabei nicht nur eine wichtige Voraussetzung, um an der begleitenden Kontrolle teilnehmen zu können - auch für viele andere Unternehmen ist das Steuerkontrollsystem ein zentrales Instrument für Co-operative Tax Compliance.Neben den Regelungen hierzu finden Sie in dem Handbuch die neuesten Erkenntnisse von erfahrenen Experten zu den vorhandenen Formen der Co-operative Tax Compliance in Österreich. Gleichzeitig stellen die Spezialisten aus den unterschiedlichsten Bereichen mögliche Weiterentwicklungen vor, damit in Zukunft eine größere Anzahl von Steuerpflichtigen die Formen der Co-operative Tax Compliance nutzen kann.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Grundzüge des Besteuerungsverfahrens
Nach einem Überblick über die Stellung des Steuerrechts in der Gesamtrechtsordnung und die betriebswirtschaftliche Bedeutung des Besteuerungsverfahrens werden die Beteiligten (Finanzverwaltung, Steuerpflichtiger, Berater, Gerichte) vorgestellt und die Grundregeln zur Auslegung und Anwendung der Steuergesetze erörtert. Der Hauptteil behandelt die einzelnen Steuerverfahren. Dabei wird besonderer Wert auf die Elemente gelegt, die für den steuerpflichtigen Betrieb von größerer Bedeutung sind, wie die steuerliche Außenprüfung, die Wirkungen und Beziehungen der einzelnen Steuerbescheide sowie die Korrektur von Steuerverwaltungsakten. Im dritten Teil werden die verschiedenen Rechtsbehelfe dargestellt.
Aktualisiert: 2023-01-16
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Einkommensteuer
Neben der ausführlichen Besprechung der einzelnen Einkunftsarten, der Sonderausgaben, der außergewöhnlichen Belastungen und des Familienleistungsausgleich legt der Band besonderes Gewicht auf die Darstellung der Grundbegriffe, der allgemeinen Grundlagen und der systematischen Zusammenhänge.
Die 22. Auflage berücksichtigt:
- Änderungen zur Umsetzung der EU-Amtshilferichtlinie
- Weitere Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen
- Steueränderungsgesetz 2015
- Aktuelle höchstrichterliche Rechtsprechung
- Aktuelle Verwaltungsanweisungen, insbesondere die für den Lohnzahlungszeitraum 2017 überarbeiteten Hinweise
Aktualisiert: 2019-12-21
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Gezielte Vermögensnachfolge durch Testament und Schenkung
Das praxisorientierte Handbuch für die gezielte Gestaltung der privaten und unternehmerischen Vermögensnachfolge durch Testament, Erbvertrag, Schenkung und Vollmacht.
Das Buch zeigt eine Vielzahl möglicher Fallgestaltungen auf und erläutert die Voraussetzungen und Folgewirkungen aus zivilrechtlicher, gesellschaftsrechtlicher und steuerlicher Sicht. Viele Beispiele, Checklisten und Musterformulierungen veranschaulichen die rechtlichen Ausführungen und gewährleisten für den Praktiker einen schnellen Zugriff.
Die 4. Auflage berücksichtigt die aktuelle Rechtslage, insbesondere die Erbschaftsteuerreform und die Europäische Erbrechtsverordnung.
Aktualisiert: 2021-08-14
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Gezielte Vermögensnachfolge durch Testament und Schenkung
Das praxisorientierte Handbuch für die gezielte Gestaltung der privaten und unternehmerischen Vermögensnachfolge durch Testament, Erbvertrag, Schenkung und Vollmacht.
Das Buch zeigt eine Vielzahl möglicher Fallgestaltungen auf und erläutert die Voraussetzungen und Folgewirkungen aus zivilrechtlicher, gesellschaftsrechtlicher und steuerlicher Sicht. Viele Beispiele, Checklisten und Musterformulierungen veranschaulichen die rechtlichen Ausführungen und gewährleisten für den Praktiker einen schnellen Zugriff.
Die 4. Auflage berücksichtigt die aktuelle Rechtslage, insbesondere die Erbschaftsteuerreform und die Europäische Erbrechtsverordnung.
Aktualisiert: 2021-08-14
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Einkommensteuer
Gezielte Vermögensnachfolge durch Testament und Schenkung
Grundzüge des Besteuerungsverfahrens
Nach einem Überblick über die Stellung des Steuerrechts in der Gesamtrechtsordnung und die betriebswirtschaftliche Bedeutung des Besteuerungsverfahrens werden die Beteiligten (Finanzverwaltung, Steuerpflichtiger, Berater, Gerichte) vorgestellt und die Grundregeln zur Auslegung und Anwendung der Steuergesetze erörtert. Der Hauptteil behandelt die einzelnen Steuerverfahren. Dabei wird besonderer Wert auf die Elemente gelegt, die für den steuerpflichtigen Betrieb von größerer Bedeutung sind, wie die steuerliche Außenprüfung, die Wirkungen und Beziehungen der einzelnen Steuerbescheide sowie die Korrektur von Steuerverwaltungsakten. Im dritten Teil werden die verschiedenen Rechtsbehelfe dargestellt.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Benennung von Zahlungsempfängern gemäß § 160 AO
§ 160 AO ist durch eine ausufernde Praxis der Finanzbehörden zu einer scharfen Waffe vor allem bei grenzüberschreitenden Steuerbeziehungen geworden. Wegen vieler Unschärfen des Tatbestandes ist die Auslegung der Vorschrift umstritten. Hinsichtlich des Zwecks der Norm stehen sich mehrere Auffassungen gegenüber, die zu unterschiedlichen Ergebnissen führen. § 160 AO ist in zweifacher Hinsicht als Ermessensvorschrift ausgestaltet. Auf welcher Grundlage soll die Finanzbehörde ihr Ermessen sachgerecht ausüben, wenn sie die ratio legis des § 160 AO nicht kennt? Besonders bei belastenden Vorschriften verlangt das Rechtsstaatsprinzip Bestimmtheit, um staatliche Willkür zu verhindern. Genügt § 160 AO diesen Anforderungen? §160 AO soll nach herrschender Ansicht eine «Art Gefährdungshaftung» für einen beim Geschäftspartner vermuteten Steuerausfall begründen. Voraussetzung für die Anwendung des § 160 AO ist, dass die Finanzbehörde den Gläubiger oder Empfänger nicht kennt. Woher will sie dann wissen, ob der Gläubiger oder Empfänger im Inland überhaupt steuerpflichtig ist oder Steuern nicht gezahlt hat? Die derzeitige Praxis der Finanzbehörden führt dazu, dass der Steuerpflichtige gewissermaßen als «Steuerinspektor in fremder Sache» eingesetzt wird. Im Gegensatz zum Finanzbeamten haftet er jedoch verschuldensunabhängig. Lässt sich diese Ungleichbehandlung rechtfertigen? Die Arbeit gibt auf diese und weitere Fragen Antworten. Sie befasst sich ferner mit der Anwendung des § 160 AO auf Tafelgeschäfte und neue Formen der Unternehmensfinanzierung, insbesondere in Form der commercial papers.
Aktualisiert: 2023-04-12
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Die österreichische Gemeinde aus abgabenrechtlicher Sicht
Die Gemeinde ist - ebenso wie Bund und Länder - zum einen Steuergläubigerin, zum anderen aber auch Steuerpflichtige. Daraus ergeben sich gerade im Bereich der Gemeinde zahlreiche Aspekte, die von den Handelnden beachtet werden müssen - sowohl Mitarbeitern einer Gemeinde als auch den unterstützenden Beratern.
Ziel dieses Praxishandbuches ist die grundlegende Darstellung der weit in Erlässen und Gesetzen verstreuten Rechtsmaterie und ein Überblick über die vielen kommunalspezifischen steuerlichen Sachverhalte.
Aus dem speziellen Blickwinkel einer Gemeinde betrachtet:
•Körperschaftsteuer
•Umsatzsteuer
•Werbeabgabe
Ausschließliche Gemeindeabgaben - inkl Bundesländervergleich:
•Grundsteuer
•Kommunalsteuer
•Zweitwohnsitz- und Fremdenverkehrsabgaben
•Lustbarkeitsabgaben
•Hundesteuer
•Versteigerungsabgabe
•Benützungsgebühren
•Interessentenbeiträge von Grundstückseigentümern und Anrainern
•Gebrauchsabgaben
•Kurzparkzonenabgabe
Dieses Praxishandbuch bietet einen fundierten Überblick über die steuerrechtlichen Rahmenbedingungen (inkl Finanzverfassung und Finanzausgleich) und ist ein kompaktes und kompetentes Nachschlagwerk für Gemeinden und Berater für rasche Antworten auf Fragen im Alltag bzw Hinweise, wo solche zu finden sind.
Aktualisiert: 2020-12-21
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Abgabenordnung Finanzgerichtsordnung Kommentar
Der „Gosch“ ist unverzichtbar für einen effektiven Rechtsschutz bei Streitigkeiten mit den Finanzbehörden oder bei Verfahren vor dem FG, BFH und EuGH: Dank fundierter Kommentierungen - auch zum Steuerstrafrecht und den praxisrelevanten Nebengesetzen - mit umfassender Auswertung der aktuellen Rechtsprechung und Literatur sind Sie im Streitfall optimal vorbereitet.
Aktualisiert: 2023-03-27
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Doppelbesteuerungsabkommen und Europäisches Gemeinschaftsrecht
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