Aktualisiert: 2023-07-01
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Versicherungsbilanzen
Autor: Elmar Helten
Versicherungsbilanzen
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Versicherungsbilanzen
Versicherungsunternehmen unterliegen besonderen bilanziellen Regeln. Ob auf der Basis von HGB oder IFRS - der bewährteBand erläutert alles, was der Praktiker wissen muss:
- Bilanzierung von Vermögensgegenständen, der versicherungstechnischen Rückstellungen und des Eigenkapitals
- GuV
- Anhang
- Lageberichtwerden ausführlich behandelt.
Dabei werden jeweils die wesentlichen Unterschiede zwischen den beiden Rechnungslegungssystemen deutlich herausgearbeitet. Ein besonderes Kapitel widmet sich der Bilanzierung der Rückversicherung.
In der 4. Auflage durchgehend aktualisiert und erweitert um den neuen IFRS 17 und die Verbindungen zu IFRS 9 sowie Solvency II.
Aktualisiert: 2023-07-02
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Versicherungsunternehmen unterliegen besonderen bilanziellen Regeln. Ob auf der Basis von HGB oder IFRS - der bewährteBand erläutert alles, was der Praktiker wissen muss:
- Bilanzierung von Vermögensgegenständen, der versicherungstechnischen Rückstellungen und des Eigenkapitals
- GuV
- Anhang
- Lageberichtwerden ausführlich behandelt.
Dabei werden jeweils die wesentlichen Unterschiede zwischen den beiden Rechnungslegungssystemen deutlich herausgearbeitet. Ein besonderes Kapitel widmet sich der Bilanzierung der Rückversicherung.
In der 4. Auflage durchgehend aktualisiert und erweitert um den neuen IFRS 17 und die Verbindungen zu IFRS 9 sowie Solvency II.
Aktualisiert: 2023-06-29
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Versicherungsunternehmen unterliegen besonderen bilanziellen Regeln. Ob auf der Basis von HGB oder IFRS - der bewährteBand erläutert alles, was der Praktiker wissen muss:
- Bilanzierung von Vermögensgegenständen, der versicherungstechnischen Rückstellungen und des Eigenkapitals
- GuV
- Anhang
- Lageberichtwerden ausführlich behandelt.
Dabei werden jeweils die wesentlichen Unterschiede zwischen den beiden Rechnungslegungssystemen deutlich herausgearbeitet. Ein besonderes Kapitel widmet sich der Bilanzierung der Rückversicherung.
In der 4. Auflage durchgehend aktualisiert und erweitert um den neuen IFRS 17 und die Verbindungen zu IFRS 9 sowie Solvency II.
Aktualisiert: 2023-06-29
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Versicherungsunternehmen unterliegen besonderen bilanziellen Regeln. Ob auf der Basis von HGB oder IFRS - der bewährteBand erläutert alles, was der Praktiker wissen muss:
- Bilanzierung von Vermögensgegenständen, der versicherungstechnischen Rückstellungen und des Eigenkapitals
- GuV
- Anhang
- Lageberichtwerden ausführlich behandelt.
Dabei werden jeweils die wesentlichen Unterschiede zwischen den beiden Rechnungslegungssystemen deutlich herausgearbeitet. Ein besonderes Kapitel widmet sich der Bilanzierung der Rückversicherung.
In der 4. Auflage durchgehend aktualisiert und erweitert um den neuen IFRS 17 und die Verbindungen zu IFRS 9 sowie Solvency II.
Aktualisiert: 2023-06-29
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Beiträge zum versicherungsmathematischen Grundwissen
Solvency II: Risikoadäquanz von Standardmodellen
Das EU-Projekt „Solvency II“ zielt auf die Etablierung eines ganzheitlichen risikoorientierten Aufsichtsregimes ab. In Deutschland wird durch die 9. VAG-Novelle und die MaRisk VA bereits heute die Einrichtung eines prinzipienkonformen Risikomanagements gefordert und gefördert. Eine rechtzeitige Vorbereitung auf die künftigen qualitativen Anforderungen von Solvency II ist dadurch per Gesetz gewährleistet.
Die Möglichkeit einer frühzeitigen (freiwilligen) Auseinandersetzung mit den quantitativen Aspekten von Solvency II bieten die QIS-Studien. In deren Rahmen wird die sog. Standardformel zur Berechnung der Solvenzkapitalanforderung getestet und weiterentwickelt. Sie soll als extern vorgegebenes Risikomodell insbesondere kleinen und mittleren Versicherern die Umsetzung von Solvency II erleichtern. Vorausgesetzt, die Unternehmen kommen zu dem Urteil, dass die Standardformel ihr individuelles Risikoprofil adäquat zu erfassen vermag.
Zöbisch analysiert aus diesem Grund die Risikoadäquanz der Standardformel sowohl grundsätzlich (systematisch) als auch fallbezogen (empirisch). Aufbauend auf einer detaillierten Beschreibung der Formel und speziell deren QIS4-Version für Schaden-/ Unfallversicherer stehen zunächst die allgemeinen Probleme im Vordergrund. Diese werden anschließend mit Blick auf die risikoadäquate Abbildung der Besonderheiten von Spezialversicherern, bei denen die Eignung der Standardformel besonders kritisch zu hinterfragen ist, vertieft. Die Würdigung der Standardformel stützt sich nicht nur auf mathematisch-methodische und juristisch-formale Argumente, sondern berücksichtigt auch ökonomisch-theoretische und versicherungszweigspezifische Aspekte.
Die empirische Überprüfung der Formel erfolgt am Beispiel der Reiseversicherung bzw. eines Reiseversicherers als innovatives Nischengeschäft. Aufgrund des überwiegend formallogischen Charakters der Argumentation lassen sich die angeführten Kritikpunkte sowie die unterbreiteten Änderungs- und Verbesserungsvorschläge grundsätzlich auch auf andere Arten der Spezialisierung übertragen.
Aktualisiert: 2023-01-27
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Versicherungsbilanzen
Versicherungsunternehmen unterliegen besonderen bilanziellen Regeln. Ob auf der Basis von HGB oder IFRS - der bewährte Band erläutert alles, was der Praktiker wissen muss:
- Bilanzierung von Vermögensgegenständen, der versicherungstechnischen Rückstellungen und des Eigenkapitals
- GuV
- Anhang
- Lageberichtwerden ausführlich behandelt.
Dabei werden jeweils die wesentlichen Unterschiede zwischen den beiden Rechnungslegungssystemen deutlich herausgearbeitet. Ein besonderes Kapitel widmet sich der Bilanzierung der Rückversicherung.
In der 4. Auflage durchgehend aktualisiert und erweitert um den neuen IFRS 17 und die Verbindungen zu IFRS 9 sowie Solvency II.
Aktualisiert: 2023-04-05
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Public Private Partnerships zur Bewältigung von Elementarrisiken
Nicht zuletzt die mittelbar staatlich gestützte Übernahme und anschließende Verbriefung von privaten Kreditrisiken in den USA sowie die dadurch ausgelöste Finanzkrise zeigen die Schwierigkeiten der Abstimmung und institutionellen Umsetzung von öffentlicher und privater Risikotragung. In Deutschland werden die meisten existentiellen Risiken der Arbeitnehmer durch die Sozialversicherung finanziert. Die sonstigen Risiken und die Risiken der nicht sozialversicherungspflichtigen Bürger können über die Privatversicherung und vermehrt auch über den Kapitalmarkt abgesichert werden. Für besonders schwere und selten eintretende Ereignisse werden zunehmend Risikomanagementverfahren und Organisationsformen der Privat- und Sozialversicherung kombiniert.
Es liegt nahe, neue und noch nicht ausdiskutierte Institutionen der „Public Private Partnership“ (PPP) als Organisationsmodell zur Lösung ungelöster Versicherungsprobleme wissenschaftlich zu untersuchen. Damian Ritter von Doderer analysiert deshalb in seiner Dissertation die Erfolgsaussichten und Grenzen, aber auch die international unterschiedlichen Sichtweisen der Organisationsform PPP zur Versicherung von Elementarrisiken.
Die Untersuchung baut auf Literatur aus den Bereichen Sozialpolitik, Wohlfahrtsökonomie, betriebswirtschaftlicher Risikoforschung, Organisationstheorie, Rechts- und Verwaltungswissenschaft sowie auf Veröffentlichungen von Unternehmensberatungen und Versicherern auf. Die Vielzahl der beteiligten Bereiche und Institutionen unterstreicht die Vielschichtigkeit dieses Problemfeldes und damit auch die Notwendigkeit seiner Strukturierung.
Aktualisiert: 2023-01-27
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Management von Katastrophenrisiken
Natur- und Man-made-Katastrophen nehmen zu und verursachen immer höhere Schäden für die Gesellschaft. Ein umfassendes „öffentlich-privates“ Katastrophenrisikomanagement-System, in dem die Rollen der beteiligten Parteien klar definiert sind, erscheint notwendig.
Ziel der Arbeit ist es, die wesentlichen Faktoren eines „Public-Private-Partnership“-basierten Katastrophenrisikomanagement-Systems zu identifizieren. Als Grundlage eines solchen Systems beschreibt die Autorin ein mehrstufiges Risikoteilungskonzept. Versicherungsnehmer, Erst- und Rückversicherer sowie der Staat als „Versicherer in letzter Instanz“ werden dabei strukturiert in die Risikotragung mit einbezogen. Zur Internalisierung der externen Effekte bei der Nachfrage nach Versicherungsschutz wird die Einführung einer Versicherungspflicht diskutiert. Regulatorische Eingriffe in die Prämienpolitik der Versicherer und staatlich subvent-onierte Versicherungsprogramme sind, bei nicht anreizkompatibler Ausgestaltung, kritisch zu sehen. Zentral bleibt weiterhin die Incentivierung eines umfassenden Schadenpräventionsverhaltens.
Ein eigenes Kapitel wird der empirischen Untersuchung der Reaktion des US-Sachversicherungsmarktes auf Katastrophenereignisse gewidmet. Die durchgeführte Analyse leistet einen sehr hilfreichen Beitrag zur Klärung bzw. vertiefenden Diskussion der angesprochenen ökonomischen Fragen.
Die Dissertation ergänzt die existierende Literatur in diesem Bereich und formuliert empirisch gestützte Strategieempfehlungen für ein umfassendes und anreizkompatibles Katastrophenrisikomanagement-System, bzw. zeigt die Kernanforderungen an ein solches System auf.
Aktualisiert: 2023-01-27
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Erklärung von Preisverhalten am Nicht-Leben-Rückversicherungsmarkt anhand von nichtlinearen und rückgekoppelten Systemen
Die Grundidee und das Ziel des vorliegenden Buches ist es, ein Modell aufzubauen, welches das Verhalten der Marktpreise am Nicht-Leben-Rückversicherungsmarkt und speziell das Phänomen der Versicherungszyklen erklären kann.
Um dies zu erreichen, werden in der vorliegenden Arbeit sechs Schritte durchgeführt.
1. Beschreibung des Phänomens der Versicherungszyklen
2. Auswahl des Cobweb-Modells als Modellierungsbasis zur Darstellung
von Preisverhalten
3. Prüfung der Anwendbarkeit auf dem Versicherungsmarkt
4. Erweiterung durch Stochastifizierung und Dynamisierung, um den Charakteristika des Produktes
Versicherungsschutz gerecht zu werden
5. Übertragung auf den Rückversicherungsmarkt und Kopplung mit dem originären Cobweb-Modell auf dem
Erstversicherungsmarkt
6. Beschreibung von Anwendungsklassen, empirische Validation und Vergleich des erweiterten Modells mit
einer Datenreihe der Swiss Re
Der Titel befasst sich neben der mathematischen vor allem mit der betriebswirtschaftlichen Betrachtung des Themas.
Aktualisiert: 2023-01-27
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Open Source Software in versicherungsfachlichen Anwendungen
Der Einsatz von Open Source Software (OSS) hat sich in den letzten Jahren stark verbreitet. Mittlerweile erkennen auch Versicherungsunternehmen, dass ein Einsatz von OSS bei gewissen IT-Projekten sehr sinnvoll sein kann.
Das vorliegende Werk untersucht, unter welchen Voraussetzungen sich die Verwendung von OSS in versicherungsfachlichen Anwendungen als vorteilhaft gestaltet. Dabei wird im ersten Teil zunächst auf die veränderten Anforderungen an die Informationstechnologie in der Versicherungswirtschaft und auf Grundlagen von OSS eingegangen, um deren Einsatzmöglichkeiten aufzuzeigen. Im Anschluss erfolgt eine Differenzierung der bei Versicherungsunternehmen eingesetzten Software mit Angabe bereits existierender OSS-Lösungen. Außerdem wird aufgezeigt, welche Möglichkei-ten der Softwarebeschaffung sich für einen Versicherer durch die Option OSS ergeben und wie bei der Softwareauswahl vorgegangen werden kann.
Anschließend werden vier Praxisbeispiele ausführlich erläutert, bei denen OSS oder hybride Mischformen mit OSS in speziell versicherungsfachlichen Anwendungen eingesetzt wurden. Motive für die Wahl von OSS werden hierbei identifiziert, die theoretisch entwickelte Vorgehensweise zur Softwareauswahl überprüft und Projekterfahrungen geschildert. In welchen Fällen der Einsatz von OSS vorteilhaft sein kann und welche Besonderheiten dabei beachtet werden müssen, kann für Versicherungsunternehmen neben den theoretischen Aspekten anhand dieser Fallstudien in Erfahrung gebracht werden.
Das Werk richtet sich an Führungskräfte und Mitarbeiter aus den IT-Bereichen bei Versicherungsunternehmen und Finanzdienstleistern.
Aktualisiert: 2023-01-30
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Versicherungsbilanzen
Ob auf der Basis von HGB oder IFRS - der bewährte Band erläutert alles, was der Praktiker wissen muss:
- Bilanzierung von Vermögensgegenständen
- Versicherungstechnische Rückstellungen
- GuV
- Anhang
- Lagebericht
- Bilanzierung der RückversicherungDie wesentlichen Unterschiede zwischen den Rechnungslegungssystemen werden deutlich herausgearbeitet.
Für die 3. Auflage wurde insbesondere die IFRS-Darstellung ausgebaut. Zugunsten aktueller Entwicklungen wurde auf das Thema US-GAAP verzichtet.
Aktualisiert: 2023-04-05
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Modulare und lebensphasenbegleitende Produktgestaltung in der Lebensversicherung
Die Anforderungen der Versicherungsnehmer an individuell gestaltete Produkte werden immer größer. Taubert stellt ein Bausteinkonzept vor, das den Kundenwünschen Rechnung trägt und den Versicherungsunternehmen unter den sich ändernden Rahmenbedingungen Perspektiven und Produktpolitik bietet.
"Modularisierung" der Lebensversicherungsprodukte ermöglicht die individuelle Vertragsgestaltung zu Vertragsbeginn und führt dazu, dass die Bedürfnisse des Kunden zum Zeitpunkt des Vertragsschlusses im Detail befriedigt werden können. Auf diese Weise werden dem Bedarf abträgliche Überdeckungen sowie Unterdeckungen im Versicherungsschutz umgangen.
Die schon bei der Produktkonzeption berücksichtigten Lebensphasen der Versicherungsnehmer gewähren durch Wahlrechte (Optionen) eine höhere Flexibilität und Anpassung der Versicherungsleistungen an die sich ändernden Lebensrisiken. Der Fokus des Lebensphasen-konzeptes richtet sich auf den Zeitraum der Vertragsdauer. Die Lebensphasenbegleitung des Kunden gewährleistet, dass das Produkt angepasst werden kann, wenn es der Kundenbedarf auf Grund veränderter Lebensumstände erfordert. Es handelt sich hierbei um die besondere Form der laufzeitbezogenen Flexibilität, durch die eine Über- und Unterdeckung des Bedarfs während der Laufzeit vermieden wird.
Ein lebensbegleitendes Servicekonzept als Bindeglied zwischen Versicherungsnehmer und Produkt trägt der mangelnden Fähigkeit der Versicherungsnehmer zur langfristig vorausschauenden Bestimmung ihres Versicherungsbedarfs und der Erklärungsbedürftigkeit der Versicherungsprodukte Rechnung.
Aktualisiert: 2023-01-27
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Modelle zur Analyse und Prognose des Schadenbedarfs in der Kraftfahrt-Haftpflichtversicherung
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- Helton, Lora
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- Helttenstein, Kurt
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