Die Unternehmensbesteuerung in der Beratungspraxis
Neues zur Gestaltungs- und Abwehrberatung unter Berücksichtigung der Entwicklungen in Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung
Thomas Carlé, Ralf Demuth, Claas Fuhrmann, Rudolf Stahl, Martin Strahl
Schwerpunkte der Schrift:
Wichtige steuergesetzliche Änderungen:
u.a. Einschränkungen des steuerwirksamen Hebens stiller Lasten ∙ Investitionsabzugsbetrag und Vollverzinsung ∙ Erweiterung des Verlustrücktrags ∙ Bekämpfung des Progressionsmodells ∙ Steuerpflicht von Streubesitzdividenden ∙ Die „Kleine Organschaftsreform“ ∙ Finanzmittel als Verwaltungsvermögen in der Erbschaftsteuer ∙ Neues steuerliches Reisekostenrecht ∙ Neues zur Grunderwerbsteuer ∙ Neues zum Umwandlungssteuerrecht
Neues zur vorweggenommenen Erbfolge:
u.a. Aufgabe der Gesamtplanannahme durch den BFH ∙ Problemfeld Sonderbetriebsvermögen
Neues zu Übertragungen und Umstrukturierungen:
u.a. Aufgabe der Trennungstheorie: Reichweite und Auswirkungen ∙ ∙Ausweitung der Einheitstheorie auf Einbringungen i.S. des § 24 UmwStG gegen Mischentgelt ∙ Einschränkung der Gesamtplanannahme bei Umstrukturierungen und Veräußerungen
Neues aus den EStÄR 2012 sowie der Rechtsprechung:
u.a. Betriebliche Gewinnermittlung ∙ Mitunternehmerschaften ∙ Veräußerungsgewinn, Einkunftsarten ∙ Wichtige neue bilanzrechtliche Entscheidungen
Sicherung des Verlustabzugs:
u.a. Verlusttransfer durch Besserungsschein ∙ Verschmelzung auf eine verlustbehaftete Gesellschaft
Reichweite des Teileinkünfteverfahrens und andere aktuelle Hinweise zur Betriebsaufspaltung
Gestaltungsfeld Anteilsverkauf:
u.a. Zivilrechtliche Ausgangslage ∙ Steuerliche Aspekte ∙ Umwandlung vor Veräußerung ∙ Einbringung gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten
Hinweise zum internationalen Steuerrecht:
u.a. Verrechnungspreise bei Personengesellschaften und Betriebsstät-ten ∙ Vermeidung der Wegzugsbesteuerung ∙ Sondervergütungen an ausländische Gesellschafter ∙ Die ausländische Familienstiftung
Auswirkungen der Selbstanzeige auf die Unternehmensbesteuerung:
u.a. Vollständigkeitsgebot ∙ Neuer Sperrtatbestand: Bekanntgabe der Prüfungsanordnung ∙ Erscheinen eines Amtsträgers zur Prüfung ∙ Umsatzsteuer-Voranmeldungen, Lohnsteuer-Anmeldungen ∙ Geringfügigkeitsgrenze ∙ Verkürzte Steuer übersteigt 50.000 € ∙ Strafverfolgungsverjährung
