Wegweiser durch das finanzstrafrechtliche Ermittlungsverfahren
Mit wachsender Komplexität der täglichen Beratung und sich laufend ändernden Gesetzen steigt auch die Beiziehung berufsmäßiger Parteienvertreter. Weiters führten eine verschärfte Betrugsbekämpfung seitens der Finanzverwaltung und eine intensivere internationale Zusammenarbeit im Abgaben- und Finanzstrafverfahren zu vermehrten finanzstrafrechtlichen Ermittlungen gegen Berater und deren Klienten.
Das vorliegende Buch wendet sich gezielt an beratende Berufe wie Wirtschaftstreuhänder, Rechtsanwälte und Notare ohne praktische Erfahrung in Finanzstrafverfahren und unterstützt im Falle einer Ermittlung.
Es schafft einen Überblick über die Rechtsgrundlagen, stellt den Ablauf eines Ermittlungsverfahrens dar und zeigt die Unterschiede und Möglichkeiten zwischen verwaltungsbehördlichen und gerichtlichen Finanzstrafverfahren auf. Neben typischen Problemfeldern und Fallstricken in der Praxis werden Lösungsmöglichkeiten sowie die geeigneten Verfahrensinstrumente für die jeweilige Situation dargestellt.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Umfassende Darstellung des VwGH-Verfahrens
Mit 1. Jänner 2014 ist die Verwaltungsgerichtsbarkeits-Novelle 2012 in Kraft getreten. Im Mittelpunkt stand eine große bundesverfassungsgesetzliche Strukturreform. Die Beiträge in diesem Buch bieten eine Bestandsaufnahme des neu geschaffenen Rechtsschutzsystems innerhalb der Verwaltungsgerichtsbarkeit und geben damit der Praxis wertvolle Hilfestellungen. Im Einzelnen beschäftigen sich die Beiträge u.a. mit:
der neuen Rolle des VwGH und seinen Befugnissen
dem Thema der Revision
Rechtsschutz und den Parteien vor dem VwGH
der Rolle der Verwaltungsgerichte und des Bundesfinanzgerichts im Lichte der VwGH-Zuständigkeiten
Ermessenskontrolle durch den VwGH
Aktualisiert: 2020-12-22
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Aktuelles zum Finanzstrafrecht
Der vorliegende Band widmet sich den abgabenrechtlichen Grenzen und finanzstrafrechtlichen Risiken von Offshore-Strukturen. Dabei werden ua die Zurechnung von Einkünften, Rechtsgrundlagen für die Korrektur der Besteuerung, die Abgrenzung Scheinhandlung/-geschäft und Missbrauch im Zusammenhang mit Offshore-Gesellschaften untersucht.
Weiters geht er der Frage nach den Grenzen des gegenseitigen berechtigten Vertrauens zwischen Mandant und Berater nach.
Er beschäftigt sich außerdem mit den Folgewirkungen von Abgabenhinterziehung/-betrug in der Unternehmens-/Konzernbilanz unter Bezugnahme auf UGB, IFRS, US-GAAP und prüft dabei insbesondere, unter welchen Voraussetzungen einschlägige Risiken bilanzierungspflichtig sind. Abschließend wird der Einfluss der Charta der Grundrechte der EU (GRC) auf das nationale Strafrecht thematisiert, wobei insbesondere offene Fragen des Anwendungsbereiches der GRC behandelt werden.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Aktuelle Rechtsentwicklung
Der dritte Band der Reihe „Wirtschafts- und Finanzstrafrecht in der Praxis“ beleuchtet die jüngsten Rechtsentwicklungen, die eine immer stärkere Verzahnung des Wirtschafts- und Finanzstrafrechts zeigen.
Im Zentrum des Sammelbandes steht daher wiederum der Austausch von Erfahrungen von Praktikern aus dem Kreise der Berater, der Finanzverwaltung, der Staatsanwaltschaft und Richterschaft.
Aus dem Inhalt:
* Das Bankgeheimnis als Schutz vor Verfolgung von Finanzvergehen?
* Österreichische und liechtensteinische Berater als Beitragstäter deutscher Steuerdelikte – riskante Hilfe über die Grenze?
* Berater auf der Anklagebank für Finanzstrafverfahren ihrer Mandanten?
* Steuerliche Aspekte der Korruption im Vertrieb
* Gefährliche Geschenke – die Gefahren des verschärften Antikorruptionsstrafrechts
* Bemerkungen zum Beweisverfahren in Abgaben- und Finanzstrafsachen
* Die Bedeutung von Rechtsgutachten und Second Opinion im Finanzstrafrecht
* Verbandsverantwortlichkeitsgesetz
Aktualisiert: 2020-12-22
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Das neue Fachlexikon zum Steuerrecht – Prägnant und profund: Steuern von A bis Z
Das Fachlexikon Steuern bietet prägnante Informationen und präzise Definitionen der gängigsten Fachbegriffe zum österreichischen und internationalen Steuerrecht. Die gesamte Rechtsmaterie wird in über 1.400 Begriffen umfassend, ausführlich und dennoch schnell erfassbar dargestellt.
Neben Expertinnen und Experten des Steuerrechts, die einen Einstieg in ein steuerrechtliches Thema und Verweise auf die Verwaltungspraxis suchen, werden auch Studentinnen und Studenten das Buch mit Gewinn zur Hand nehmen: Die zahlreichen Querverweise erleichtern das Verständnis der Grundlagen des österreichischen Steuerrechts und ermöglichen damit eine optimale Prüfungsvorbereitung.
Die Autorinnen und Autoren:
Univ.-Ass. Mag. Dr. Dietmar Aigner – Univ.-Ass. Mag. Dr. Gernot Aigner – Mag. Lars Gläser – Mag. Miriam Hofer – MMag. Dr. Babette Prechtl – MMag. Dr. Florian Preining – Univ.-Lektor HR Mag. Bernhard Renner – Univ.-Prof. Dr. Michael Tumpel
Aktualisiert: 2020-12-22
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Umfassende Aufarbeitung des neuen Verfahrensrechts
Die Verwaltungsgerichtsbarkeit ist Realität. Auf Basis der großen bundesverfassungsgesetzlichen Strukturreform gestaltet nunmehr insbesondere das Verwaltungsgerichtsverfahrensgesetz (VwGVG) das „Verwaltungsprozessrecht“ im Detail aus. Die Beiträge in diesem Buch behandeln das Verfahren vor dem BVwG und dem BFG und geben damit der Praxis wertvolle Hilfestellungen. Im Einzelnen werden sowohl die verschiedenen Beschwerdeverfahren analysiert als auch allgemeine verfahrensrechtliche Fragen zu Zuständigkeiten, Rechtswirkungen von Entscheidungen, Gebühren oder Übergangsbestimmungen ausführlich erörtert.
Das Autorenteam:
HR Dr. Christian Lenneis; Univ.-Prof. Dr. Stefan Storr; Univ.-Prof. Dr. Claus Staringer; Mag. Gisela Kristoferitsch; Univ.-Prof. Dr. Eva Schulev-Steindl; Univ.-Prof. Dr. Nicolas Raschauer; Univ.-Prof. Dr. Michael Holoubek; Assoz.-Prof. Dr. Thomas Müller; Assoz.-Prof. Dr. Reinhard Klaushofer; Assoz.-Prof. Dr. Daniel Ennöckl; Mag. Josefa Breitenlechner; Univ.-Prof. Dr. Michael Lang; Univ.-Prof. Dr. Harald Eberhard; Ass.-Prof. Dr. Claudia Fuchs; Hofrat Dr. Franz Sutter; Univ.-Prof. Dr. Michael Tanzer; Ass.-Prof. Dr. Mathis Fister; Hofrat Dr. Martin Köhler
Aktualisiert: 2020-12-22
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Die OECD hat sich vor mehr als zehn Jahren mit Fragen der abkommensrechtlichen Einkünftezurechnung im Zusammenhang mit „Partnerships“ intensiv beschäftigt. Die von der OECD entwickelten Thesen versuchen die Abkommensanwendung für jene Fällen zu klären, in denen in den beiden Vertragsstaaten Einkünfte für steuerliche Zwecke unterschiedlichen Rechtsträgern zugerechnet werden. Sie werden seitdem kontrovers diskutiert. Mittlerweile liegen in vielen Ländern Gerichtsentscheidungen vor, die Auskunft darüber geben, wie weit sich die OECD-Auffassungen in der Praxis durchgesetzt haben und wie weit diese Thesen auch auf andere Fälle der Einkünftezurechnung anzuwenden sind. In der Praxis stellen sich gerade aus diesem Blickwinkel bei Investmentfonds, bei Trusts oder aber auch bei der Gruppenbesteuerung eine Vielzahl von Auslegungsfragen. Die derzeit bestehende Rechtsunsicherheit erschwert Steuerplanungsüberlegungen. Im Rahmen dieses Symposions werden Lösungsvorschläge zu diesen Fragen präsentiert und diskutiert.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Zusammenspiel zwischen nationalen Vorschriften und Abkommenrecht bei Informationsaustausch
Informationsaustausch ist in den letzten Monaten zu einem der wichtigsten Themen des Internationalen Steuerrechts geworden. Österreich und andere Staaten haben unter dem Eindruck der weltweiten Diskussionen ihre Abkommenspolitik verändert. Viele DBA werden in diesem Lichte neu verhandelt. Dies lenkt das Augenmerk auf den Inhalt der maßgebenden völkerrechtlichen Vorschriften. Ebenso ist das Zusammenspiel der Abkommensregelungen über den Informationsaustausch mit den nationalen Vorschriften - wie jenen über das Bankgeheimnis - in den Mittelpunkt des Interesses gerückt. Der Rechtsschutz der Steuerpflichtigen ist dabei von besonderer Bedeutung.
Die Vorträge dieses Symposions präsentieren die Ergebnisse eines vom Institut für Österreichisches und Internationales Steuerrecht der WU durchgeführten Forschungsprojekts und behandeln aktuelle Zweifelsfragen und legen die für die Praxis bedeutsamen Rahmenbedingungen dar, die für grenzüberschreitende Wirtschaftsbeziehungen nun relevant sind.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Aspekte der Rechtskraft und Rechtskraftdurchbrechung
Rechtsrichtigkeit und Rechtssicherheit stehen häufig in einem Spannungsverhältnis. Der Gesetzgeber hat daher abzuwägen, unter welchen Voraussetzungen Rechtskraft angeordnet oder durchbrochen wird. Diese Notwendigkeit stellt sich im Steuerrecht genauso wie in anderen Gebieten der Rechtsordnung.
Dieses Buch beinhaltet eine detaillierte Analyse des Rechtsinstituts ”Rechtskraft“.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Finanzstrafrecht komplett: 10 Bände – zusammengefasst und aktualisiert
Sie sparen EUR 52,40 gegenüber dem Einzelbezug!
Aktualisiert: 2019-01-24
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Finanzpolizei – Übersichtliche Darstellung der Befugnisse und Abläufe
Eine der grundlegendsten Maßnahmen zur Verstärkung der Betrugsbekämpfung im fiskalen Bereich war die Schaffung der Finanzpolizei und ihre Ausgestaltung zur schnellen Eingreiftruppe. Das dazu vorliegende SWK Spezial bietet Ihnen:
Überblick über Zuständigkeiten, Befugnisse, Pflichten, Amtshandlungen und Abläufe
Praxisnahe Kommentierungen der auf die Finanzpolizei bezogenen Bestimmungen des Organisationshandbuches der Finanzverwaltung
Zusammenstellung der gesetzlichen Bestimmungen im Befugnisbereich Rechnung (AuslBG, AVOG, BAO, FinStrG, GSpG, StVO etc).
Damit steht Ihnen ein prägnanter und praxisbezogener Arbeitsbehelf zur Verfügung.
Aktualisiert: 2020-12-22
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Fundierte Analyse der BAO im Zentrum der Finanzverwaltung
Aus Anlass des 65. Geburtstages von Prof. Dr. Christoph Ritz widmen sich 30 renommierte Top-Expertinnen und -Experten aus BMF, VwGH, Bundesfinanzgericht, Finanzämtern, Universitäten und Privatwirtschaft der BAO im Zentrum der Finanzverwaltung und beleuchten ihren Stellenwert als Verfahrens- und Organisationsrecht im Lichte der jüngsten Entwicklungen:
Finanzverwaltungsgerichtsbarkeit und ihre Auswirkungen für den Rechtsschutz
Verfahrensbeschleunigungen/Verfahrensökonomie im Verfahrensrecht
Entwicklung von verbindlichen Rechtsauskünften: Advance Ruling
Tatbestandsanalyse bei der Wiederaufnahme auf Antrag
Abgrenzung verwaltungsbehördliches/verwaltungsgerichtliches Verfahren
Spezielle Betrachtungen der BAO bezüglich Ermessen, Mildtätigkeit und Fair Play
Verfahrensaspekte der BAO bei Verwaltungsgerichten und vor dem VwGH
Schenkungsmeldung
Reformprozesse und -entwicklungen in Verfahren und Organisation
Finanzstrafrecht, Zollrecht, ImmoESt, Umgründungssteuerrecht
Aktualisiert: 2020-12-22
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Tagungsband des 2. Wiener Symposiums zum Finanzstrafrecht
Der zweite Band der Reihe Finanzstrafrecht in der Praxis beleuchtet die jüngsten Entwicklungen im Finanzstrafrecht, die beim 2. Wiener Symposium zum Finanzstrafrecht vorgetragen und lebhaft diskutiert wurden. Im Zentrum dieses Sammelbandes steht daher der Austausch von Erfahrungen der täglichen Praxis zwischen Beratern, Finanzverwaltung, Staatsanwaltschaft und Richterschaft.
Aus dem Inhalt:
* Umsatzsteuerdelikte – die meistbestraften Finanzvergehen
* Aggressive Tax Planning: Missbrauch bei internationalen Gestaltungen und finanzstrafrechtliche Implikationen in Österreich
* Steuerfahndung und Hausdurchsuchung
* Bemerkungen zum Rechtsschutz in Steuerfahndungsfällen
* Strafprozessreformgesetz 2004 (StPO-Reform 2008): Die wichtigsten Änderungen für das gerichtliche und die Abweichungen zum verwaltungsbehördlichen Verfahren
Aktualisiert: 2020-12-22
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