Der Arbeitslohn, den ein Unternehmer zahlt, kommt nur teilweise bei seinem Arbeitnehmer an. Vom Bruttoarbeitslohn sind Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Renten-, Kranken-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung abzuziehen. Der Arbeitnehmer erhält je nach Situation nur 50 bis 60% ausgezahlt. Der Arbeitgeber zahlt zusätzlich noch den Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung. Das bedeutet, dass vom gesamten Lohnaufwand weniger als die Hälfte beim Arbeitnehmer ankommt.
Fazit: Es kann sich für Arbeitgeber und Arbeitnehmer lohnen, wenn anstelle einer normalen Lohnerhöhung steuerfreie oder pauschal versteuerte Lohnbestandteile zugewendet werden.
Das nachfolgende ABC zeigt Gehaltsbestandteile von A-Z, die steuerfrei oder pauschal zu versteuern sind. Es lohnt sich, diese anstelle einer normalen Lohnerhöhung zu vereinbaren.
Aktualisiert: 2020-01-01
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Der Praxisleitfaden erörtert einfach und übersichtlich alle relevanten Reisekosten-Regelungen. Das Buch ist informativ und verständlich gestaltet und bietet eine gute Veranschaulichung durch zahlreiche Praxisbeispiele, die nicht nur die einkommensteuerlichen, sondern auch die umsatzsteuerlichen Aspekte beinhalten. Zusätzlich bietet der Praxisleitfaden eine enorme Zeitersparnis, da die Beispiele bereits mit Buchungssätzen und Praxis-Tipps versehen und daher sofort umsetzbar sind.
Aktualisiert: 2020-01-01
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Der Praxisleitfaden erörtert einfach und übersichtlich alle relevanten Reisekosten-Regelungen. Das eBook ist informativ und verständlich gestaltet und bietet eine gute Veranschaulichung durch zahlreiche Praxisbeispiele, die nicht nur die einkommensteuerlichen, sondern auch die umsatzsteuerlichen Aspekte beinhalten. Zusätzlich bietet der Praxisleitfaden eine enorme Zeitersparnis, da die Beispiele bereits mit Buchungssätzen und Praxis-Tipps versehen und daher sofort umsetzbar sind.
Aktualisiert: 2020-01-01
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Der Nießbrauch eröffnet Gestaltungmöglichkeiten. Es können Einkünfte auf andere Personen, z. B. auf Kinder, übertragen werden. Dann erzielt das Kind eigene Einkünfte, sodass die Eltern keinen oder geringen Unterhalt leisten müssen. Mit dem Vorbehaltsnießbrauch kann der Vermögensübergang vorgezogen werden. Dabei schützt der vorbehaltende Nießbrauch den bisherigen Eigentümer, weil er an dem übertragenen Grundstück ein dinglich gesichertes Nutzungsrecht hat.
Aber! Bei der Nießrauchbestellung bzw. bei der Eigentumsübertragung unter dem Vorbehalt des Nießbrauchs sind die steuerlichen Auswirkungen zu beachten. Das gilt insbesondere, wenn das Grundstück zum Betriebsvermögen gehört.
Dieses E-Book zeigt auf, welche Gestaltungsmöglichkeiten bestehen und wie negative Konsequenzen vermieden werden können.
Das E-Book ist leicht verständlich geschrieben und durch Praxis-Beispiele belegt. Zudem lassen sich die zahlreichen Tipps und Empfehlungen direkt in die Praxis umsetzen.
Aktualisiert: 2020-01-01
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Die Reisekosten sind mit Wirkung vom 1.1.2014 neu geregelt worden. Es kommt entscheidend darauf an, ob es sich um Auswärtstätigkeiten handelt oder um Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb bzw. erster Tätigkeitsstätte. Eine beruflich veranlass-te Auswärtstätigkeit (= Geschäftsreise) liegt vor, wenn⇒ ein Unternehmer außerhalb der eigenen Wohnung und außerhalb der Betriebs-stätte, die den Mittelpunkt seiner auf Dauer angelegten betrieblichen Tätigkeit bil-det, tätig wird,⇒ ein Arbeitnehmer vorübergehend außerhalb seiner Wohnung und außerhalb seiner ersten Tätigkeitsstätte beruflich tätig wird. Eine tabellarische Übersicht zeigt, welche Veränderungen hier ab 2014 zu beachten sind.Die Ausführungen sind leicht verständlich und durch viele Praxisbeispiele problemlos nachvollziehbar. Dieses Werk bietet eine umfassende Darstellung des steuerlichen Reisekostenrechts, z. B. auch⇒ wann es vorteilhaft ist, die erste Tätigkeitsstätte festzulegen und wann es sinnvoll ist auf eine Festlegung zu verzichten,⇒ dass kostenlose Mahlzeiten nicht mehr als Arbeitslohn zu erfassen sind, wenn dem Arbeitnehmer eine Verpflegungspauschale zusteht,⇒ wie die Zweitwohnung am Beschäftigungsort im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung ab 2014 abgerechnet wird.
Aktualisiert: 2020-01-01
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Kapitalgesellschaften sind nicht unmittelbar von ihren Gesellschaftern abhängig.
Allerdings nehmen die Gesellschafter entsprechend dem Umfang ihrer Beteiligung Einfluss auf die Geschicke der GmbH. Ein Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 50% hat einen beherrschenden Einfluss. Gesellschafter mit einer Sperrminorität können Beschlüsse verhindern. Der notariell beurkundete Gesellschaftsvertrag bestimmt auch das Verhältnis der Gesellschafter untereinander. Der Gesellschaftsvertrag enthält regelmäßig Bestimmungen, unter welchen Bedingungen die Anteile an einer GmbH bzw. einer UG (haftungsbeschränkt) übertragen bzw. verkauft werden können.
In diesem e-Book ist auf 40 Seiten leicht verständlich und übersichtlich dargestellt, wie sich unterschiedliche Zahlungsvereinbarungen steuerlich auswirken. Zahlreiche Beispiele und Tipps machen dieses e-Book zu einem praktischen Ratgeber dessen Empfehlungen schnell und einfach auf die eigene Situation angepasst und umgesetzt werden können.
Aktualisiert: 2020-01-01
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Der Investitionsabzugsbetrag kann als Instrument genutzt werden, die Steuerbelastung zu senken, ohne Geld ausgeben zu müssen. Die Rechtsform spielt keine Rolle, wenn bestimmte Grenzwerte nicht überschritten werden. Der Investitionsabzugsbetrag führt nur dann im Jahr seiner Bildung zu einer dauerhaften Steuerentlastung, wenn das begünstigte Wirtschaftsgut innerhalb von drei Jahren tatsächlich angeschafft wird. Konsequenz ist somit, dass im Ergebnis die Abschreibung für Wirtschaftsgüter vorgezogen wird, die noch nicht angeschafft worden sind.
Dieses e-Book zeigt praxisnah und leicht verständlich alles zum Investitionsabzugsbetrag auf, was Sie wissen müssen: von der Bildung bis zur Auflösung oder der nachträglichen Aufstockung.
Das alles - wie gewohnt bei Herrn Wilhelm Krudewig (Autor) in verständlichem Deutsch und sofort in die Praxis umsetzbar!
Aktualisiert: 2020-01-01
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Worauf zu achten ist und wie Sie Reisekosten von Arbeitnehmern und GmbH-Geschäftsführern korrekt abrechnen.
Arbeitnehmer - also auch GmbH-Gesellschafter, die Arbeitnehmer ihrer GmbH sind - können pro Beschäftigungsverhältnis nicht mehr als eine erste Tätigkeitsstätte haben. Das bedeutet, dass in vielen Fällen eine auswärtige Tätigkeit vorliegt, bei der die Fahrtkosten uneingeschränkt abgezogen werden können.
Achtung: die Reisekosten, die der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer erstatten kann, stimmen zumindest teilweise nicht mit den Beträgen überein, die der Unternehmer selbst geltend machen kann. Erstattet der Arbeitgeber z. B. Reisekosten steuerfrei, die er als steuerpflichtigen Arbeitslohn hätte behandeln müssen, haftet er für die Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge, die nicht einbehalten worden sind.
Worauf dabei im Detail zu achten ist und wie Sie Ihre Gestaltungsmöglichkeiten bestmöglich nutzen erfahren Sie in diesem E-Book.
Anhand zahlreicher Praxisbeispiele, Tipps und Empfehlungen finden Sie schnell und einfach Lösungen auf diese (und viele weitere) Themen:
- Kürzung der Verpflegungspauschale wegen der Gestellung von Mahlzeiten
- Variante: Erstattung der doppelten Verpflegungspauschale
- Besonderheiten bei längerfristigen Auswärtstätigkeiten
- Kombinierte Reisen: Trennung der betrieblichen und privaten Kosten
Aktualisiert: 2020-01-01
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Geschenke erhalten die Freundschaft auch im betrieblichen Bereich. Damit das Schenken aber für den Empfänger und für den Geber keine unzumutbare Belastung wird, sind im Steuerrecht einige Hürden zu überwinden. Worauf es ankommt steht in diesem e-Book. Leicht verständlich geschrieben und anhand zahlreicher Praxis-Beispiele, Tipps und Empfehlungen schnell und einfach in die Praxis umzusetzen.
Aktualisiert: 2020-01-01
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"So finden Sie die optimale Gestaltung für Ihre Doppelte Haushaltsführung"
Eine doppelte Haushaltsführung wird steuerlich anerkannt, wenn sie betrieblich bzw. beruflich veranlasst ist. Eine solche Veranlassung liegt immer vor, wenn neben einer Hauptwohnung eine Zweitwohnung am Beschäftigungsort (Ort der ersten Tätigkeitsstätte) vorhanden ist. Die doppelte Haushaltsführung kann zeitlich unbegrenzt fortgeführt werden. Verpflegungsmehraufwendungen werden jedoch nur für die ersten 3 Monate anerkannt. Im Übrigen kann je Entfernungskilometer eine Pauschale von 0,30 € pro Woche für eine Familienheimfahrt geltend gemacht werden.
Worauf zu achten ist und wie Sie Ihre Gestaltungsmöglichkeiten bestmöglich nutzen verrät Ihnen mein E-Book "Doppelte Haushaltsführung"
Anhand zahlreicher Praxisbeispiele, Tipps und Empfehlungen finden Sie schnell und einfach Lösungen welche Sie sofort umsetzen können.
Aktualisiert: 2020-01-01
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Bei geringwertigen Wirtschaftsgütern gibt es für die steuerliche Behandlung drei Varianten, nämlich die100%ige Sofortabschreibung oder Poolabschreibung oder Abschreibung über die Nutzungsdauer. Es geht also darum, die optimale Lösung zu finden. Der Unternehmer sollte seine Entscheidung in der Buchführung vorbereiten, ob der Grenzwert von 800 € oder von 250 € mit Sammelposten die bessere Variante ist. Alternativ kann auch eine Abschreibung über die Nutzungsdauer infrage kommen.
Neuregelung ab dem 1.1.2018: In dem „Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassung“ sind die Grenzwerte für geringwertige Wirtschaftsgüter, die nach dem 31.12.2017 angeschafft oder hergestellt werden, auf 800 € erhöht worden.
Dieses E-Book zeigt auf wann Wirtschaftsgüter sofort abzuschreiben sind, worauf zu achten ist und was sich ab dem 1.1.2018 ändert.
Aktualisiert: 2020-01-01
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Eine Bewirtung liegt vor, wenn jemand auf Kosten des Unternehmers/ Freiberuflers Speisen, Getränke und Genussmittel verzehrt. Ein Betriebsausgabenabzug ist jedoch nur möglich, wenn ein betrieblicher Anlass vorliegt.
Lesen Sie in diesem E-Book unter anderem:
- Wie bei der Abgrenzung vorzugehen ist damit das Finanzamt die Kosten zu 100% anerkennt
- Wann der Ort der Bewirtung von Bedeutung ist
- Wann es sich um geschäftliche Bewirtungskosten handelt, die nur zu 70% abziehbar sind
- Besonderheiten bei der Umsatzsteuer und dem Vorsteuerabzug
- Wie Bewirtungskosten korrekt nachzuweisen sind
Außerdem erhalten Sie diese praktischen Arbeitshilfen:
- Muster einer Bewirtungsrechnung
- Muster Bewirtungsformular
- Formular Bewirtungskosten
Aktualisiert: 2020-01-01
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Die Firmenwagen einer GmbH werden regelmäßig von ihren Arbeitnehmern und Ihren Gesellschaftern genutzt. Wie sich die Nutzung des Firmenwagens steuerlich auswirkt, hängt von den Vereinbarungen ab, die zwischen der GmbH und den Gesellschaftern/Arbeitnehmern getroffen werden.
Wie sich die Steuerbelastung durch Firmenwagen darstellt, hängt vor allem davon ab, welche Vereinbarungen zwischen der GmbH und dem Gesellschafter/Arbeitnehmer getroffen wurden. Es sind verschiedene Gestaltungen mit unterschiedlichen steuerlichen Auswirkungen denkbar.
Dieses Buch hilft dabei die optimale Steuerbelastung für alle Gestaltungsvarianten bei der GmbH zu erreichen.
Aktualisiert: 2019-12-18
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"Nutzen Sie Ihre Gestaltungsmöglichkeiten und sichern Sie sich den vollen Abzug Ihrer Kosten"
Nach einer beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit müssen die Reisekosten korrekt abgerechnet werden. In diesem E-Book wird in leicht verständlicher Sprache alles dargestellt, was Sie zur Abgrenzung einer auswärtigen Tätigkeit oder der Abrechnung der Entfernungspauschale wissen müssen. Durch zahlreiche Praxisbeispiele wird dies näher veranschaulicht und kann direkt in der Praxis umgesetzt werden.
Unter anderem finden Sie Empfehlungen und Lösungen zu diesen Themen:
- Zuordnung von Fahrten zu Auswärtstätigkeiten
- Erste Betriebsstätte bei Unternehmern/Freiberuflern - was zu beachten ist
- Kombinierte Nutzung von PKW und öffentlichen Verkehrsmitteln
- Pauschale Berechnung mit 0,03% oder mit 0,002%
Aktualisiert: 2020-01-01
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So rechnen Selbstständige und Unternehmer ihre Reisekosten schnell und richtig ab.
Bei auswärtigen Tätigkeiten kann der Unternehmer seine Fahrt- und Übernachtungskosten mit den tatsächlich entstandenen Aufwendungen geltend machen. Verpflegungskosten darf er nur in Höhe der Verpflegungspauschalen abziehen, maximal für die Dauer von 3 Monaten.
Der einheitliche Begriff „Auswärtstätigkeit“ gilt auch bei Geschäftsreisen ins Ausland.
Worauf dabei im Details zu achten ist und wie Sie Ihre Gestaltungsmöglichkeiten bestmöglich nutzen erfahren Sie in diesem E-Book.
Anhand zahlreicher Praxisbeispiele, Tipps und Empfehlungen finden Sie schnell und einfach Lösungen auf diese (und viele weitere) Themen:
- Für welche Leistungen sind 7 oder 19% Umsatzsteuer zu zahlen?
- Verpflegungsmehraufwendungen - Worauf es bei der 3-Monatsfrist ankommt
- Was bei der Abrechnung von Geschäftsreisen ins Ausland zu beachten ist
- Wie grenzüberschreitende auswärtige Tätigkeiten abgerechnet werden
- Herausrechnen der Verpflegungskosten aus den Übernachtungskosten
Aktualisiert: 2020-01-01
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Nach dem Entwurf des Bürokratie-Entlastungsgesetzes werden die Grenzwerte für die Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten erhöht. Für Einzelkaufleute im Sinne des HGB wird die Umsatzgrenze von 500.000 € auf 600.000 € und die Gewinngrenze von 50.000 € auf 60.000 € erhöht. Somit können Betriebe, die bisher nach Handelsrecht buchführungspflichtig sind, künftig ihren Gewinn durch eine einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung ermitteln. Die Verpflichtung einen Jahresabschluss zu erstellen, entfällt insoweit. Erfahren Sie in diesem E-Book Alles zur Anwendung der neuen Grenzwerte und worauf Sie dabei achten sollten.
Aktualisiert: 2020-01-01
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Der Praxisleitfaden Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) zeichnet sich durch seine praxisnahe Darstellung aus. Das Buch ist leicht verständlich und konzentriert auf das Wesentliche, ohne langatmige theoretische Ausführungen.
Das BilMoG wird alltagstauglich durch zahlreiche Beispiele, Buchungssätze, Tipps und Empfehlungen. Besonders hilfreich ist die parallele Darstellung von Handels- und Steuerrecht, sodass es kein Problem mehr ist, sowohl eine Handels- also auch eine Steuerbilanz aufzustellen.
Aktualisiert: 2018-07-12
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Die Reisekosten sind mit Wirkung vom 1.1.2014 neu geregelt worden. Es kommt entscheidend darauf an, ob es sich um Auswärtstätigkeiten handelt oder um Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb bzw. erster Tätigkeitsstätte. Eine beruflich veranlass-te Auswärtstätigkeit (= Geschäftsreise) liegt vor, wenn⇒ ein Unternehmer außerhalb der eigenen Wohnung und außerhalb der Betriebs-stätte, die den Mittelpunkt seiner auf Dauer angelegten betrieblichen Tätigkeit bil-det, tätig wird,⇒ ein Arbeitnehmer vorübergehend außerhalb seiner Wohnung und außerhalb seiner ersten Tätigkeitsstätte beruflich tätig wird. Eine tabellarische Übersicht zeigt, welche Veränderungen hier ab 2014 zu beachten sind.Die Ausführungen sind leicht verständlich und durch viele Praxisbeispiele problemlos nachvollziehbar. Dieses Werk bietet eine umfassende Darstellung des steuerlichen Reisekostenrechts, z. B. auch⇒ wann es vorteilhaft ist, die erste Tätigkeitsstätte festzulegen und wann es sinnvoll ist auf eine Festlegung zu verzichten,⇒ dass kostenlose Mahlzeiten nicht mehr als Arbeitslohn zu erfassen sind, wenn dem Arbeitnehmer eine Verpflegungspauschale zusteht,⇒ wie die Zweitwohnung am Beschäftigungsort im Rahmen einer doppelten Haus-haltsführung ab 2014 abgerechnet wird.
Aktualisiert: 2018-07-12
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Der Praxisleitfaden erörtert einfach und übersichtlich alle relevanten Reisekosten-Regelungen. Das Buch ist informativ und verständlich gestaltet und bietet eine gute Veranschaulichung durch zahlreiche Praxisbeispiele, die nicht nur die einkommensteuerlichen, sondern auch die umsatzsteuerlichen Aspekte beinhalten. Zusätzlich bietet der Praxisleitfaden eine enorme Zeitersparnis, da die Beispiele bereits mit Buchungssätzen und Praxis-Tipps versehen und daher sofort umsetzbar sind.
Aktualisiert: 2018-07-12
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Nach einem Kompromiss im Vermittlungsausschuss haben Bundestag und Bundesrat das „Gesetz zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts“ nunmehr verabschiedet, sodass es - wie vorgesehen - ab dem 1.1.2014 angewendet werden kann (BGBl. 2013 Teil I).
In diesem Praxisleitfaden finden Sie alle relevanten Themen auf den Punkt gebracht, z. B. wie Sie den Übergang auf die neue Reisekostenabrechnung ab 2014 problemlos bewältigen. Die Ausführungen sind leicht verständlich und durch viele Praxisbeispiele problemlos nachvollziehbar.
Aktualisiert: 2018-07-12
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