Aktualisiert: 2023-06-06
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Die Neuauflage der Vorschläge für eine Richtlinie des Rates über eine Gemeinsame (konsolidierte) Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage
Schlüsselwort: steuerrechtliche
Die Neuauflage der Vorschläge für eine Richtlinie des Rates über eine Gemeinsame (konsolidierte) Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage
Steuerrechtliche Gewinnverlagerungen mittels konzerninterner Lizenzzahlungen
Tobias S.H. Eggert studierte (Unternehmens-)Steuerrecht/Steuerwissenschaften u.a. an der Dualen Hochschule Baden-Württemberg in Villingen-Schwenningen sowie an der Rheinischen Fachhochschule in Köln als auch an der Westfälischen Wilhelms-Universitätin Münster.
Aktualisiert: 2023-04-12
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Der steuerrechtliche Missbrauch in der Europäischen Union
Die Arbeit zielt auf eine EU-weite Anpassung des Rechtsinstruments zur Verhinderung eines steuerrechtlichen Missbrauchs ab. Sie umfasst eine Rechtsvergleichung des Missbrauchsverständnisses (Deutschland, Frankreich, England) sowie eine interdisziplinäre Untersuchung (VWL, Politikwissenschaft). Der Missbrauchsbegriff wird formelhaft neu präzisiert.
Aktualisiert: 2023-04-12
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Europäisches Beihilferecht und Advance Pricing Agreements
Europäisches Beihilferecht und Advance Pricing Agreements
Europäisches Beihilferecht und Advance Pricing Agreements
Europäisches Beihilferecht und Advance Pricing Agreements
Die Neuauflage der Vorschläge für eine Richtlinie des Rates über eine Gemeinsame (konsolidierte) Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage
Die Neuauflage der Vorschläge für eine Richtlinie des Rates über eine Gemeinsame (konsolidierte) Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage
Die Neuauflage der Vorschläge für eine Richtlinie des Rates über eine Gemeinsame (konsolidierte) Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage
Die Neuauflage der Vorschläge für eine Richtlinie des Rates über eine Gemeinsame (konsolidierte) Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage
Die grenzüberschreitende Verschmelzung unter Beteiligung deutscher und spanischer Kapitalgesellschaften
Was ist bei der Gestaltung, Durchführung und Problembehandlung einer innergemeinschaftlichen Verschmelzung unter Beteiligung spanischer und deutscher Kapitalgesellschaften zu beachten? Diese Arbeit untersucht diese Frage wissenschaftlich und praxisnah. Sie behandelt neben den zivil- und gesellschaftsrechtlichen Grundlagen auch steuerrechtliche Aspekte.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Gesellschafts- und steuerrechtliche Zulässigkeit disquotaler Gewinnverteilungen bei der GmbH
Die Arbeit befasst sich mit der gesellschafts- und steuerrechtlichen Zulässigkeit von disquotalen, d.h. von den Beteiligungsverhältnissen am Stammkapital abweichenden, Gewinnverteilungsabreden bei der GmbH. Dem zu Zeiten des körperschaftsteuerlichen Anrechnungsverfahrens hauptsächlich zur Steueroptimierung verwandten Instrument der disquotalen Verteilung der Gesellschaftsgewinne kommt auch heute noch erhebliche Bedeutung zu. Im Verhältnis unter den Gesellschaftern bietet es sich etwa zur Abgeltung besonderer Beiträge einzelner Gesellschafter oder zur exakten Zuweisung der Erträge einzelner Geschäftsbereiche an. Ökonomisch können diese Vereinbarungen sinnvoll sein, um der Gesellschaft unter Ausnutzung individueller Verlustabzugspotentiale der Gesellschafter Kapital zuzuführen. Disquotale Gewinnverteilungsvereinbarungen sind, sofern sie – wie zumeist – gesellschaftsrechtlich zulässig sind, auch steuerlich anzuerkennen. Dies gilt auch und insbesondere nach Einführung des Halbeinkünfteverfahrens. Der Schwerpunkt der Arbeit liegt in der Bewertung der möglichen Mittel, wie etwa Satzungsregelungen, Ausgabe von Vorzugsanteilen, Satzungsdurchbrechungen oder Gesellschaftervereinbarungen.
Aktualisiert: 2023-04-12
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Steuerrechtliche Aspekte der Vorsorgeplanung in der beruflichen und gebundenen Vorsorge
Diese Studie befasst sich damit, die Wirksamkeit einer steuerlich optimierten Vorsorgeplanung aufzuzeigen und darzulegen, wie der Vorsorgenehmer seine Vorsorge unter steuerlichen Aspekten und unter dem Blickwinkel der grösstmöglichen Wirtschaftlichkeit und Rentabilität planen, aufbauen und realisieren kann und welche Überlegungen dabei zu berücksichtigen sind. Die Ausführungen beruhen auf der praktischen Erkenntnis, dass der Vorsorgenehmer neben den rein versicherungstechnischen Aspekten wie z.B. dem Vermeiden einer Über- oder Unterversicherung bei seiner Vorsorgeplanung diejenigen Entscheide zu treffen oder Investitionen zu tätigen versucht, die den grössten erwarten lassen. Dabei ist die steuerliche Behandlung der Beiträge und Leistungen an und aus Vorsorgeeinrichtungen von wesentlicher Bedeutung, da diese letzten Endes den grössten Einfluss auf die Rendite einer Investition haben. Steuer- und Renditeüberlegungen sind somit aus der modernen Vorsorgeplanung nicht mehr wegzudenken.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Zum Einfluss der Besteuerung auf die Finanzierung der zweistufigen internationalen deutschen Unternehmung
Mit der Internationalisierung der wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens erlangen zusätzliche steuerliche Vorschriften Relevanz für die Unternehmensplanung. Zielsetzung der vorliegenden Untersuchung ist es, die Steuersensitivität ausgewählter Finanzierungsarten und Rechtsformen einer deutschen Spitzeneinheit mit US-amerikanischer Grundeinheit zu untersuchen. Neben einer Darstellung der relevanten steuerrechtlichen Normenkomplexe werden grundlegende Gedanken zur Konstruktion eines für die internationale Unternehmung geeigneten Steuerplanungsmodells entwickelt. Die Ertrag- und Substanzsteuerbelastung alternativer Finanzierungsarten und statuarischer Strukturen wird anhand eines mehrperiodigen, computergestützten Simulationsmodells quantifiziert. Hierauf aufbauend werden rechtsformspezifische Gestaltungsempfehlungen für die Kapitalausstattung der Grundeinheit gegeben. Untersuchungen zur Entscheidungssensitivität wichtiger nichtsteuerlicher Daten, Zins und Währung, runden die Arbeit ab.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Tracking Stocks – Geschäftsbereichsbezogene Gewinnbeteiligungen bei Aktiengesellschaften
Tracking Stocks (Geschäftsbereichsaktien) sind Beteiligungen an einem Unternehmen, deren Vermögensrechte nur auf einen Teilbereich (eine Sparte) des Unternehmens bezogen sind. Solche Aktien werden u.a. in den USA, in Kanada, Neuseeland und Frankreich bereits gehandelt. Die vorliegende Arbeit zeigt die rechtliche Zulässigkeit dieser Beteiligungsform nach deutschem Aktienrecht auf. Der Autor benennt verschiedene konkrete Möglichkeiten der Einführung sowie der Rückgängigmachung einer entsprechenden Organisationsform unter Berücksichtigung einer steueroptimalen Gestaltung. Zudem werden Regelungsnotwendigkeiten und Regelungsmöglichkeiten in der Satzung einer Tracking-Stock-AG aufgezeigt.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Steuerrechtliche Aspekte bei der formellen Privatisierung steuerbegünstigter kommunaler Betriebe gewerblicher Art am Beispiel von Krankenhäusern
Die Arbeit beschäftigt sich mit Steuerfragen rund um die formelle Privatisierung von grundbesitzenden steuerbegünstigten Betrieben gewerblicher Art. Ausgangspunkt ist dabei der Ist-Zustand solcher Betriebe. Untersucht wird, ob solche öffentlichen Betriebe überhaupt steuerbegünstigt sein sollten, ihre Einordnung als Zweckbetrieb (§ 67 AO) wettbewerbskonform und eine dauerdefizitäre Tätigkeit solcher Betriebe selbstlos im Sinne § 55 AO ist. Bei der Untersuchung des Privatisierungsvorgangs geht die Arbeit u. a. auf das Problem ein, dass der Grundsatz der Vermögensbindung (§ 55 Abs. 1 Nr. AO) die Übertragung des gesamten Vermögens auf die Eigengesellschaft verlangt, was bei zivilrechtlicher Eigentumsübertragung Grunderwerbsteuer auslöst. Die Arbeit zeigt dabei einen Ausweg aus diesem Dilemma.
Aktualisiert: 2019-12-19
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Die steuerrechtliche Selbstanzeige
Die den Steuerhinterzieher gegenüber allen sonstigen Straftätern privilegierende Möglichkeit der strafbefreienden Selbstanzeige nach materiell vollendeter Tat wird in jüngster Zeit zunehmend in Zweifel gezogen. Insbesondere deren primär fiskalpolitische Rechtfertigung wird für unzureichend erachtet. Nach dem Ergebnis der vorliegenden Untersuchung ist die Privilegierung jedoch verfassungsrechtlich zulässig und kriminalpolitisch geboten. Denn die Straftat der Steuerhinterziehung weist gegenüber sonstigen Delikten Besonderheiten auf, denen der Gesetzgeber durch eine restriktive Verfolgungs- und Sanktionspraxis Rechnung tragen muß. Dabei stellt die strafbefreiende Selbstanzeige in 371 Abgabenordnung ein geeignetes Instrument zur Entkriminalisierung dar.
Aktualisiert: 2020-09-01
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Steuerrechtliche Betriebsaufspaltung und das Recht der verbundenen Unternehmen
Die Betriebsaufspaltung ist Gegenstand des Interesses verschiedener rechtswissenschaftlicher Teildisziplinen. Besondere Bedeutung hat sie im Steuerrecht erlangt, wo die Rechtsprechung die Betriebsaufspaltung zu einem eigenständigen Rechtsinstitut entwickelt hat. Die vorliegende Arbeit untersucht die Frage, ob die verschiedenen Gestaltungen der steuerrechtlichen Betriebsaufspaltung vom Recht der verbundenen Unternehmen erfaßt werden. Die Frage ist zu verneinen, soweit allein auf die Charakteristika der steuerrechtlichen Betriebsaufspaltung abgestellt wird. In sämtlichen Konstellationen fehlt es an einem herrschenden Unternehmen im Sinne des Rechts der verbundenen Unternehmen.
Aktualisiert: 2020-09-01
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