Dieses Buch beinhaltet eine konzentrierte, möglichst umfassende Darstellung der Grundlagen der schweizerischen Steuern, des schweizerischen Steuersystems und der wichtigsten schweizerischen Steuerarten und berücksichtigt neuste steuerliche Entwicklungen wie die STAF.
Es ermöglicht einen Einstieg in dieses komplexe Wissensgebiet und vermittelt Grundkenntnisse im schweizerischen Steuerrecht und in der finanziellen Steuerlehre in den Bereichen direkte und indirekte Steuern mit Aspekten des interkantonalen und internationalen Steuerrechts.
Entsprechend gliedert sich das Werk in drei Hauptteile:
■ Teil I gibt einen umfassenden Überblick über das schweizerische Steuersystem, stellt Zusammenhänge dar und erklärt wesentliche Begriffe.
■ Teil II befasst sich vertieft mit dem materiellen Steuerrecht der wichtigsten direkten und indirekten Steuern des Bundes und der Kantone und vermittelt fundiert die Besteuerung der natürlichen und juristischen Personen anlässlich der verschiedenen Steuertatbestände.
■ Teil III schliesslich stellt in Übereinstimmung mit den in Teil II behandelten Steuerarten das steuerliche Verfahrensrecht dar, namentlich Veranlagungs- und Rechtsmittelverfahren, Revision sowie Nach- und Strafsteuern.
Ergänzt wird die Arbeit mit etlichen Berechnungstools in Excel zu den in der Arbeit gemachten Darstellungen, welche online unter www.itera.ch/marktplatz/fachliteratur/ bezogen werden können.
Die im Jahr 2015 erstmals erschienene Arbeit ist in der vorliegenden 2. Auflage aktualisiert und erweitert worden.
Aktualisiert: 2022-05-12
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Dieses Buch beinhaltet eine konzentrierte, möglichst umfassende Darstellung der Grundlagen der schweizerischen Steuern, des schweizerischen Steuersystems und der wichtigsten schweizerischen Steuerarten und berücksichtigt neuste steuerliche Entwicklungen wie die STAF.
Es ermöglicht einen Einstieg in dieses komplexe Wissensgebiet und vermittelt Grundkenntnisse im schweizerischen Steuerrecht und in der finanziellen Steuerlehre in den Bereichen direkte und indirekte Steuern mit Aspekten des interkantonalen und internationalen Steuerrechts.
Entsprechend gliedert sich das Werk in drei Hauptteile:
■ Teil I gibt einen umfassenden Überblick über das schweizerische Steuersystem, stellt Zusammenhänge dar und erklärt wesentliche Begriffe.
■ Teil II befasst sich vertieft mit dem materiellen Steuerrecht der wichtigsten direkten und indirekten Steuern des Bundes und der Kantone und vermittelt fundiert die Besteuerung der natürlichen und juristischen Personen anlässlich der verschiedenen Steuertatbestände.
■ Teil III schliesslich stellt in Übereinstimmung mit den in Teil II behandelten Steuerarten das steuerliche Verfahrensrecht dar, namentlich Veranlagungs- und Rechtsmittelverfahren, Revision sowie Nach- und Strafsteuern.
Ergänzt wird die Arbeit mit etlichen Berechnungstools in Excel zu den in der Arbeit gemachten Darstellungen, welche online unter www.itera.ch/marktplatz/fachliteratur/ bezogen werden können.
Die im Jahr 2015 erstmals erschienene Arbeit ist in der vorliegenden 2. Auflage aktualisiert und erweitert worden.
Aktualisiert: 2023-01-16
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Seit dem 1. Januar 2010 kann jede in der Schweiz steuerpflichtige Person einmal in ihrem Leben mit einer Selbstanzeige steuerstrafrechtliche Absolution erhalten und straffrei zur Steuerehrlichkeit zurückkehren.
Anders als im Ausland, gibt es in der Schweiz kein Werk, das sich ausführlich mit der steuerlichen Selbstanzeige auseinandersetzt. Die vorliegende Arbeit widmet sich diesem Thema umfassend. Sie erläutert detailliert und praxisbezogen die Voraussetzungen der straflosen Selbstanzeige für die direkten Steuern – mit Blick auch auf die übrigen Steuern.
Das Werk setzt sich in einem ersten Teil mit der Rechtsnatur und dem Gesetzeszweck der straflosen Selbstanzeige auseinander, vergleicht sie mit verschiedenen Gebilden des gemeinen Strafrechts und blickt über die Grenze nach Deutschland und Österreich.
In einem zweiten Teil werden ausgiebig und praxisnah die einzelnen Bedingungen der straflosen Selbstanzeige erläutert und ausgewählte Spezialfragen, namentlich im Zusammenhang mit dem Erfordernis der Erstmaligkeit der Selbstanzeige sowie im Spannungsfeld von juristischen Personen und deren Organen, Ehegatten und Teilnehmenden an einer fremden Steuerhinterziehung, behandelt. Zudem wird die Wirkung der straflosen Selbstanzeige auf mit der Steuerhinterziehung in Zusammenhang stehende Straftaten erörtert.
Mit diesem Werk wird dem Rechtsanwender ein unverzichtbares Mittel in die Hand gegeben, um sich im „Gestrüpp des Steuerstrafrechts“ besser zu Recht zu finden.
Aktualisiert: 2023-01-20
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Das vorliegende Werk beinhaltet eine konzentrierte, möglichst umfassende Darstellung der Grundlagen der schweizerischen Steuern, des schweizerischen Steuersystems und der wichtigsten schweizerischen Steuerarten.
Es soll einen Einstieg in dieses komplexe Wissensgebiet ermöglichen und Grundkenntnisse im schweizerischen Steuerrecht und in der finanziellen Steuerlehre in den Bereichen direkte und indirekte Steuern mit Aspekten des interkantonalen und internationalen Steuerrechts vermitteln. Diese Kenntnisse sollen dazu beitragen, dass steuerliche Zusammenhänge und Probleme erkannt und beurteilt und erste Lösungsansätze vorgestellt werden können.
Der Vorteil dieses Buchs liegt in seinem konzentrierten Umfang, in der methodisch sinnvoll gegliederten Systematik der thematischen Darstellungen und den regelmässigen Hinweisen auf Zusammenhänge innerhalb der Themengebiete, womit es den Lesern den Einstieg in die Materie erleichtert. Entsprechend gliedert es sich in drei Hauptteile.
1. Teil I gibt einen umfassenden Überblick über das schweizerische Steuersystem, stellt Zusammenhänge dar und erklärt wesentliche Begriffe.
2. Teil II befasst sich vertieft mit dem materiellen Steuerrecht der wichtigsten direkten und indirekten Steuern des Bundes und der Kantone und vermittelt fundiert die Besteuerung der natürlichen und juristischen Personen anlässlich der verschiedenen Steuertatbestände.
3. Teil III schliesslich stellt in Übereinstimmung mit den in Teil II behandelten Steuerarten das steuerliche Verfahrensrecht dar, namentlich Veranlagungs- und Rechtsmittelverfahren, Revision sowie Nach- und Strafsteuern.
Ergänzt wird das Buch mit einer CD, welche Berechnungstools in Excel zu den im Buch gemachten Darstellungen enthält.
Folgende Exceltools finden Sie auf der CD:
Beteiligungsabzug JP ab 2015 · Beteiligungssteuerwert Holdinggesellschaft ab 2015 · Beteiligungssteuerwert Immobiliengesellschaft ab 2015 · Beteiligungssteuerwert operatives Kapitalunternehmen ab 2015 · Durschnitts- und Grenzsteuersatz Einkommen dBSt und AG ab 2015 · Finanzstatistik Staat 2012 · Fromer-Formel ab 2015 · Spartenrechnung reduzierte Dividendenbesteuerung GV ab 2015 · Spartenrechnung Verwaltungsgesellschaften ab 2015 · Steuerberechnung ErbSchSt AG ab 2015 · Steuerberechnung GGSt AG ab 2015 · Steuerberechnung GGSt ZH ab 2015 · Steuerberechnung JP AG ab 2015 · Steuerberechnung JP ZH ab 2015 · Umsatzbestimmung MWST ab 2015 · Veranlagungsprüfung NP ab 2015 · Vermögensvergleich ab 2015 · Zinsen auf verdecktem Eigenkapital ab 2015
Aktualisiert: 2022-02-09
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Seit dem 1. Januar 2010 kann jede in der Schweiz steuerpflichtige Person einmal in ihrem Leben mit einer Selbstanzeige steuerstrafrechtliche Absolution erhalten und straffrei zur Steuerehrlichkeit zurückkehren.
Anders als im Ausland, gibt es in der Schweiz kein Werk, das sich ausführlich mit der steuerlichen Selbstanzeige auseinandersetzt. Die vorliegende Arbeit widmet sich diesem Thema umfassend. Sie erläutert detailliert und praxisbezogen die Voraussetzungen der straflosen Selbstanzeige für die direkten Steuern – mit Blick auch auf die übrigen Steuern.
Das Werk setzt sich in einem ersten Teil mit der Rechtsnatur und dem Gesetzeszweck der straflosen Selbstanzeige auseinander, vergleicht sie mit verschiedenen Gebilden des gemeinen Strafrechts und blickt über die Grenze nach Deutschland und Österreich.
In einem zweiten Teil werden ausgiebig und praxisnah die einzelnen Bedingungen der straflosen Selbstanzeige erläutert und ausgewählte Spezialfragen, namentlich im Zusammenhang mit dem Erfordernis der Erstmaligkeit der Selbstanzeige sowie im Spannungsfeld von juristischen Personen und deren Organen, Ehegatten und Teilnehmenden an einer fremden Steuerhinterziehung, behandelt. Zudem wird die Wirkung der straflosen Selbstanzeige auf mit der Steuerhinterziehung in Zusammenhang stehende Straftaten erörtert.
Mit diesem Werk wird dem Rechtsanwender ein unverzichtbares Mittel in die Hand gegeben, um sich im „Gestrüpp des Steuerstrafrechts“ besser zu Recht zu finden.
Aktualisiert: 2021-03-05
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Bei der bundesgerichtlichen Kontrolle von Steuernormen geht es um die Fragestellung, ob ein neu verabschiedeter oder bereits in Kraft stehender abgaberechtlicher Erlass mit dem übergeordneten Recht vereinbar sei. In Zeiten wachsender Finanzknappheit ist die «Aufwärtsvereinbarkeit» einer öffentlich-rechtlichen Abgabe von Kantonen und Gemeinden – aber auch des Bundes – immer häufiger in Frage gestellt. Bei aller klassischen Durchdringung des Stoffs ist das vorliegende Werk vor allem auf die Praxisfreundlichkeit ausgerichtet. Die zahlreichen Visualisierungen und Fallstudien anhand der bundesgerichtlichen Rechtsprechung erleichtern den Zugang. Inhaltlich kommen Verfassungsrecht, Völkerrecht, Verfahrensrecht und vor allem das Recht der öffentlichen Abgaben (Steuern und Kausalabgaben) zur Sprache.
Aktualisiert: 2021-03-05
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Bei der bundesgerichtlichen Kontrolle von Steuernormen geht es um die Fragestellung, ob ein neu verabschiedeter oder bereits in Kraft stehender abgaberechtlicher Erlass mit dem übergeordneten Recht vereinbar sei. In Zeiten wachsender Finanzknappheit ist die «Aufwärtsvereinbarkeit» einer öffentlich-rechtlichen Abgabe von Kantonen und Gemeinden – aber auch des Bundes – immer häufiger in Frage gestellt. Bei aller klassischen Durchdringung des Stoffs ist das vorliegende Werk vor allem auf die Praxisfreundlichkeit ausgerichtet. Die zahlreichen Visualisierungen und Fallstudien anhand der bundesgerichtlichen Rechtsprechung erleichtern den Zugang. Inhaltlich kommen Verfassungsrecht, Völkerrecht, Verfahrensrecht und vor allem das Recht der öffentlichen Abgaben (Steuern und Kausalabgaben) zur Sprache.
Aktualisiert: 2018-11-01
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Das vorliegende Werk beinhaltet eine konzentrierte, möglichst umfassende Darstellung der Grundlagen der schweizerischen Steuern, des schweizerischen Steuersystems und der wichtigsten schweizerischen Steuerarten.
Es soll einen Einstieg in dieses komplexe Wissensgebiet ermöglichen und Grundkenntnisse im schweizerischen Steuerrecht und in der finanziellen Steuerlehre in den Bereichen direkte und indirekte Steuern mit Aspekten des interkantonalen und internationalen Steuerrechts vermitteln. Diese Kenntnisse sollen dazu beitragen, dass steuerliche Zusammenhänge und Probleme erkannt und beurteilt und erste Lösungsansätze vorgestellt werden können.
Der Vorteil dieses Buchs liegt in seinem konzentrierten Umfang, in der methodisch sinnvoll gegliederten Systematik der thematischen Darstellungen und den regelmässigen Hinweisen auf Zusammenhänge innerhalb der Themengebiete, womit es den Lesern den Einstieg in die Materie erleichtert. Entsprechend gliedert es sich in drei Hauptteile.
1. Teil I gibt einen umfassenden Überblick über das schweizerische Steuersystem, stellt Zusammenhänge dar und erklärt wesentliche Begriffe.
2. Teil II befasst sich vertieft mit dem materiellen Steuerrecht der wichtigsten direkten und indirekten Steuern des Bundes und der Kantone und vermittelt fundiert die Besteuerung der natürlichen und juristischen Personen anlässlich der verschiedenen Steuertatbestände.
3. Teil III schliesslich stellt in Übereinstimmung mit den in Teil II behandelten Steuerarten das steuerliche Verfahrensrecht dar, namentlich Veranlagungs- und Rechtsmittelverfahren, Revision sowie Nach- und Strafsteuern.
Ergänzt wird das Buch mit einer CD, welche Berechnungstools in Excel zu den im Buch gemachten Darstellungen enthält.
Folgende Exceltools finden Sie auf der CD:
Beteiligungsabzug JP ab 2015 · Beteiligungssteuerwert Holdinggesellschaft ab 2015 · Beteiligungssteuerwert Immobiliengesellschaft ab 2015 · Beteiligungssteuerwert operatives Kapitalunternehmen ab 2015 · Durschnitts- und Grenzsteuersatz Einkommen dBSt und AG ab 2015 · Finanzstatistik Staat 2012 · Fromer-Formel ab 2015 · Spartenrechnung reduzierte Dividendenbesteuerung GV ab 2015 · Spartenrechnung Verwaltungsgesellschaften ab 2015 · Steuerberechnung ErbSchSt AG ab 2015 · Steuerberechnung GGSt AG ab 2015 · Steuerberechnung GGSt ZH ab 2015 · Steuerberechnung JP AG ab 2015 · Steuerberechnung JP ZH ab 2015 · Umsatzbestimmung MWST ab 2015 · Veranlagungsprüfung NP ab 2015 · Vermögensvergleich ab 2015 · Zinsen auf verdecktem Eigenkapital ab 2015
Aktualisiert: 2022-02-09
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Das Bundesgericht hat seit dem Erscheinen der dritten Auflage vor sechs Jahren erneut grundlegende Fragen beantwortet, insbesondere im verfahrensrechtlichen Bereich. Aber auch die im Jahre 2004 eingeleitete Praxisänderung betreffend Vermeidung von sogenannten Ausscheidungsverlusten (BGE 131 I 249) wurde konsequent höchstrichterlich weiter entwickelt. Mit dem auf den 1. Januar 2014 in Kraft getretenen Bundesgesetz vom 22. März 2013 über die formelle Bereinigung der zeitlichen Bemessung der direkten Steuern bei den natürlichen Personen wurde unter anderen das StHG vollständig in formaler Hinsicht an die einjährige Gegenwartsbemessung angepasst. Eine Neuauflage erwies sich damit als notwendig, obwohl kürzlich zwei rund 500 Seiten starke Werke zum interkantonalen Doppelbesteuerungsrecht – je eines in deutscher und in französischer Sprache – erschienen sind. Eine Einführung, die sich auf das Notwendige beschränkt, ist damit nach wie vor ge-fragt. Dabei wird stets auf weiterführende Literatur sowie insbesondere auf die Judikatur verwiesen.
Aktualisiert: 2021-04-26
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Peter Locher hat sich während rund vierzig Jahren intensiv mit methodischen und systematischen Fragen des schweizerischen Steuerrechts auseinandergesetzt. Seinen siebzigsten Geburtstag haben zwei ehemalige Assistenten, beide mittlerweile selbst an Universitäten tätig, zum Anlass genommen, aus dem reichen Schrifttum Peter Lochers eine Reihe grundlegender, teilweise schwer greifbarer, aber nach wie vor aktueller Aufsätze auszuwählen und dem interessierten Fachpublikum systematisch zusammengestellt in einer Festschrift zugänglich zu machen. Damit soll nicht zuletzt ein akademischer Lehrer geehrt werden, der sich um die schweizerische Steuerrechtsdogmatik sehr verdient gemacht hat.
Aktualisiert: 2017-03-13
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