Autor: Frank Wörner

Seit einigen Jahren werden Versorgungsordnungen überall - auch in kleinen und mittelständischen Unternehmen - eingesetzt. Damit liegt das Thema "Versorgungsordnung" nun immer häufiger in den Händen von Firmenchefs, Versicherungsvermittlern und Steuerberatern. Dieser Leitfaden soll dazu dienen, diesen "Praktikern" wichtige Hinweise zu geben und auch die arbeitsrechtlichen Fallstricke und Grenzen aufzuzeigen. Denn es ist sicherlich allen gedient, wenn die weitere Verbreitung der bAV auf einem guten, rechtssicheren Fundament steht. Dabei haben die Autoren immer auf die Notwendigkeit hingewiesen, dass Versorgungsordnungen regelmäßig überprüft und neueren rechtlichen Entwicklungen angepasst werden. Was hat sich in der Neuauflage geändert? Das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG), das zum 01.01.2018 inkraft trat, hat wichtige Veränderungen mit sich gebracht: z.B. einen gesetzlichen Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung, eine eigene Förderung für arbeitgeberfinanzierte Versorgungen bei sog. Niedrigverdienern, ein Anheben der steuerlichen Fördergrenze. Die Änderungen sind teilweise so gravierend, dass jede bestehende Versorgungsordnung geprüft und gegebenenfalls angepasst werden muss. Neue Versorgungsordnungen müssen nun den neuen Regeln folgen. Daher haben die Autoren die Neuauflage komplett überarbeitet und auf das BRSG und neue rechtliche Entwicklungen abgestellt. Praxisnah Damit das Werk ein Leitfaden bleibt und nicht zu einem 1.000-seitigen Handbuch wird, haben die Autoren versucht, trotz der komplexen Materie und der Wechselwirkungen zwischen Arbeitsrecht, Steuerrecht, Umsetzung in Versicherungslösungen usw. einen "Mittelweg" zu finden. Denn das ist allen Autoren beim Verfassen nochmal sehr klar geworden: Die Praxisfälle wie auch die "theoretischen" Grundlagen sind sehr vielfältig und können nur in einer individuellen Beratung wirklich abgebildet werden. Die Autoren haben daher das ausgewählt, von dem sie meinen, dass es hilft, auf "Augenhöhe" in die Diskussion in der Praxis einzusteigen. Und sie haben den Durchführungsweg, der in mittelständischen Unternehmen am häufigsten vorkommt, die Direktversicherung, in den Mittelpunkt gestellt. Bei der Installation eines komplexeren Versorgungswerkes werden allerdings am Ende immer mehrere "am Tisch" sitzen müssen: Das Unternehmen, ein Rechtsberater, der Versicherungsmakler und der Steuerberater. Die Installation eines Versorgungswerkes, das dann in einer Versorgungsordnung schriftlich festgehalten wird, kann erfolgreich nur interdisziplinär umgesetzt werden.

Die wichtigsten Fragestellungen & Problemfelder rund um das Thema Versorgungsordnung in einem Leitfaden! Der Ruf wird lauter, Versorgungsordnungen auch in kleinen und mittelständischen Unternehmen einzusetzen. Damit die bAV aber auf einem rechtssicheren Fundament aufgebaut wird, gilt es, rechtliche Fallstricke zu beachten. Die zweite Auflage unseres Leitfadens zeigt Ihnen Probleme & Fragestellungen im Zusammenhang mit einer Versorgungsordnung auf, bringt die Sichtweisen von Rechtsdienstleistern, Maklern und Versorgungsträgern zusammen und liefert Ihnen zudem Musterbeispiele und Checklisten – alles in einem Leitfaden! Die Autoren RA Ulrich Beeger, Dr. Henriette Meissner, Thomas Schmidt und RA Frank Wörner beschäftigen sich seit Jahren mit der Installation von Versorgungswerken und können demnach optimal einschätzen, worauf es ankommt. Damit das Werk aber ein Leitfaden bleibt und nicht zu einem 1.000seitigen Handbuch wird, haben die Verfasser versucht, trotz der komplexen Materie und der Wechselwirkungen zwischen Arbeitsrecht, Steuerrecht, Umsetzung in Versicherungslösungen usw. einen „Mittelweg“ zu finden. Sie haben daher das ausgewählt, das Ihnen als Leser dabei hilft, auf „Augenhöhe“ in die Diskussion in der Praxis einzusteigen. Und die Verfasser haben den Durchführungsweg in den Mittelpunkt gestellt, der in mittelständischen Unternehmen am häufigsten vorkommt, die Direktversicherung. Hier ein kurzer Überblick über den Inhalt der Broschüre: •Im ersten Kapitel erhalten Sie zunächst einen Überblick über das Thema „Was ist eine Versorgungsordnung und wann benötige ich sie?“ (Autorin: Dr. Henriette Meissner). •Im zweiten Kapitel, verfasst von RA Ulrich Beeger und Versicherungsmakler Thomas Schmidt, geht es um die handelnden Personen, insbesondere Rechtsberater und Makler, und deren (rechtliche) Kompetenzen. •Das „Herzstück“ bilden die Kapitel 3 (verfasst von RA Ulrich Beeger), Kapitel 4 (verfasst von RA Frank Wörner), Kapitel 5 (verfasst von RA Ulrich Beeger). Hier wird anhand eines Musters herausgearbeitet, worauf es in einer Versorgungsordnung ankommt und was die Besonderheiten einer automatischen Entgeltumwandlung (Opting-Out) sind. Auch das Thema „Pflege einer Versorgungsordnung“ wird besprochen. •Der Leitfaden schließt mit einem Fragebogen für die Umsetzung in der täglichen Praxis.