Die Betriebsstätte im Fokus des Internationalen Steuerrechts.
Die Besteuerung der Betriebsstätte ist seit jeher ein „Dauerbrenner“ im Internationalen Steuerrecht und insbesondere bei Betriebsprüfungen ein regelmäßiger Streitpunkt. In zehn Kapiteln greift dieses Handbuch die jeweiligen Kernfragen der (teils) unübersichtlichen Rechtslage auf. Ausführlich geht das Werk dabei auf die Grundsätze der Erfolgs- und Vermögensabgrenzung bei Betriebsstätten anhand der BsGaV ein. Neben den sich daraus ergebenden Rechtsfragen erörtert das Werk zudem die branchenspezifischen Besonderheiten bei Bank-, Versicherungs- und Bau- und Montagebetriebsstätten.
In der 2. Auflage des erfolgreichen Praxis-Handbuchs zur „Ertragsbesteuerung der Betriebsstätten“ werden die aktuellen Entwicklungen aufgegriffen und in die umfassende Darstellung der Grundlagen, Anwendungs- und Gestaltungsfragen der Betriebsstättenbesteuerung eingearbeitet.
Durch den „Authorized OECD Approach“ AOA der OECD und dessen Umsetzung in nationales Recht wurde die Komplexität der Betriebsstättenbesteuerung deutlich gesteigert. Die auch im Multilateralen Instrument (MLI) enthaltenen Ergebnisse des BEPS-Projekts stellen einen weiteren Meilenstein in der Entwicklung rund um Betriebsstättenfragen dar. Die Beratungsintensität bei Betriebsstätten nimmt weiterhin bedeutend zu.
Rechtsstand: Februar 2019.
Inhaltsverzeichnis:
Kapitel 1: Besteuerung von Betriebsstätten und Grundfragen der internationalen Unternehmensbesteuerung.
Kapitel 2: Begriff der Betriebsstätte nach nationalem Recht und DBA-Recht.
Kapitel 3: Der Vertreter im nationalen und internationalen Steuerrecht.
Kapitel 4: Erfolgs- und Vermögensabgrenzung bei Betriebsstätten.
Kapitel 5: Branchenspezifische Besonderheiten der Erfolgs- und Vermögensabgrenzung bei Betriebsstätten.
Kapitel 6: Entstrickung und Verstrickung.
Kapitel 7: Grenzüberschreitende Berücksichtigung von Betriebsstättenverlusten.
Kapitel 8: Einschränkungen der Freistellungsmethode.
Kapitel 9: Gründung, Beendigung und Umwandlung von Betriebsstätten.
Kapitel 10: Umsatzsteuerliche Aspekte der Betriebsstätte - die feste Niederlassung.
Aktualisiert: 2022-01-07
Autor:
Julia Braun,
Silvan Burger,
Christian Handke,
Arne Hecht,
Matthias Hiller,
Holger Kahle,
Aaron Kindich,
Thomas Lübbehüsen,
Andrea Markmann,
Nils Meyer-Sandberg,
Nina Schütte-Reineke
BEPS-Umsetzung in der Praxis.
Das BEPS-Projekt der OECD/G20 hat auch im Bereich der Verrechnungspreise erhebliche Herausforderungen für die Steuerpflichtigen mit sich gebracht. Die erweiterten Anforderungen an die Verrechnungsdokumentation, das neue Country-by-Country-Reporting, aber auch die Aktualisierung des Betriebsstättenbegriffs und die erhofften Verbesserungen bei der internationalen Streitbeilegung über Verständigungs- und Schiedsverfahren führen zu neuen Rahmenbedingungen.
Im vorliegenden „Brennpunkt Verrechnungspreise“ gehen im Berufsalltag mit diesen Themenstellungen befasste Experten auf die aktuellen Entwicklungen im Bereich der Verrechnungspreise ein. Es werden empirische Auswertungen erster Praxiserfahrungen von Unternehmen unterschiedlicher Größen (Unternehmensgruppe > 3 Mrd. Umsatz, Unternehmensgruppen mit > 750 Mio. < 3 Mrd. Umsatz, und Unternehmensgruppen < 750 Mio. Umsatz) vorgenommen.
Inhaltsverzeichnis:
A. EINLEITUNG
I. Zur Diskussion über internationale Gewinnverlagerungen.
II. Einführung in die empirische Analyse.
B. RECHTSGRUNDLAGEN
I. Verrechnungspreisdokumentation.
II. Country-by-Country Reporting.
III. Betriebsstätten.
IV. Verständigungs- und Schiedsverfahren.
C. EMPIRISCHE ANALYSE
I. Verrechnungspreisdokumentation.
II. Country-by-Country Reporting.
III. Betriebsstätten.
IV. Verständigungs- und Schiedsverfahren.
Aktualisiert: 2021-03-05
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