Jahres- und Konzernabschlüsse nach HGB können dem wachsenden Informationsbedarf der Kapitalmärkte nur gerecht werden, wenn ihre Aussagefähigkeit verbessert wird. Im Rahmen dieser Arbeit werden Maßnahmen vorgestellt, die zu möglichst wirklichkeitsgetreuen Darstellungen der Vermögens-, Finanz- und Ertragslagen führen. Die damit verbundene Informationssteigerung soll nicht auf Kosten des Gläubigerschutzes erreicht werden. Das maximale Ausschüttungsvolumen erfährt durch die vorgestellten Maßnahmen keine Änderung.
Der Autor stellt ein ganzheitliches und in sich geschlossenes Konzept vor. Er zeigt, dass eine Informationssteigerung des handelsrechtlichen Jahresabschlusses möglich ist, ohne die Ausschüttungsbemessungsfunktion aufzugeben oder einzuschränken. Durch das Konzept erhalten die externen Adressaten der Rechnungslegung mehr und genauere Informationen und sind dadurch besser in der Lage, die zukünftige wirtschaftliche Entwicklung des Unternehmens zu prognostizieren.
Aktualisiert: 2019-12-19
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In der Arbeit wird gezeigt, welche Bewertungsprobleme bei kapitalmarktbezogenen Unternehmenstransaktionen wie zum Beispiel Erstemission, Übernahmeangebot oder Grenzpreisbestimmung für Geschäftsbereiche bestehen und wie diese gelöst werden können. Unter der Prämisse arbitragefreier Kapitalmärkte wird ein leistungsfähiger Bewertungsansatz vorgestellt, der institutionelle Normen und Handlungsoptionen der Kapitalgeber und Manager berücksichtigt. Auf praxisrelevante Detailprobleme wie etwa die Berücksichtigung der Einkommensteuer wird ebenfalls eingegangen. Anhand einer realen Fallstudie wird die Anwendung des Ansatzes demonstriert.
Aktualisiert: 2023-04-12
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Das Ziel der Arbeit ist die kapitalmarktorientierte Bestimmung von Grenzpreisen für Kapitalgesellschaften, die über ertragsteuerliche Verlustvorträge verfügen. Naheliegend ist der Versuch, den Zahlungsstrom, wie er sich aus dem verlustvortragsbehafteten Unternehmen ergibt, über eines der DCF-Verfahren zu bewerten. Hierbei stellt sich heraus, dass der DCF-Kalkül in seiner herkömmlichen Form das spezifische Risiko der aus dem Verlustvortrag resultierenden Steuervorteile nicht korrekt abbilden kann. Deshalb löst das vorgestellte Modell die Steuerminderzahlungen aus dem Gesamtzahlungsstrom heraus und bewertet diese auf optionspreistheoretischer Grundlage.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Thema dieser Arbeit ist der Einfluß der persönlichen Besteuerung auf Marktpreise von Finanzierungstiteln und Kapitalstrukturentscheidungen börsennotierter Unternehmungen. Ausgehend von Steuersystemen, die auch in Risikosituationen eine vom Grenzsteuersatz unabhängige Bewertung gewährleisten, werden die Bewertungs- und Marktpreiswirkungen anlageformspezifischer Steuerbemessungsgrundlagen aufgezeigt. Insbesondere wird die derzeitige Besteuerung von Kapitaleinkünften privater Anleger im deutschen Steuersystem untersucht, wobei für konventionelle und innovative Finanzierungstitel zahlreiche neue Bewertungsergebnisse abgeleitet werden. Die am Kapitalmarkt erwarteten steuerangepaßten Mindestrenditen von Wertpapieren werden in einem nächsten Schritt in Finanzierungsstrukturentscheidungen von Kapitalgesellschaften einbezogen. Dabei zeigt sich, daß entgegen der herrschenden Meinung im deutschen Steuersystem keineswegs generell von einer Steuerbegünstigung der Fremdfinanzierung ausgegangen werden kann.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Die Durchsetzung von Rechnungslegungsstandards zählt zu den bisher wenig erforschten, jedoch zunehmend dringlichen Kernproblemen der Regulierung der Rechnungslegung. In dieser Arbeit wird die mögliche Ausgestaltung eines Durchsetzungsmechanismus als Teil der Kapitalmarktregulierung theoretisch und empirisch evaluiert. Nach einer konzeptionellen Auseinandersetzung mit der Problemstellung werden bestehende kapitalmarktorientierte Durchsetzungsmechanismen in Großbritannien und den USA ausführlich diskutiert und auf der Grundlage von Ergebnissen der empirischen Kapitalmarktforschung analysiert. Die Arbeit mündet in Gestaltungsempfehlungen für zentrale Durchsetzungsmechanismen sowohl für das deutsche Regulierungsumfeld als auch für den sich formierenden internationalen Regulierungsbereich.
Aktualisiert: 2020-09-01
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