Aktuelle Rechtsprechung wie auch neue einzuhaltende aufsichtsrechtliche Vorgaben, z. B. die EBA-Guidelines zur Kreditvergabe und -überwachung, CRR II, CRD, Q&A der EBA fordern bei der Hereinahme, Bearbeitung und Bewertung von Kreditsicherheiten stets up to date und auf dem Laufenden zu sein.
Auch die 6. Auflage unseres erfolgreichen Praxiswerks gibt wieder einen umfassenden und praxisorientierten Überblick über alle im Kreditgeschäft wesentlichen Sicherheiten wie z. B. Grundschuld, Sicherungsübereignung, Abtretung und Verpfändung wie auch atypische Sicherheiten. Ebenso werden wiederum Spezialprobleme bei der Kreditbesicherung von Anlagen der erneuerbaren Energien (ergänzt mit einem neuen Teil zu Energiespeichern), wie auch Immaterialgüterrechte und gewerbliche Schutzrechte als Kreditsicherheiten sowie Kreditsicherheiten im Ausland mit praktischen Lösungsansätzen dargestellt. Um der zunehmenden aufsichtsrechtlichen Bedeutung der Kreditsicherheiten Rechnung zu tragen, wurde zudem ein neues Kapitel zu PAAR-Prüfungen aus Sicht der bankgeschäftlichen Prüfung mit aufgenommen. Das Buch richtet sich an Mitarbeiter aus Kreditgeschäft, Kreditsekretariat/Marktfolge Aktiv, Kreditrevision und Mitarbeiter/Juristen der Rechtsabteilung wie auch externe Anwälte, die auf den aktuellen Stand der Rechtsprechung und der aufsichtsrechtlichen Vorgaben zum immer aktuellen Thema Kreditsicherheiten bleiben bzw. sich bringen wollen.
Aktualisiert: 2021-04-08
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Aktuell setzt die Bankenaufsicht verstärkt auf die Erweiterung bisheriger Kreditprüfungen nach BTO 1 MaRisk in Form einer expliziten Beurteilung der Werthaltigkeit von Kreditengagements – sogenannten PAAR-Prüfungen (Prüfung der Aufsichtlich Angemessenen Risikovorsorge). Dabei ist die aufsichtliche Beurteilung angemessener Risikovorsorge von der handelsrechtlichen Betrachtung abzugrenzen. Ein aufsichtlich begründeter Risikovorsorgebedarf kann über die handelsrechtlich zu bildende Risikovorsorge hinausgehen mit der Folge, dass die zusätzliche Risikovorsorge im Rahmen des ICAAP mit Risikodeckungspotential zu unterlegen ist. Der Anwendungsbereich von PAAR-Prüfungen bezieht sich auf alle in Deutschland ansässigen Institute, die nicht der direkten Aufsicht der EZB unterliegen (LSIs).
Im Prüfungsfokus sind u. a. die Bewertungsparameter bei Kreditsicherheiten, deren Überprüfungsturnus, bei ausfallgefährdeten Engagements die Beurteilung der nachhaltig erzielbaren Sicherheitenerlöse sowie die Beurteilung der zukunftsbezogenen Kapitaldienstfähigkeit. Hier wird hinterfragt, ob die Annahmen, Parameter und Begründungen für die Kapitaldienstfähigkeit eines Einzelengagements belastbar und nachvollziehbar sind. Als Auswahlkriterien der Einzelengagements gelten u. a. die Höhe des Risikovolumens, die Höhe des Blankokreditvolumens und auftretende Unplausibilitäten der Einzelengagements in Portfolioabzügen.
Das sehr erfahrene Autorenteam, bestehend aus einem Vertreter der Bankenaufsicht, einem Kreditrevisor sowie externen Prüfern, verdeutlicht sehr anschaulich auf Basis aktuell laufender bzw. bereits abgeschlossener PAAR-Prüfungen, welche Anforderungen im Rahmen der Prüfung zu erfüllen sind und gibt wertvolle Empfehlungen für die Prüfungsvorbereitung sowie für die Qualitätssicherung der Marktfolgeprozesse.
Aktualisiert: 2020-12-03
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