Schlüsselwort: Bilanzrating

Entwicklung eines länderübergreifenden Bilanzratingmodells

Entwicklung eines länderübergreifenden Bilanzratingmodells von Fischer, Andreas
International agierende Banken und Investoren stehen häufig vor dem Problem einer einheitlichen Bonitätsbeurteilung kreditsuchender Unternehmen unterschiedlicher Nationalitäten. Dies erschwert sowohl die risikoorientierte Portfoliosteuerung als auch die adäquate Konditionenbestimmung. Zwar führen die International Financial Reporting Standards (IFRS) insgesamt zu einer Harmonisierung der Rechnungslegung, jedoch empfinden insbesondere kleine und mittelgroße Unternehmen die IFRS in ihrer Anwendung als zu komplex und aufwendig. Die nationale Rechnungslegungslandschaft wird deshalb weiterhin von nationalen Standards dominiert. Vor dem Hintergrund einer vergleichbaren Einschätzung des unternehmerischen Ausfallrisikos erscheint es deshalb sinnvoll, ein länderübergreifendes Ratingsystem zu entwickeln, welches den durch die nationalen Rechnungslegungsstandards bedingten Unterschieden Rechnung trägt. Auch hinsichtlich der Kosten, die mit der Entwicklung und dem Betrieb verschiedener nationaler Ratingsysteme verbunden sind, verspricht ein länderübergreifendes System Vorteile für die beurteilenden Kapitalgeber. Nach einem systematischen Vergleich der Rechnungslegungsstandards von Deutschland und Italien entwickelt der Autor basierend auf der Auswertung umfangreicher Jahresabschlussdaten zwei nationale Bilanzratingmodelle sowie ein internationales Modell. Er gelangt zu dem Ergebnis, dass ein länderübergreifendes System, welches die Nachteile nationaler Einzellösungen vermeidet, den Klassifizierungsansprüchen, die generell an Bilanzratingmodelle gestellt werden, durchaus genügen kann. Für Banken und Investoren kann es sich deshalb im praktischen Einsatz als lohnend erweisen, internationale Ratingmodelle auf einer gemeinsamen Datenbasis zu entwickeln. Zudem werden dadurch die Finanzierungsentscheidungen auch für Unternehmen transparenter und nachvollziehbarer.
Aktualisiert: 2019-10-03
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IFRS und Bilanzrating

IFRS und Bilanzrating von Mahlstedt, Dirk
Im Zuge der erstmaligen IFRS-Anwendung von deutschen Unternehmen werden die Effekte des Rechnungslegungswechsels auf das Bilanzrating kontrovers diskutiert. Die vorliegende Untersuchung stellt in diesem Zusammenhang einen wichtigen Diskussionsbeitrag dar, indem sie wertvolle Erkenntnisse über die zu erwartenden Effekte der IFRS-Rechnungslegung anhand einer umfassenden empirischen Analyse liefert. So finden einige in der bisherigen Literatur weit verbreitete Thesen über die Ratingwirkungen der IFRS in der vorliegenden Arbeit keine Bestätigung. Zunächst wird eine detaillierte Untersuchung der IFRS-Effekte auf Bilanz- und GuV-Positionen auf theoretischer und empirischer Basis durchgeführt. Die Ergebnisse werden jeweils in synoptischen Tabellen dargestellt. Anschließend wird erstmalig anhand von mehr als 100 Unternehmen der Einfluss der IFRS auf das Bilanzrating der Unternehmen empirisch analysiert. Dazu werden die Ausfallwahrscheinlichkeiten der betrachteten IFRS- und HGB-Konzernabschlüsse mit Hilfe des Bilanzratingverfahrens KriLog der Datev eG geschätzt und verglichen. Darauf aufbauend wird die Frage untersucht, ob es zu einem Wechsel der Ratingklasse im Rahmen der IFRS-Erstanwendung kommt. Die Analyse der IFRS-Effekte erfolgt zudem jeweils in Abhängigkeit von unterschiedlichen Wirtschaftssektoren und Unternehmensgrößen. Für die Bankenpraxis werden auf Basis der Untersuchungsergebnisse Möglichkeiten der Adjustierung ihrer Bilanzratingsysteme zur Beurteilung von IFRS-Abschlüssen aufgezeigt und empirisch getestet.
Aktualisiert: 2019-10-03
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Praxishandbuch Risikomanagement und Rating

Praxishandbuch Risikomanagement und Rating von Bietke, Daniela, Henne, Antje, Reichling, Peter
Dieser Leitfaden vermittelt die Grundlagen des modernen Risikomanagements verständlich und beleuchtet alle Facetten. Neu in der 2. Auflage sind u. a. Kapitel über die Ratingagenturen, die internen und externen Ratingverfahren sowie die Beurteilung der Güte von Ratings.
Aktualisiert: 2023-04-11
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