Bei der Sanierung eines Unternehmens entstehen diesem regelmäßig Buchgewinne, deren ertragsteuerliche Belastung mit dem Gebot der Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit in Konflikt steht. Der Autor geht der Frage nach, ob die gegenwärtige Rechtslage geeignet ist, diesen Konflikt sachgerecht zu lösen.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Bei der Sanierung eines Unternehmens entstehen diesem regelmäßig Buchgewinne, deren ertragsteuerliche Belastung mit dem Gebot der Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit in Konflikt steht. Der Autor geht der Frage nach, ob die gegenwärtige Rechtslage geeignet ist, diesen Konflikt sachgerecht zu lösen.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Bei der Sanierung eines Unternehmens entstehen diesem regelmäßig Buchgewinne, deren ertragsteuerliche Belastung mit dem Gebot der Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit in Konflikt steht. Der Autor geht der Frage nach, ob die gegenwärtige Rechtslage geeignet ist, diesen Konflikt sachgerecht zu lösen.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Die Unternehmensspaltung ist in jüngster Zeit verstärkt in das Interesse der betriebswirtschaftlichen und steuerrechtlichen Diskussion getreten, da sowohl im Zivil- als auch im Steuerrecht eine gesetzliche Regelung dieser Umwandlungsmaßnahme fehlt. Ziel der Arbeit ist es, durch eine steuersystematische Analyse der durch die Unternehmensspaltung erfüllten Gewinnrealisierungstatbestände einen Beitrag zur Minderung der auf dem Gebiet der Unternehmensspaltungen bestehenden Rechtsunsicherheit zu leisten. Der Schwerpunkt der Analyse liegt auf der Frage, ob Unternehmensspaltungen erfolgsneutral durchgeführt werden können. Den Abschluß der Arbeit bildet ein Gesetzesvorschlag zur Regelung der Unternehmensspaltung im Rahmen der zu erwartenden Reform des Umwandlungssteuergesetzes.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Zufallserfindungen oder erfolgreich vermarktete Tagebücher – kann die mit dem kreativen Akt verbundene Wertschöpfung steuerlich erfasst werden oder verbleibt sie im steuerfreien Bereich? Beide nicht gerade alltäglichen Fallkonstellationen werfen eine Vielzahl von Grundfragen der einkommensteuerrechtlichen Tatbestandsbildung und der Einkünfteermittlung auf, wobei die ertragsteuerliche Würdigung der Einkünfte, die sich entweder durch die Verwertung der geschaffenen Rechte im Rahmen eigener Produktion oder durch Lizenzvergabe bzw. Veräußerung ergeben, mit Blick auf die konkret geschaffenen Immaterialgüterrechte den Besonderheiten von Patent- und Urheberrechten quasi «interdisziplinär» Rechnung tragen muss.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Im derzeitigen Brennpunkt des deutschen Gesellschaftsrechts, der Haftung im faktischen Abhängigkeitsverhältnis, zeichnen sich in der Rechtsprechung des BGH die Grundzüge eines ausgewogenen Haftungsmodells ab. Davon ausgehend werden in dieser Arbeit, monographisch erstmalig, die steuerlichen und bilanziellen Auswirkungen dieser Haftung dargestellt. Der Beratungspraxis, die sich wie der überwiegende Teil der Rechtswissenschaft bisher ganz auf Vermeidungsstrategien beschränkt, wird dadurch eine weitere Perspektive eröffnet. Aber auch rechtsdogmatisch ergeben sich wichtige Erkenntnisse: so etwa über die Abgrenzung zur sogenannten verunglückten Organschaft im Körperschaftssteuerrecht oder aber über die zivilrechtlichen Haftungsgrundlagen selbst.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Dieses Buch beschäftigt sich mit einer umfassenden ertragsteuerlichen Würdigung der doppelstöckigen Personengesellschaft. Aus diesem Grund werden diejenigen einkommen- und gewerbesteuerlichen Themen untersucht, bei denen sich aus dem Vorliegen der Konstruktion der doppelstöckigen Personengesellschaft besondere Fragestellungen ergeben, z.B. bei Verlusten im Sinne von § 15a EStG oder dem begrenzten Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG. Zudem wird in die einzelnen Fragestellungen die Auswirkung von Veräußerungsvorgängen mit einbezogen. Die Untersuchung zeigt, dass nicht nur viele theoretische – häufig offene – Fragen existieren, sondern dass die jeweiligen Steuerberechnungen auch zahlreiche praktische Probleme mit sich bringen.
Aktualisiert: 2023-04-12
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Echte Pensionsgeschäfte wurden bisher im wesentlichen nur aus dem engen Blickwinkel der steuerlichen, bilanzmäßigen und bankaufsichtsrechtlichen Behandlung von Wertpapierpensionsgeschäften im Bankbereich untersucht. Die vorliegende Arbeit entwickelt allgemeingültige Grundsätze der steuerlichen Behandlung echter Pensionsgeschäfte unabhängig von der Art der Wirtschaftsgüter und losgelöst vom Bankbereich. Insbesondere werden die Fragen der steuerlichen Zurechnung der Pensionsgüter, der Einkünftezurechnung und der Gewinnrealisierung untersucht. Aufbauend auf den Steuerwirkungen wird anhand einer Vielzahl von Gestaltungsmöglichkeiten das breite Feld der Einsatzmöglichkeiten von echten Pensionsgeschäften im Rahmen der Steuerplanung aufgezeigt.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Die ertragsteuerlichen Folgen des Know-how-Exports werden von einer Vielzahl betrieblicher und ausserbetrieblicher Faktoren bestimmt. Unter Zugrundelegung fundamentaler steuerlicher Prinzipien und Zielsetzungen werden Modelle zur Vermeidung der Doppelbesteuerung diskutiert. Von zentraler Bedeutung ist dabei die Bestimmung der ausländischen Know-how-Einkünfte, und zwar hinsichtlich ihrer Lokalisierung wie auch ihrer Quantifizierung. Hierzu werden detaillierte Vorschläge gemacht. Ferner werden Besonderheiten beim Know-how-Transfer innerhalb des internationalen Konzerns und über ausländische Betriebstätten dargestellt.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Verschmelzungen inländischer Gesellschaften, an denen ausländische Anteilseigner beteiligt sind oder die über ausländisches Vermögen verfügen, sind im deutschen Steuerrecht nicht besonders geregelt. Die Vorschriften des internationalen Steuerrechts sind nicht auf die Besonderheiten von Umstrukturierungsmaßnahmen abgestimmt, während im UmwStG internationale Sachverhalte nur unzureichend geregelt sind. Der Autor stellt zunächst die rechtlichen Grundlagen derartiger Verschmelzungen dar und arbeitet anschließend die Kriterien einer gerechten Besteuerung von Verschmelzungen sowohl aus Sicht der beteiligten Rechtsträger (Individualgerechtigkeit) als auch aus Sicht der beteiligten Staaten (Staatengerechtigkeit) heraus. Darauf aufbauend wird untersucht, ob das geltende Umwandlungssteuerrecht diesen Kriterien gerecht wird.
Aktualisiert: 2019-12-19
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