Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-16
> findR *
Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-14
> findR *
Detaillierte Lösungen zu den Übungsaufgaben aus Infoband und Übungsbuch!
In diesem Lösungsbuch sind sämtliche Lösungen zu den Aufgaben des Infobands „Rechnungswesen für Steuerfachangestellte“ (ISBN 978-3-470-64399-1) und des Übungsbuchs „Übungsaufgaben zum Rechnungswesen für Steuerfachangestellte“ (ISBN 978-3-470-10074-6) enthalten. Zur besseren Orientierung sind diese in zwei Teilen in dem Buch abgebildet. Teil 1 beinhaltet die Lösungen zu den Aufgaben aus dem Infoband, Teil 2 die Lösungen zu den Übungsaufgaben aus dem Übungsbuch.
Die Online-Version kann in meinkiehl freigeschaltet werden.
Rechtsstand: Frühjahr 2023
Inhaltsverzeichnis:
A. Grundlagen
B. Inventar und Bilanz
C. Systematik der Finanzbuchführung
D. Umsatzsteuer
E. Grundzüge der Abschreibung
F. Warenverkehr
G. Handelskalkulation
H. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
I. Privatentnahmen und -einlagen
J. Löhne und Gehälter
K. Sachanlagevermögen
L. Darlehen und Schuldzinsen
M. Steuerliche Besonderheiten bei den laufenden Buchungen
N. Einführung in die Jahresabschlusserstellung
O. Grundlagen der Bewertung
P. Zeitliche Abgrenzung von Aufwendungen und Erträgen
Q. Bewertungen und Buchungen im Anlagevermögen
R. Steuerliche Besonderheiten im Bereich des Anlagevermögens
S. Bewertungen und Buchungen im Umlaufvermögen
T. Bewertung und Buchung der Verbindlichkeiten
Aktualisiert: 2023-06-14
> findR *
Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-12
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Neben sämtlichen aktuellen Änderungen zur Sachbezugsbewertung beinhaltet die fünfte Auflage unter anderem wichtige Hinweise auf von der Bundesregierung geplante Neuerungen.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer .
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel .
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit .
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppen.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-12
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Übungsaufgaben zur optimalen Vorbereitung auf Klausuren und Prüfungen!
Mit den Übungsaufgaben dieses Buchs üben und vertiefen Sie Ihr Wissen rund um das gesamte Rechnungswesen für Steuerfachangestellte. Von den grundlegenden Funktionen und Bereichen des Rechnungswesens bis zu den zentralen Fragen der Jahresabschlussvorbereitung deckt dieses Übungsbuch den Rahmenlehrplan vollständig ab. Zugrunde gelegt sind die in der steuerlichen Buchführungspraxis am häufigsten verwendeten DATEV-Kontenrahmen SKR 03 und SKR 04. Ob Vorbereitung auf Klausuren und Prüfungen oder Nachbereitung des Stoffs – dieses Übungsbuch ist ein idealer Begleiter durch die gesamte Ausbildung und berücksichtigt die neue Verordnung über die Berufsausbildung zum/zur Steuerfachangestellten vom 03.08.2022.
Die kostenlose Online-Version kann in meinkiehl freigeschaltet werden. T-Konten, Buchungstabellen und Buchungsanweisungen stehen als Leer-Vorlage zum kostenfreien Download bereit.
Die Lösungen zu sämtlichen Aufgaben aus dem Übungsbuch inkl. der Lösungen zu den Aufgaben aus dem Infoband erscheinen in einem separat erhältlichen Lösungsbuch (978-3-470-64409-7).
Rechtsstand: Frühjahr 2023
Inhaltsverzeichnis:
A. Grundlagen
B. Inventar und Bilanz
C. Systematik der Finanzbuchführung
D. Umsatzsteuer
E. Grundzüge der Abschreibung
F. Warenverkehr
G. Handelskalkulation
H. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
I. Privatentnahmen und -einlagen
J. Löhne und Gehälter
K. Sachanlagevermögen
L. Darlehen und Schuldzinsen
M. Steuerliche Besonderheiten bei den laufenden Buchungen
N. Einführung in die Jahresabschlusserstellung
O. Grundlagen der Bewertung
P. Zeitliche Abgrenzung von Aufwendungen und Erträgen
Q. Bewertungen und Buchungen im Anlagevermögen
R. Steuerliche Besonderheiten im Bereich des Anlagevermögens
S. Bewertungen und Buchungen im Umlaufvermögen
T. Bewertung und Buchung der Verbindlichkeiten
Aktualisiert: 2023-06-09
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Das gesamte Rechnungswesen – übersichtlich und verständlich dargestellt!
Dieser Infoband zum Rechnungswesen für Steuerfachangestellte begleitet Sie durch die gesamte Ausbildung. Übersichtlich und verständlich führt er in die grundlegenden Funktionen und Bereiche des Rechnungswesens ein und gibt Antworten auf die zentralen Fragen der Jahresabschlussvorbereitung.
Das Buch deckt den Rahmenlehrplan vollständig ab und gibt Hinweise auf die Lernfelder. Zugrunde gelegt sind die am häufigsten verwendeten DATEV-Kontenrahmen SKR 03 und SKR 04. Zahlreiche Beispiele, Schaubilder und auf die jeweiligen Themengebiete zugeschnittene Übungsaufgaben unterstützen das selbstständige Lernen und die Vorbereitung auf die Steuerfachangestelltenprüfung. Das Buch berücksichtigt zudem die neue Verordnung über die Berufsausbildung zum/zur Steuerfachangestellten vom 03.08.2022.
Inklusive kostenloser Online-Version und Online-Training!
Die Online-Version des Buches sowie ein Online-Training mit zusätzlichen Aufgaben in meinkiehl helfen, den Stoff zu festigen und sicher zu beherrschen. Online-Version und -Training können mit dem im Buch abgebildeten Code freigeschaltet werden.
Rechtsstand: Frühjahr 2023
Weitere Aufgaben erhalten Sie in dem separaten Übungsbuch „Übungsaufgaben zum Rechnungswesen für Steuerfachangestellte“ (ISBN 978-3-470-10074-6); die Lösungen zu sämtlichen Aufgaben aus Infoband und Übungsbuch befinden sich in dem ebenfalls erhältlichen Lösungsbuch (ISBN 978-3-470-64409-7).
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A. Grundlagen
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K. Sachanlagevermögen
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M. Steuerliche Besonderheiten bei den laufenden Buchungen
N. Einführung in die Jahresabschlusserstellung
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P. Zeitliche Abgrenzung von Aufwendungen und Erträgen
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Detaillierte Lösungen zu den Übungsaufgaben aus Infoband und Übungsbuch!
In diesem Lösungsbuch sind sämtliche Lösungen zu den Aufgaben des Infobands „Rechnungswesen für Steuerfachangestellte“ (ISBN 978-3-470-64399-1) und des Übungsbuchs „Übungsaufgaben zum Rechnungswesen für Steuerfachangestellte“ (ISBN 978-3-470-10074-6) enthalten. Zur besseren Orientierung sind diese in zwei Teilen in dem Buch abgebildet. Teil 1 beinhaltet die Lösungen zu den Aufgaben aus dem Infoband, Teil 2 die Lösungen zu den Übungsaufgaben aus dem Übungsbuch.
Die Online-Version kann in meinkiehl freigeschaltet werden.
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A. Grundlagen
B. Inventar und Bilanz
C. Systematik der Finanzbuchführung
D. Umsatzsteuer
E. Grundzüge der Abschreibung
F. Warenverkehr
G. Handelskalkulation
H. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
I. Privatentnahmen und -einlagen
J. Löhne und Gehälter
K. Sachanlagevermögen
L. Darlehen und Schuldzinsen
M. Steuerliche Besonderheiten bei den laufenden Buchungen
N. Einführung in die Jahresabschlusserstellung
O. Grundlagen der Bewertung
P. Zeitliche Abgrenzung von Aufwendungen und Erträgen
Q. Bewertungen und Buchungen im Anlagevermögen
R. Steuerliche Besonderheiten im Bereich des Anlagevermögens
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Detaillierte Lösungen zu den Übungsaufgaben aus Infoband und Übungsbuch!
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A. Grundlagen
B. Inventar und Bilanz
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D. Umsatzsteuer
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G. Handelskalkulation
H. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
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K. Sachanlagevermögen
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M. Steuerliche Besonderheiten bei den laufenden Buchungen
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R. Steuerliche Besonderheiten im Bereich des Anlagevermögens
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Inhaltsverzeichnis:
A. Grundlagen
B. Inventar und Bilanz
C. Systematik der Finanzbuchführung
D. Umsatzsteuer
E. Grundzüge der Abschreibung
F. Warenverkehr
G. Handelskalkulation
H. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
I. Privatentnahmen und -einlagen
J. Löhne und Gehälter
K. Sachanlagevermögen
L. Darlehen und Schuldzinsen
M. Steuerliche Besonderheiten bei den laufenden Buchungen
N. Einführung in die Jahresabschlusserstellung
O. Grundlagen der Bewertung
P. Zeitliche Abgrenzung von Aufwendungen und Erträgen
Q. Bewertungen und Buchungen im Anlagevermögen
R. Steuerliche Besonderheiten im Bereich des Anlagevermögens
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Inhaltsverzeichnis:
A. Grundlagen
B. Inventar und Bilanz
C. Systematik der Finanzbuchführung
D. Umsatzsteuer
E. Grundzüge der Abschreibung
F. Warenverkehr
G. Handelskalkulation
H. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
I. Privatentnahmen und -einlagen
J. Löhne und Gehälter
K. Sachanlagevermögen
L. Darlehen und Schuldzinsen
M. Steuerliche Besonderheiten bei den laufenden Buchungen
N. Einführung in die Jahresabschlusserstellung
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P. Zeitliche Abgrenzung von Aufwendungen und Erträgen
Q. Bewertungen und Buchungen im Anlagevermögen
R. Steuerliche Besonderheiten im Bereich des Anlagevermögens
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Weitere Aufgaben erhalten Sie in dem separaten Übungsbuch „Übungsaufgaben zum Rechnungswesen für Steuerfachangestellte“ (ISBN 978-3-470-10074-6); die Lösungen zu sämtlichen Aufgaben aus Infoband und Übungsbuch befinden sich in dem ebenfalls erhältlichen Lösungsbuch (ISBN 978-3-470-64409-7).
Inhaltsverzeichnis:
A. Grundlagen
B. Inventar und Bilanz
C. Systematik der Finanzbuchführung
D. Umsatzsteuer
E. Grundzüge der Abschreibung
F. Warenverkehr
G. Handelskalkulation
H. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
I. Privatentnahmen und -einlagen
J. Löhne und Gehälter
K. Sachanlagevermögen
L. Darlehen und Schuldzinsen
M. Steuerliche Besonderheiten bei den laufenden Buchungen
N. Einführung in die Jahresabschlusserstellung
O. Grundlagen der Bewertung
P. Zeitliche Abgrenzung von Aufwendungen und Erträgen
Q. Bewertungen und Buchungen im Anlagevermögen
R. Steuerliche Besonderheiten im Bereich des Anlagevermögens
S. Bewertungen und Buchungen im Umlaufvermögen
T. Bewertung und Buchung der Verbindlichkeiten
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Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-05
> findR *
Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-05
> findR *
Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Neben sämtlichen aktuellen Änderungen zur Sachbezugsbewertung beinhaltet die fünfte Auflage unter anderem wichtige Hinweise auf von der Bundesregierung geplante Neuerungen.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer .
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel .
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit .
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppen.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-02
> findR *
Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche.
Neben sämtlichen aktuellen Änderungen zur Sachbezugsbewertung beinhaltet die fünfte Auflage unter anderem wichtige Hinweise auf von der Bundesregierung geplante Neuerungen.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer .
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel .
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit .
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppen.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-02
> findR *
Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-02
> findR *
Das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ umfasst alle wichtigen Inhalte rund um die Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. betriebliche Altersvorsorge und Sachbezüge) werden sämtliche relevanten Bereiche im Kanzleialltag abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten Steuerfachangestellten eine vollumfängliche Arbeitshilfe für alle Abrechnungsfragen. Dank der übersichtlichen Darstellung eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Sämtliche Änderungen zur Geringfügigkeitsgrenze sowie zum Übergangsbereich wurden berücksichtigt.
Zum Buch gehört eine kostenlose Online-Version, die mit einem Excel-Tool angereichert ist, mit dem die monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnungen aus den Beispielen nachvollzogen werden können.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort
I. Grundlagen.
1. Arbeitnehmereigenschaft.
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt.
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen.
4. Sofortmeldepflicht.
4.1 Allgemeines.
4.2 Baugewerbe.
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe.
4.4 Transportgewerbe.
4.5 Schaustellergewerbe.
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft.
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe.
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen.
4.9 Fleischwirtschaft.
5. Lohnsteuer.
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum.
7. Zuflussprinzip.
8. Steuerklassen.
8.1 Wahl.
8.2 Faktorverfahren.
9. Steuerliche Freibeträge.
9.1 Individuelle Freibeträge.
9.2 Hinzurechnungsbeträge.
9.3 Altersentlastungsbetrag.
9.4 Versorgungsfreibetrag.
10. Pauschalierung von Arbeitslohn.
11. Kirchensteuer.
11.1 Kinderfreibetrag.
11.2 Kappung.
11.3 Unterschiedliche Konfessionen.
11.4 Betriebsstättenprinzip.
11.5 Pauschalierung.
12. Solidaritätszuschlag.
12.1 Freigrenze.
12.2 Milderungszone.
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer.
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung.
13. Progressionsvorbehalt.
14. Pfändung.
II. Sozialversicherung.
1. Halbteilungsgrundsatz.
2. Arbeitsentgelt.
3. Gesetzliche Krankenversicherung.
4. Private Krankenversicherung.
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen.
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt.
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze.
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung.
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer.
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer.
7. Pflegeversicherung.
7.1 Elterneigenschaft.
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer.
8. Rentenversicherung.
9. Arbeitslosenversicherung.
10. Unfallversicherung.
11. Insolvenzgeldumlage.
12. Umlageverfahren.
12.1 Erstattung.
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren.
12.3 Antrag auf Erstattung.
13. Künstlersozialkasse.
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht.
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe.
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt.
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen.
1. Zahlung der Lohnsteuer.
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung.
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen.
4. Beitragsnachweis.
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV.
1. Meldefristen.
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung.
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers.
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale.
2. Krankenkasse.
3. Tätigkeitsschlüssel.
VII. Aufbau der Lohnabrechnung.
VIII. Teillohnzahlungen.
1. Berechnungsmethoden.
2. Anteilige Lohnsteuer.
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge.
IX. Abwesenheitszeiten.
1. Krankheit und Kur.
1.1 Mehrfacherkrankung.
1.2 Neue Erkrankung.
1.3 Krankengeldbezug.
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung.
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung.
2. Erholungsurlaub.
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts.
2.2 Urlaubsabgeltung.
3. Feiertage.
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen.
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen.
4. Mutterschutz.
4.1 Beschäftigungsverbote.
4.2 Mutterschutzlohn.
4.3 Mutterschaftsgeld.
5. Elternzeit.
5.1 Dauer der Elternzeit.
5.2 Kündigungsschutz.
5.3 Antragsfristen.
5.4 Beendigung der Elternzeit.
6. Elterngeld.
6.1 Anspruchsvoraussetzungen.
6.2 Höhe des Elterngeldes.
7. Pflegezeiten.
7.1 Naher Angehöriger.
7.2 Kurzzeitige Freistellung.
7.3 Pflegezeit.
7.4 Familienpflegezeit.
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung.
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung.
7.7 Kündigungsschutz.
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit.
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen.
8.1 Nettoarbeitsentgelt.
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen.
X. Besondere Abrechnungsgruppn.
1. Geringfügig Beschäftigte.
1.1 Steuerabzug.
1.2 Sozialversicherung.
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen.
1.4 Geringfügig Beschäftigte mit Beginn vor dem 1.1.2013.
1.5 Bestandsschutzregelungen für Beschäftigte mit einem Entgelt von 450,01 € bis 520 €.
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt.
2. Kurzfristig Beschäftigte.
2.1 Zeitgrenzen.
2.2 Steuerabzug.
2.3 Sozialversicherung.
3. Auszubildende.
3.1 Steuerabzug.
3.2 Sozialversicherung.
4. Schüler.
4.1 Steuerabzug.
4.2 Sozialversicherung.
5. Studenten.
5.1 Steuerabzug.
5.2 Sozialversicherung.
6. Praktikanten.
6.1 Steuerabzug.
6.2 Sozialversicherung.
7. Rentner.
7.1 Steuerabzug.
7.2 Sozialversicherung.
8. Geschäftsführer.
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern.
8.2 Meldepflicht.
8.3 Lohnsteuer.
9. Übergangsbereich.
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs.
10. Der gesetzliche Mindestlohn.
10.1 Personengruppen.
10.2 Aufzeichnungspflichten.
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen.
10.4 Berechnung.
10.5 Anpassung.
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG).
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG).
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung.
1. Arbeitszeit.
2. Zulagen und Zuschläge.
3. Vermögenswirksame Leistungen.
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge.
5. Akkordlohn.
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn.
5.2 Akkordrichtsatz.
5.3 Zeitakkord.
5.4 Stückakkord.
XII. Sachbezüge.
1. Steuerliche Behandlung.
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung.
3. Arten von Sachbezügen.
3.1 Firmenwagen.
3.2 Förderung der Elektromobilität.
3.3 Jobticket.
3.4 Unterkunft.
3.5 Verpflegung.
3.6 Personalrabatte.
3.7 Warengutscheine.
3.8 Arbeitgeberdarlehen.
3.9 Telefon- und Computernutzung.
3.10 Kindergartenzuschüsse.
3.11 Betriebsveranstaltung.
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten.
3.13 Gesundheitsförderung.
3.14 Nettolohnoptimierung.
3.15 Reisekosten.
3.16 Doppelte Haushaltsführung.
XIII. Die betriebliche Altersversorgung.
1. Anspruch.
2. Formen.
2.1 Pensionszusage.
2.2 Unterstützungskasse.
2.3 Pensionsfonds.
2.4 Pensionskassen.
2.5 Direktversicherung.
2.6 BAV-Förderbetrag.
2.7 Sozialpartnermodell.
3. Entgeltumwandlung.
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers.
XV. Jahresabschlussarbeiten.
1. Lohnsteuerjahresausgleich.
2. DEÜV-Jahresmeldung.
3. Lohnkonto.
4. Lohnsteuerbescheinigung.
XVI. Checklisten & Übersichten.
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel.
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung.
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung.
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant.
5. Übersichten.
6. Muster.
XVII. Musteraufgaben und Lösungen.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2023-06-02
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Das gesamte Rechnungswesen – übersichtlich und verständlich dargestellt!
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Rechtsstand: Frühjahr 2023
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Inhaltsverzeichnis:
A. Grundlagen
B. Inventar und Bilanz
C. Systematik der Finanzbuchführung
D. Umsatzsteuer
E. Grundzüge der Abschreibung
F. Warenverkehr
G. Handelskalkulation
H. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
I. Privatentnahmen und -einlagen
J. Löhne und Gehälter
K. Sachanlagevermögen
L. Darlehen und Schuldzinsen
M. Steuerliche Besonderheiten bei den laufenden Buchungen
N. Einführung in die Jahresabschlusserstellung
O. Grundlagen der Bewertung
P. Zeitliche Abgrenzung von Aufwendungen und Erträgen
Q. Bewertungen und Buchungen im Anlagevermögen
R. Steuerliche Besonderheiten im Bereich des Anlagevermögens
S. Bewertungen und Buchungen im Umlaufvermögen
T. Bewertung und Buchung der Verbindlichkeiten
Aktualisiert: 2023-06-01
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Das dazugehörige Lösungsbuch, welches im Teil 1 die Lösungen zum Infoband und in Teil 2 die Lösungen zum Übungsbuch vereint, ist separat erhältlich (ISBN: 978-3-470-64409-7)
Aktualisiert: 2023-06-01
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