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Bundesgesetz über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden

«Unverzichtbares Steuerhilfsmittel» Mit den Staats- und Gemeindesteuern kommen alle Steuerpflichtigen in Berührung. Da die erwähnten Steuern bundesrechtlich weitgehend harmonisiert sind, nimmt auch das StHG einen zentralen Platz in der Steuerrechtsordnung ein. Das Werk enthält eine aktuelle umfassende Erläuterung der Bestimmungen des Bundesgesetzes über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG). Die Kommentierung geht dabei vertieft auf die theoretischen und praktischen Grundlagen, Entwicklungen und Probleme ein. Sie erörtert eingehend Verwaltungspraxis und Rechtsprechung sowie die einschlägige Literatur. - Das StHG kompakt, fundiert, umfassend, aktuell - Praxisnutzen und wissenschaftliche Kompetenz

Aktualisiert: 2022-11-07

Autor: Omar Abo Youssef, Jürg Altorfer, Jürg B. Altorfer, Stefan Beck, Benjamin Bellwald, Michael Bertschinger, Michael Beusch, Corinna Bigler, Stephanie A. Brawand, Peter Brülisauer, Arthur Brunner, Laura Bucher, Nicole C. Bühler, Luzius Cavelti, Roza Celebi, Natalie Dini, Fabian Duss, Olivier Eichenberger, Michael Felber, Daniela Fischer, Hans Frey, Alexander Greter, Marco Greter, Silvan Guler, Andreas Helbing, Silvia Hunziker, Guido Jud, Martin Kocher, Beat König, Frank Lobsiger, Martin E. Looser, Georg Lutz, Christian Maduz, Jasmin Malla, Katharina Manz, Olivier Margraf, Céline Martin, René Matteotti, Patrick Meier, Marco Mühlemann, Stefan Oesterhelt, Andrea Opel, Markus Reich, Lukas Scherer, Luciano Schmid, Patrick Schmid, Susanne Schreiber, Moritz Seiler, Roman J. Sieber, Walter Sommer, Raoul Stocker, Fabian Streule, Hannes Teuscher, Virna Vallucci, Marco E. Vitali, Julia von Ah, Markus Weidmann, Claude Wetzel, Thomas Zellweger, Gernot Zitter, Martin Zweifel

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Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer

Prägnant, präzis und umfassend Als solide Arbeits- und Entscheidungsgrundlage hat sich der Kommentar zum Schweizerischen Steuerrecht bereits mit dem Erscheinen der ersten Bände in der Beratungspraxis durchgesetzt. Die mittlerweile elf erschienenen Bände sind aus dem Schweizer Steueralltag nicht mehr wegzudenken. Die direkte Bundessteuer nimmt bei alledem einen zentralen Platz in der Steuerrechtsordnung ein und genügt höchsten Ansprüchen. Das Werk enthält eine aktuelle umfassende Erläuterung der Bestimmungen des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer (DBG). Die Kommentierung geht dabei vertieft auf die theoretischen und praktischen Grundlagen, Entwicklungen und Probleme ein. Sie erörtert eingehend Verwaltungspraxis und Rechtsprechung sowie die einschlägige Literatur. Seit Erscheinen der letzten Auflage im Jahr 2016 hat das DBG manche Änderungen erfahren, namentlich durch das 2020 in Kraft getretene Bundesgesetz über die Steuerreform und die AHV-Finanzierung (STAF). Das vorliegende Werk setzt sich mit diesen ebenso profund auseinander wie mit der wesentlichen Literatur. Es informiert dabei prägnant, präzise und umfassend über alle wichtigen Themen bei der direkten Bundessteuer und gibt Antwort auf die in der Praxis relevanten Fragen. - Das DBG kompakt, fundiert, umfassend, aktuell - Prägnante und präzise Informationen über alle wichtigen Themen bei der direkten Bundessteuer - Praxisnutzen und wissenschaftliche Kompetenz

Aktualisiert: 2022-11-07

Autor: Omar Abo Youssef, Jürg Altorfer, Ivo P. Baumgartner, Stefan Beck, Michael Bertschinger, Philipp Betschart, Michael Beusch, Peter Brülisauer, Arthur Brunner, Marco Buchmann, Nicole C. Bühler, Marc Dietschi, Natalie Dini, Fabian Duss, Olivier Eichenberger, Michael Felber, Hans Frey, Alexander Greter, Marco Greter, Silvan Guler, Andreas Helbing, Silvia Hunziker, Guido Jud, Martin Kocher, Beat König, Peter Lang, Alberto Lissi, Frank Lobsiger, Martin E. Looser, Georg Lutz, Christian Maduz, Jasmin Malla, Katharina Manz, Adriano Marantelli, Olivier Margraf, Jsabelle Mayer-Knobel, Patrick Meier, Sirgit Meier, Marco Mühlemann, Stefan Oesterhelt, Andrea Opel, Susanne Raas, Markus Reich, Lukas Scherer, Luciano Schmid, Patrick Schmid, Susanne Schreiber, Moritz Seiler, Roman J. Sieber, Martin Steiner, Christina Stocker, Raoul Stocker, Fabian Streule, Claudia Suter, Pascal Taddei, Virna Vallucci, Julia von Ah, Dieter Weber, Markus Weidmann, Claude Wetzel, Thomas Zellweger, Marina Züger, Martin Zweifel

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Umstrukturierungen

Alles über die Steueraspekte von Umstrukturierungen Das neueste Werk der Reihe «Kommentar zum Schweizerischen Steuerrecht» bietet eine umfassende Darstellung der steuerrechtlichen Aspekte von Umstrukturierungen schweizerischer Unternehmen. Dabei werden alle relevanten Steuerarten sämtlicher Formen von Umstrukturierungen umfassend und praxisnah dargestellt und auch grenzüberschreitende Fragen eingehend beleuchtet. Die Rechtsprechung von Bundesgericht und Bundesverwaltungsgericht wird im Werk ebenso vollständig gewürdigt wie die Praxis der Steuerbehörden, wobei dem neuen Kreisschreiben Nr. 5a der ESTV betreffend Umstrukturierungen besondere Aufmerksamkeit geschenkt wird. Der vorliegende, in der aktuellen Auflage nun umfassend überarbeitete Band war Bestandteil der 1. Auflage des Basler Kommentars zum Fusionsgesetz. - Einzige umfassende Darstellung sämtlicher Steueraspekte von Umstrukturierungen - Einarbeitung der Rechtsentwicklung und des neuen Kreisschreibens Nr. 5a der ESTV betreffend Umstrukturierungen - Zahlreiche Fallbeispiele

Aktualisiert: 2022-03-31

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Immobiliensteuern

Das neue Werk enthält eine umfassende Kommentierung der auf Immobilien erhobenen Spezialsteuern und Kausalabgaben (d.h. der Handänderungssteuern, Liegenschaftssteuern, Grundbuchgebühren, Notariatsgebühren sowie Mehrwertabgaben) sämtlicher Kantone. Dabei werden auch Tourismus- und Zweitwohnungsabgaben, Quellensteuern für hypothekarisch besicherte Forderungen sowie die Mehrwertsteuer auf Immobilientransaktionen dargestellt. Ausgeklammert bleibt hingegen die Grundstückgewinnsteuer, welche als Spezialeinkommenssteuer bereits im StHG-Kommentar behandelt wird. Der Kommentar setzt sich mit den gesetzlichen Grundlagen sämtlicher Kantone auf dem Gebiet der Immobiliensteuern auseinander und verarbeitet die massgebenden Gerichtsentscheide, Verwaltungspraxis und die wesentliche Literatur. Er informiert dabei prägnant, präzise und umfassend über die kantonalen Rechtsgrundlagen und gibt Antwort auf die in der Praxis relevanten Fragen. - Bisher die einzige umfassende, wissenschaftlich fundierte und praxisnahe Darstellung der Handänderungssteuern, Liegenschaftssteuern, Grundbuchgebühren, Notariatsgebühren und Mehrwertabgaben sämtlicher Kantone - Von Spezialisten aus Wissenschaft, Justiz, Verwaltung und Beratung kommentiert - Praxisnutzen und wissenschaftliche Kompetenz

Aktualisiert: 2021-08-26

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Bundesgesetz über die Stempelabgaben (StG)

Das Werk enthält die umfassende Kommentierung des gesamten schweizerischen Stempelsteuerrechts - der Emissionsabgabe, der Umsatzabgabe und der Abgabe auf Versicherungsprämien - seit dessen Inkraftsetzung vor rund 45 Jahren sowie die seither erfolgten, zum Teil sehr substanziellen Änderungen und Anpassungen. Die Autorinnen und Autoren aus Wissenschaft, Justiz, Verwaltung und Beratung stellen das geltende Recht und die daraus entwickelte Praxis eingehend, wissenschaftlich fundiert und praxisnah dar. • Die einzige aktuelle Kommentierung des Schweizer Stempelsteuerrechts • Verfasst von Spezialisten aus Wissenschaft, Justiz, Verwaltung und Beratung • Wissenschaftlich fundiert und praxisorientiert

Aktualisiert: 2020-03-11

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Bundesgesetz über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG)

Als solide Arbeits- und Entscheidungsgrundlage für höchste Ansprüche hat sich der Kommentar zum Schweizerischen Steuerrecht bereits mit dem Erscheinen der ersten Bände in der Beratungspraxis durchgesetzt und die mittlerweile acht erschienen Bände sind aus dem Schweizer Steueralltag nicht mehr wegzudenken. Erläutert werden die wichtigsten Bundeserlasse zum Steuerrecht: StHG, DBG, MWSTG, VStG, StG. Umfassende Information bietet das Werk aber auch zu wichtigen angrenzenden Gebieten, wie dem Interkantonalen Steuerrecht, dem Internationalen Steuerrecht und Umstrukturierungen. Zum Band «Bundesgesetz über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG)» Mit den Staats- und Gemeindesteuern kommen alle Steuerpflichtigen in Berührung. Da die erwähnten Steuern bundesrechtlich weitgehend harmonisiert sind, nimmt auch das StHG einen zentralen Platz in der Steuerrechtsordnung ein. Zur Neuauflage Seit Erscheinen der letzten Auflage im Jahr 2002 hat das StHG über 30 Änderungen erfahren und weitere wichtige stehen bevor (Unternehmenssteuerreform III, Revision des Steuerstrafrechts). Damit einher gingen Anpassungen von Verordnungen und Verwaltungsanweisungen, ergangen sind sodann zahlreiche massgebende Gerichtsentscheide. Das vorliegende Werk setzt sich mit diesen ebenso profund auseinander wie mit der wesentlichen Literatur. Es informiert dabei prägnant, präzise und umfassend über alle wichtigen Themen bei der Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden und gibt Antwort auf die in der Praxis relevanten Fragen.

Aktualisiert: 2022-09-21

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Interkantonales Steuerrecht

Interkantonales Steuerrecht - erstmals umfassend uns systematisch kommentiert Dieses Werk kommentiert topaktuell das in Art. 127 Abs. 3 BV verankerte Verbot der interkantonalen Doppelbesteuerung. Weil der Bundesgesetzgeber bisher weitgehend darauf verzichtet hat, diesen Verfassungsgrundsatz in ein Bundesgesetz umzusetzen, wird dieses Doppelbesteuerungsverbot durch die Rechtsprechung des schweizerischen Bundesgerichts bestimmt. Umso wichtiger ist für die Rechtsuchenden die systematische Einordnung dieser Bundesgerichtspraxis, der wenigen im StHG und in anderen Erlassen zu findenden Doppelbesteuerungsnormen sowie der Praxis der Steuerbehörden (insbesondere die Kreisschreiben der Schweizerischen Steuerkonferenz). Darüber hinaus enthält der Band eine kritische Auseinandersetzung mit der heutigen Rechtslage sowie zahlreiche Vorschläge zur Lösung von Fragen, zu denen sich das Bundesgericht bisher noch nicht geäussert hat. Die Vorteile auf einen Blick: erste umfassende und systematische Darstellung des interkantonalen Steuerrechts topaktuelle Kommentierung des kantonalen Doppelbesteuerungsverbots (Art. 127 Abs. 3 BV) Praxisnutzen und wissenschaftliche Kompetenz zahlreiche Beispiele, zusammenhängende Darstellungen und Übersichten

Aktualisiert: 2021-05-21

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Die Besteuerung kollektiver Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz und ihrer Anleger

Immobilienfonds verwalten in der Schweiz ein umfangreiches Immobilienvermögen. Gegenstand des vorliegenden Beitrags bilden jene Immobilienfonds, welche direkt in Immobilienwerte investieren. In steuerlicher Hinsicht fristen die kollektiven Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz wie Halbschattengewächse ein Dasein abseits der üblichen Besteuerungsregeln: Der Ertrag aus direktem Grundbesitz und das auf den direkten Grundbesitz entfallende Reinvermögen werden nicht – wie bei den meisten kollektiven Kapitalanlagen – auf Ebene der Anleger besteuert, sondern auf Ebene der kollektiven Kapitalanlage. Der übrige Ertrag sowie das übrige Reinvermögen werden hingegen den Anlegern zugerechnet. Es findet ein Mix aus transparenter und intransparenter Besteuerung Anwendung. Anders als bei den meisten juristischen Personen kann nicht direkt an den 'Saldo der Erfolgsrechnung' angeknüpft werden. Grundfesten wie das Massgeblichkeitsprinzip werden in Frage gestellt. Im Zusammenspiel mit den KAG-rechtlichen Spezialbestimmungen ergeben sich bei der steuerlichen Gewinnermittlung komplexe Rechtsfragen.

Aktualisiert: 2020-01-31

Autor: Michael Felber

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Umstrukturierungen

Als solide Arbeits- und Entscheidungsgrundlage für höchste Ansprüche hat sich der Kommentar zum Schweizerischen Steuerrecht bereits mit dem Erscheinen der ersten Bände in der Beratungspraxis durchgesetzt. Er erläutert die wichtigsten Bundeserlasse zum Steuerrecht: StHG, DBG, MWSTG, VStG, StG. Umfassende Information bietet das Werk aber auch zu wichtigen angrenzenden Gebieten und zu Querschnittsmaterien, wie dem Interkantonalen Steuerrecht, dem Internationalen Steuerrecht und 'Umstrukturierungen'. Zum neuen Band 'Umstrukturierungen' Das neu in der Reihe 'Kommentar zum Schweizerischen Steuerrecht' erscheinende Werk bietet eine umfassende Darstellung der steuerrechtlichen Aspekte von Umstrukturierungen schweizerischer Unternehmen. Dabei werden alle relevanten Steuerarten sämtlicher Formen von Umstrukturierungen nach dem Fusionsgesetz (Fusion, Spaltung, Umwandlung, Vermögensübertragung) erschöpfend und praxisnah dargestellt sowie auch grenzüberschreitende Fragen eingehend beleuchtet. Die Rechtsprechung von Bundesgericht und Bundesverwaltungsgericht wird im Werk ebenso vollständig verarbeitet und gewürdigt wie die Praxis der Steuerbehörden.

Aktualisiert: 2022-02-15

Autor: Philipp Betschart, Michael Beusch, Michael Felber, Marco Greter, Dieter Grünblatt, Andreas Helbing, Reto Heuberger, David Hürlimann, Peter Müller, Stefan Oesterhelt, Britta Rehfisch, Peter Riedweg, Roger Rohner, Christoph Oliver Schmid, Susanne Schreiber, Pascal Taddei, Markus Weidmann, Martin Zweifel

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Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)

Als solide Arbeits- und Entscheidungsgrundlage für höchste Ansprüche hat sich der Kommentar zum Schweizerischen Steuerrecht bereits mit dem Erscheinen der ersten Bände in der Beratungspraxis durchgesetzt und die mittlerweile acht erschienen Bände sind aus dem Schweizer Steueralltag nicht mehr wegzudenken. Erläutert werden die wichtigsten Bundeserlasse zum Steuerrecht: StHG, DBG, MWSTG, VStG, StG. Umfassende Information bietet das Werk aber auch zu wichtigen angrenzenden Gebieten, wie dem Interkantonalen Steuerrecht, dem Internationalen Steuerrecht und Umstrukturierungen. Zum Band «Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)» Die direkte Bundessteuer nimmt bei alledem einen zentralen Platz in der Steuerrechtsordnung ein, kommen mit ihr doch alle Steuerpflichtigen in Berührung. Zur Neuauflage Seit Erscheinen der letzten Auflage im Jahr 2008 hat das DBG über ein Dutzend Änderungen erfahren und weitere wichtige stehen bevor (Unternehmenssteuerreform III, Revision des Steuerstrafrechts). Damit einher gingen Anpassungen von Verordnungen und Verwaltungsanweisungen, ergangen sind sodann zahlreiche massgebende Gerichtsentscheide. Das vorliegende Werk setzt sich mit diesen ebenso profund auseinander wie mit der wesentlichen Literatur. Es informiert dabei prägnant, präzise und umfassend über alle wichtigen Themen bei der direkten Bundessteuer und gibt Antwort auf die in der Praxis relevanten Fragen.

Aktualisiert: 2022-09-21

Autor: Omar Abo Youssef, Jürg Altorfer, Peter Athanas, Bettina Bärtschi, Maja Bauer-Balmelli, Ivo P. Baumgartner, Philipp Betschart, Michael Beusch, Peter Brülisauer, Ulrich Cavelti, Marc Dietschi, Andreas Donatsch, Sarah Dubach, Fabian Duss, Marco Duss, Olivier Eichenberger, Michael Felber, Hans Frey, Bernhard Greminger, Alexander Greter, Marco Greter, Silvan Guler, Andreas Helbing, Silvia Hunziker, Walter Jakob, Guido Jud, Bruno Knüsel, Martin Kocher, Beat König, Stephan Kuhn, Peter Lang, Alberto Lissi, Martin E. Looser, Georg Lutz, Christian Maduz, Jasmin Malla, Adriano Marantelli, Jsabelle Mayer-Knobel, Marco Mühlemann, Natalie Nyffenegger, Stefan Oesterhelt, Flurin Poltera, Susanne Raas, Markus Reich, Adrian Rufener, Daniel Schär, Lukas Scherer, Susanne Schreiber, Moritz Seiler, Roman J. Sieber, Martin Steiner, Fabian Streule, Claudia Suter, Pascal Taddei, Klaus A. Vallender, Virna Vallucci Schmutz, Julia von Ah, Dieter Weber, Markus Weidmann, Claude Wetzel, Rainer Zigerlig, Barbara Zimmermann, Marina Züger, Bernhard Zwahlen, Martin Zweifel

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