Mit den gewohnten Checklisten zu jeder Anlage der Einkommensteuererklärung 2022
Praxisnahe Darstellung der Sachverhalte und Gestaltungen an den Zeilen der Formulare erläutert
Aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Gesetzesänderungen bis einschließlich November 2022
Hunderte von Beispielen und Abbildungen erleichtern das Verständnis in gewohnter Weise
Hunderte von Beispielen und Abbildungen erleichtern das Verständnis in gewohnter Weise
Eine Vielzahl von neuen Verwaltungsanweisungen und BFH-Entscheidungen werden die Bearbeitung der Einkommensteuererklärung für 2022 prägen:
- steuerfreie Inflationsausgleichszahlungen, Corona-Hilfen, Energiepreispauschalen,
- erhöhte Entfernungspauschalen, Kurzarbeitergeld, Home-Office, Elektro-/Hybridfahrzeuge,
- Mobilitätsprämie und Entfernungspauschalen,
- Auflösung und Bildung von Investitionsabzugsbeträgen,
- Ertragsteuerrechtliche Behandlung von virtuellen Währungen und von sonstigen Token,
- Änderungen der Fristen zur Abgabe von Steuererklärungen,
- Energiepreispauschale bei pauschal besteuertem Arbeitslohn (z.B. Minijob),
- Anrechnung von Steuern nach § 12 Abs. 1 AStG,
- steuerfreie Sanierungserträge im Sinne des § 3a EStG,
- Unterhaltsaufwendungen an Personen im Ausland,
- Werbungskosten in Sonderfällen,
- Anerkannte Aufwendungen für energetische Maßnahmen.
Neben den vielen elektronisch zu lösenden Übertragungs- und Abrufproblemen wird der alltägliche Arbeitsumfang für eine jährlich neu abzugebende Einkommensteuererklärung immer umfangreicher.
Das Buch enthält aktuelle umfangreiche Checklisten für die Bearbeitung der Einkommensteuererklärung 2022.
Aktualisiert: 2023-06-10
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Mit umfangreichen Checklisten für die Bearbeitung zu jeder einzelnen Anlage der Einkommensteuererklärung 2021
Praxistaugliche Hinweise an den Zeilen der Formulare erläutert –
Gestaltungen und Fehlerschwerpunkte werden hervorgehoben
Aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Gesetzesänderungen
bis einschließlich November 2021
Hunderte von Beispielen und Abbildungen erleichtern das Verständnis
in gewohnter Weise
Eine Vielzahl von neuen Verwaltungsanweisungen und BFH-Entscheidungen werden die Bearbeitung der Einkommensteuererklärung für 2021 prägen:
- Elektro-/Hybridfahrzeuge, Mobilitätsprämie und Entfernungspauschalen,
- Auflösung und Bildung von Investitionsabzugsbeträgen,
- Kleinere Photovoltaikanlagen,
- Verbilligte Wohnraumüberlassung,
- Kaufpreisaufteilung nach neuem BMF-Tool wieder strittig,
- Steuerfreie Rentenzahlungen aus Kapitallebensversicherungen,
- Besteuerung des Gewinns aus virtuellen Währungen,
- Nichtbeanstandungsregelung für Geldkarten nur bis Ende 2021 gültig,
- Homeoffice, Betriebsveranstaltungen, Verständigungsvereinbarungen mit EU-Ländern,
- Übertragung von Kinderfreibeträgen,
- Behindertenpauschalen deutlich verbessert,
- Haushaltsnahe Dienstleistungen.
Neben den vielen elektronisch zu lösenden Übertragungs- und Abrufproblemen wird der alltägliche Arbeitsumfang für eine jährlich neu abzugebende Einkommensteuererklärung immer umfangreicher. Gut, dass wir daran nicht den Spaß verlieren.
Das Buch enthält aktuelle umfangreiche Checklisten für die Bearbeitung der Einkommensteuererklärung 2021.
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- Verbilligte Wohnraumüberlassung,
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- Steuerfreie Rentenzahlungen aus Kapitallebensversicherungen,
- Besteuerung des Gewinns aus virtuellen Währungen,
- Nichtbeanstandungsregelung für Geldkarten nur bis Ende 2021 gültig,
- Homeoffice, Betriebsveranstaltungen, Verständigungsvereinbarungen mit EU-Ländern,
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- Behindertenpauschalen deutlich verbessert,
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- Mobilitätsprämie und Entfernungspauschalen,
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- Energiepreispauschale bei pauschal besteuertem Arbeitslohn (z.B. Minijob),
- Anrechnung von Steuern nach § 12 Abs. 1 AStG,
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- Auflösung und Bildung von Investitionsabzugsbeträgen,
- Ertragsteuerrechtliche Behandlung von virtuellen Währungen und von sonstigen Token,
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- Energiepreispauschale bei pauschal besteuertem Arbeitslohn (z.B. Minijob),
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- steuerfreie Inflationsausgleichszahlungen, Corona-Hilfen, Energiepreispauschalen,
- erhöhte Entfernungspauschalen, Kurzarbeitergeld, Home-Office, Elektro-/Hybridfahrzeuge,
- Mobilitätsprämie und Entfernungspauschalen,
- Auflösung und Bildung von Investitionsabzugsbeträgen,
- Ertragsteuerrechtliche Behandlung von virtuellen Währungen und von sonstigen Token,
- Änderungen der Fristen zur Abgabe von Steuererklärungen,
- Energiepreispauschale bei pauschal besteuertem Arbeitslohn (z.B. Minijob),
- Anrechnung von Steuern nach § 12 Abs. 1 AStG,
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- erhöhte Entfernungspauschalen, Kurzarbeitergeld, Home-Office, Elektro-/Hybridfahrzeuge,
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- Auflösung und Bildung von Investitionsabzugsbeträgen,
- Kleinere Photovoltaikanlagen,
- Verbilligte Wohnraumüberlassung,
- Kaufpreisaufteilung nach neuem BMF-Tool wieder strittig,
- Steuerfreie Rentenzahlungen aus Kapitallebensversicherungen,
- Besteuerung des Gewinns aus virtuellen Währungen,
- Nichtbeanstandungsregelung für Geldkarten nur bis Ende 2021 gültig,
- Homeoffice, Betriebsveranstaltungen, Verständigungsvereinbarungen mit EU-Ländern,
- Übertragung von Kinderfreibeträgen,
- Behindertenpauschalen deutlich verbessert,
- Haushaltsnahe Dienstleistungen.
Neben den vielen elektronisch zu lösenden Übertragungs- und Abrufproblemen wird der alltägliche Arbeitsumfang für eine jährlich neu abzugebende Einkommensteuererklärung immer umfangreicher. Gut, dass wir daran nicht den Spaß verlieren.
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Hunderte von Beispielen und Abbildungen erleichtern das Verständnis
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- Elektro-/Hybridfahrzeuge, Mobilitätsprämie und Entfernungspauschalen,
- Auflösung und Bildung von Investitionsabzugsbeträgen,
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- Kaufpreisaufteilung nach neuem BMF-Tool wieder strittig,
- Steuerfreie Rentenzahlungen aus Kapitallebensversicherungen,
- Besteuerung des Gewinns aus virtuellen Währungen,
- Nichtbeanstandungsregelung für Geldkarten nur bis Ende 2021 gültig,
- Homeoffice, Betriebsveranstaltungen, Verständigungsvereinbarungen mit EU-Ländern,
- Übertragung von Kinderfreibeträgen,
- Behindertenpauschalen deutlich verbessert,
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Neben den vielen elektronisch zu lösenden Übertragungs- und Abrufproblemen wird der alltägliche Arbeitsumfang für eine jährlich neu abzugebende Einkommensteuererklärung immer umfangreicher. Gut, dass wir daran nicht den Spaß verlieren.
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Aktualisiert: 2023-04-10
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Mit umfangreicher Checkliste für die Bearbeitung der Einkommensteuererklärung 2020
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Aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Gesetzesänderungen
118 Beispiele und 397 Abbildungen
Sicherstellung der Besteuerung der Corona-Soforthilfen
Der neue Formularaufbau ist Ergebnis der weiter fortschreitenden elektronischen Steuererklärung. Erstmalig müssen die in der Steuerverwaltung bereits vorhandenen Daten (eDaten) nicht mehr gesondert erklärt werden (Verzicht auf die Abfrage der von Dritten übermittelten Daten). Die Rechtsprechung des BFH zum Reisekostenrecht, zur doppelten Haushaltsführung, zum häuslichen Arbeitszimmer und zu den Verlusten bei Kapitalerträgen sind weitere Schwerpunkte dieser Kompaktausgabe. Erstmalig eingeführt werden die neuen Anlage Energetische Maßnahmen mit Anleitung, Anlage R-AUS mit Anleitung, Anlage R-AV/bAV mit Anleitung. Die Ermittlung des Bodenwertanteils beim Erwerb bereits bestehender Eigentumswohnungen bleibt Streitpunkt in der steuerlichen Beratung. Was grenzüberschreitende Steuergestaltungen sind, wird näher erläutert. Zahlungsempfänger der Corona-Soforthilfen werden durch ein Infoblatt auf die Steuerpflicht der Liquiditätshilfen und Zuschüsse aufmerksam gemacht.
Die aktualisierte Checkliste für den Veranlagungszeitraum 2020 wird die Bearbeitung der Steuererklärung erleichtern.
Aktualisiert: 2022-12-16
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Mit umfangreicher Checkliste für die Bearbeitung der Einkommensteuererklärung 2020
Praxistaugliche Hinweise an den Zeilen der Formulare erläutert –
Gestaltungen und Fehlerschwerpunkte werden hervorgehoben
Aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Gesetzesänderungen bis einschließlich November 2020
Hunderte von Beispielen und Abbildungen erleichtern das Verständnis in
gewohnter Weise
Die Corona-Pandemie ist die Ursache für weitreichende steuerrechtliche Änderungen im Veranlagungszeitraum 2020. Neben den hauptsächlich für den Bereich der Arbeitnehmer gewährten Steuerbefreiungen, einschließlich Kurzarbeitergeld (KUG) und Progressionsvorbehalt, sind die gewährten Corona-Hilfen als steuerpflichtige Einnahmen für Kontrollzwecke auch in der neuen Anlage „Corona-Hilfen“ zu erklären.
Die steuerfreien Einnahmen (KUG) verpflichten viele Steuerpflichtige, erstmals eine Steuererklärung abzugeben. Die verschärften Regeln zum Verspätungszuschlag müssen dabei beachtet werden.
Die neue Anlage „Energetische Maßnahmen“ und die Erweiterung der Anlagen für Rentner auf nun drei Formulare – R + R-AUS + R-AV/bAV – stellen weitere, neue Herausforderungen an den Steuerpflichtigen.
Gesetzliche Änderungen:
- zur degressiven Abschreibung,
- zum Investitionsabzugsbetrag,
- der Anrechnung der Gewerbesteuer,
- der Förderung der Elektromobilität,
- diverse Steuerbefreiungen,
- Bonus zum Kindergeld,
- die Verlustausgleichsbeschränkung bei Kapitalverlusten,
- der erhöhte Verlustabzug nach § 10d EStG
runden die jährliche Auffrischung des Steuerrechts ab.
Die Anwendung der Arbeitshilfe des BMF zur Ermittlung des Bodenwertanteils wurde durch das vom Autor geführte BFH-Verfahren eingeschränkt. Der Bodenwertanteil und die Kaufpreisaufteilung beim Erwerb von Wohneigentum sind danach neu zu berechnen. „Home-Office“ und mögliche/unmögliche Aufwendungen für Arbeitszimmer sowie die dadurch begrenzte Pendlerpauschale werden für Überraschungen sorgen.
Aktualisiert: 2022-12-15
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