Der Band I des bewährten „Doralt/Ruppe“ jetzt in Neuauflage mit:EinkommensteuerKörperschaftsteuerUmgründungssteuerInternationalem Steuerrecht.Nachschlagen, lesen und verstehen: mit vielen Beispielen, weiterführenden Literaturangaben und unionsrechtlichen sowie internationalen Entwicklungen. Alle Neuerungen wurden sorgfältig eingearbeitet, wie der Familienbonus Plus und die Hinzurechnungsbesteuerung.
Aktualisiert: 2023-06-30
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Der Band I des bewährten „Doralt/Ruppe“ jetzt in Neuauflage mit:EinkommensteuerKörperschaftsteuerUmgründungssteuerInternationalem Steuerrecht.Nachschlagen, lesen und verstehen: mit vielen Beispielen, weiterführenden Literaturangaben und unionsrechtlichen sowie internationalen Entwicklungen. Alle Neuerungen wurden sorgfältig eingearbeitet, wie der Familienbonus Plus und die Hinzurechnungsbesteuerung.
Aktualisiert: 2023-06-30
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Der Band I des bewährten „Doralt/Ruppe“ jetzt in Neuauflage mit:EinkommensteuerKörperschaftsteuerUmgründungssteuerInternationalem Steuerrecht.Nachschlagen, lesen und verstehen: mit vielen Beispielen, weiterführenden Literaturangaben und unionsrechtlichen sowie internationalen Entwicklungen. Alle Neuerungen wurden sorgfältig eingearbeitet, wie der Familienbonus Plus und die Hinzurechnungsbesteuerung.
Aktualisiert: 2023-06-30
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NEUE Schriftenreihe zum Konzern- und Unternehmensteuerrecht Das Buch basiert auf dem im November 2011 an der Universität Wien abgehaltenen Wiener Konzernsteuertag 2011 und beschäftigt sich mit der Besteuerung der grenzüberschreitenden Konzernfinanzierung. Darüber hinaus werden die steuerlichen Rahmenbedingungen der Konzernfinanzierung in Deutschland sowie die europarechtlichen Rahmenbedingungen der Konzernfinanzierung beleuchtet. Abschließend wird die Diskussion des Konzernsteuertags 2011 zu verschiedenen Fallgestaltungen zur grenzüberschreitenden Verlagerung von Zinsaufwand sowie zu den allgemeinen Rahmenbedingungen von Finanzierungsgesellschaften und -betriebsstätten zusammengefasst. AUS DEM INHALT Im Band 1 werden folgende steuerliche Grundsatzfragen behandelt: Die Behandlung von Finanzierungskosten i.Z.m Beteiligungen, die Wechselwirkung von Konzernfinanzierungen und Umgründungen, das verdeckte Eigenkapital, Konzernfinanzierung und verdeckte Ausschüttungen, die Besteuerung von Forderungsverzichten zwischen verbundenen Unternehmen, Nutzungseinlagen, Wandel- und Optionsanleihen, Genussrechten und Besserungskapital, die Besteuerung der fremdfinanzierten Gewinnausschüttung sowie die Besteuerung des Rückkaufs eigener Aktien.
Aktualisiert: 2023-05-25
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Steuerreform 2015 – Umfassende Aufbereitung durch Experten des BMF Das Steuerreformgesetz bringt weitreichende Änderungen in allen relevanten Steuerbereichen. Auch wenn der Großteil der Bestimmungen erst 2016 in Kraft tritt, so wirken doch zahlreiche Maßnahmen bereits auf das laufende Jahr zurück. Insbesondere Wirtschaftstreuhänder sind daher gefordert, ihre Klienten umfassend zu beraten und so optimal vorzubereiten. Die Expertinnen und Experten des BMF, allen voran Univ.-Prof. DDr. Gunter Mayr, Dr. Christa Lattner und Mag. Christoph Schlager, bieten im vorliegenden SWK-Spezial eine systematische und praxisorientierte Aufbereitung, Hintergrundinfos aus der Gesetzwerdung sowie fundierte Kommentierungen aus erster Hand: Einkommen- und Körperschaftsteuer Lohnsteuer und Lohnverrechnung ImmoESt, Grunderwerbsteuer und KESt Der neue Steuertarif Umsatzsteuer und Verbrauchsteuern BAO insbesondere mit Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht Finanzstrafrecht Bankenpaket mit Einrichtung eines Kontenregisters und erleichtertem Zugang zu Kontodaten für die Finanzbehörden
Aktualisiert: 2023-05-25
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Grenzüberschreitende Einbringung im Ertragsteuerrecht Die Einbringung stellt den am häufigsten auftretenden „Umgründungstypus“ des UmgrStG dar und ist gerade im grenzüberschreitenden Bereich sehr beliebt. Von maßgeblicher Bedeutung ist dabei die ertragsteuerliche Behandlung der grenzüberschreitenden Einbringung; wird dem Einbringungsvorgang nämlich die Buchwertfortführung verweigert, können die dadurch entstehenden steuerlichen Kosten dessen Durchführung verhindern. Da der Gesetzgeber bei der Ausgestaltung der ertragsteuerlichen Rahmenbedingungen für grenzüberschreitende Einbringungen an die Vorgaben der FRL,des AEUV sowie des EWR-Abkommens gebunden ist, sind die Regelungen in Art III UmgrStG sehr komplex ausgestaltet und bilden für den Rechtsanwender eine erhebliche Herausforderung. Dieses Buch bietet eine systematische Darstellung und umfassende Analyse der ertragsteuerlichen Behandlung grenzüberschreitender Einbringungen nach Art III UmgrStG idF AbgÄG 2015 und überprüft sie auf ihre Vereinbarkeit mit den unionsrechtlichen und abkommensrechtlichen Vorgaben. Inhaltliche Schwerpunkte: · Untersuchung des Tatbestandes des Vorliegens einer Einschränkung des Besteuerungsrechts der Republik Österreich iSd § 16 Abs 2 bzw § 16 Abs 1 Satz 2 UmgrStG· Darstellung der Neuerungen in der Wegzugsbesteuerung des Art III UmgrStG durch das AbgÄG 2015· Überprüfung der Vorgaben von Art III UmgrStG auf ihre Vereinbarkeit mit den unionsrechtlichen und abkommensrechtlichen Vorgaben für grenzüberschreitende Einbringungen
Aktualisiert: 2023-05-25
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Praxisfragen zum Abzugsverbot im Konzernsteuerrecht Dieses Buch basiert auf dem im November 2014 an der Universität Wien abgehaltenen Wiener Konzernsteuertag 2014 und beschäftigt sich mit aktuellen Praxisfragen zum steuerlichen Betriebsausgabenabzugsverbot im Konzernsteuerrecht. Im Buch werden folgende Themen behandelt: Abzugsverbot von Fremdkapitalzinsen im Zusammenhang mit Beteiligungen Abzugsverbot-NEU für Zahlungen für Lizenzen und Zinsen im Konzern Abzugsverbot-NEU für Managervergütungen und Abfertigungen inkl. verfassungsrechtlicher Aspekte Fallbeispiele aus der Praxis Ergänzend zu den Fachbeiträgen wird auch die Diskussion der Fallbeispiele des Konzernsteuertags 2014 wiedergegeben. Diese Fallbeispiele betreffen ua Fragen zum Nutzungsberechtigten, Zurechnungskonflikten bei Personengesellschaften, DBA-Qualifikationskonflikten, Effektivbesteuerung der Einkünfte.
Aktualisiert: 2023-05-25
Autor:
Lisa Aumayr,
Martina Gruber,
Tobias Hayden,
Klaus Hirschler,
Martin Jann,
Sabine Kirchmayr,
Edeltraud Lachmayer,
Gunter Mayr,
Günther Schaunig,
Michael Schilcher,
Christoph Schimmer,
Karl Stückler,
Hans Zöchling
Der Band I des bewährten „Doralt/Ruppe“ jetzt in Neuauflage mit:EinkommensteuerKörperschaftsteuerUmgründungssteuerInternationalem Steuerrecht.Nachschlagen, lesen und verstehen: mit vielen Beispielen, weiterführenden Literaturangaben und unionsrechtlichen sowie internationalen Entwicklungen. Alle Neuerungen wurden sorgfältig eingearbeitet, wie der Familienbonus Plus und die Hinzurechnungsbesteuerung.
Aktualisiert: 2023-05-24
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Das Konzernsteuerrecht befindet sich im globalen Umbruch: Ausgangspunkt dafür war die Frage der Besteuerung der digitalen Wirtschaft, auf OECD-Ebene wurde die Diskussion aber möglichst breit angelegt und mit über 140 Staaten weltweit die Konzeption einer globalen Steuerreform erarbeitet. Im Jahr 2019 wurde sodann eine „Zweisäulenstrategie“, Pillar One & Pillar Two, präsentiert. Während sich Pillar One weiterhin an der digitalen Wirtschaft orientiert, sieht Pillar Two eine globale Mindestbesteuerung von 15% vor.
Zur globalen Mindestbesteuerung wurde im Dezember 2022 schließlich eine EU-Richtlinie verabschiedet, die es bis Ende 2023 auch in Österreich umzusetzen gilt. Dieses Handbuch entstand aus einer Kooperation der Universität Wien mit der Wirtschaftskammer Österreich und beleuchtet die globale Steuerreform aus unterschiedlichen Blickwinkeln. Beiträge von Expertinnen und Experten aus der Wissenschaft, der Wirtschaftskammer, der Finanzverwaltung und Beratungspraxis behandeln dabei umfassend:
• Pillar One und die Zukunft der österreichischen Digitalsteuer;
• Pillar Two in Konzeption, Fragestellungen und Umsetzungsüberlegungen;
• Pillar Two im Lichte des Unionsrechts;
• Aufkommenseffekte der globalen Steuerreform sowie die österreichische KöSt im internationalen Vergleich.
Aktualisiert: 2023-05-22
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Das Konzernsteuerrecht befindet sich im globalen Umbruch: Ausgangspunkt dafür war die Frage der Besteuerung der digitalen Wirtschaft, auf OECD-Ebene wurde die Diskussion aber möglichst breit angelegt und mit über 140 Staaten weltweit die Konzeption einer globalen Steuerreform erarbeitet. Im Jahr 2019 wurde sodann eine „Zweisäulenstrategie“, Pillar One & Pillar Two, präsentiert. Während sich Pillar One weiterhin an der digitalen Wirtschaft orientiert, sieht Pillar Two eine globale Mindestbesteuerung von 15% vor.
Zur globalen Mindestbesteuerung wurde im Dezember 2022 schließlich eine EU-Richtlinie verabschiedet, die es bis Ende 2023 auch in Österreich umzusetzen gilt. Dieses Handbuch entstand aus einer Kooperation der Universität Wien mit der Wirtschaftskammer Österreich und beleuchtet die globale Steuerreform aus unterschiedlichen Blickwinkeln. Beiträge von Expertinnen und Experten aus der Wissenschaft, der Wirtschaftskammer, der Finanzverwaltung und Beratungspraxis behandeln dabei umfassend:
• Pillar One und die Zukunft der österreichischen Digitalsteuer;
• Pillar Two in Konzeption, Fragestellungen und Umsetzungsüberlegungen;
• Pillar Two im Lichte des Unionsrechts;
• Aufkommenseffekte der globalen Steuerreform sowie die österreichische KöSt im internationalen Vergleich.
Aktualisiert: 2023-05-18
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Der Band I des bewährten „Doralt/Ruppe“ jetzt in Neuauflage mit:- Einkommensteuer- Körperschaftsteuer- Umgründungssteuer- Internationalem Steuerrecht.Nachschlagen, lesen und verstehen: mit vielen Beispielen, weiterführenden Literaturangaben und unionsrechtlichen sowie internationalen Entwicklungen. Alle Neuerungen wurden sorgfältig eingearbeitet, wie der Familienbonus Plus und die Hinzurechnungsbesteuerung.
Aktualisiert: 2023-05-11
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Das Konzernsteuerrecht befindet sich im globalen Umbruch: Ausgangspunkt dafür war die Frage der Besteuerung der digitalen Wirtschaft, auf OECD-Ebene wurde die Diskussion aber möglichst breit angelegt und mit über 140 Staaten weltweit die Konzeption einer globalen Steuerreform erarbeitet. Im Jahr 2019 wurde sodann eine „Zweisäulenstrategie“, Pillar One & Pillar Two, präsentiert. Während sich Pillar One weiterhin an der digitalen Wirtschaft orientiert, sieht Pillar Two eine globale Mindestbesteuerung von 15% vor.
Zur globalen Mindestbesteuerung wurde im Dezember 2022 schließlich eine EU-Richtlinie verabschiedet, die es bis Ende 2023 auch in Österreich umzusetzen gilt. Dieses Handbuch entstand aus einer Kooperation der Universität Wien mit der Wirtschaftskammer Österreich und beleuchtet die globale Steuerreform aus unterschiedlichen Blickwinkeln. Beiträge von Expertinnen und Experten aus der Wissenschaft, der Wirtschaftskammer, der Finanzverwaltung und Beratungspraxis behandeln dabei umfassend:
• Pillar One und die Zukunft der österreichischen Digitalsteuer;
• Pillar Two in Konzeption, Fragestellungen und Umsetzungsüberlegungen;
• Pillar Two im Lichte des Unionsrechts;
• Aufkommenseffekte der globalen Steuerreform sowie die österreichische KöSt im internationalen Vergleich.
Aktualisiert: 2023-05-09
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Aktualisiert: 2023-05-09
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Das Konzernsteuerrecht befindet sich im globalen Umbruch: Ausgangspunkt dafür war die Frage der Besteuerung der digitalen Wirtschaft, auf OECD-Ebene wurde die Diskussion aber möglichst breit angelegt und mit über 140 Staaten weltweit die Konzeption einer globalen Steuerreform erarbeitet. Im Jahr 2019 wurde sodann eine „Zweisäulenstrategie“, Pillar One & Pillar Two, präsentiert. Während sich Pillar One weiterhin an der digitalen Wirtschaft orientiert, sieht Pillar Two eine globale Mindestbesteuerung von 15% vor.
Zur globalen Mindestbesteuerung wurde im Dezember 2022 schließlich eine EU-Richtlinie verabschiedet, die es bis Ende 2023 auch in Österreich umzusetzen gilt. Dieses Handbuch entstand aus einer Kooperation der Universität Wien mit der Wirtschaftskammer Österreich und beleuchtet die globale Steuerreform aus unterschiedlichen Blickwinkeln. Beiträge von Expertinnen und Experten aus der Wissenschaft, der Wirtschaftskammer, der Finanzverwaltung und Beratungspraxis behandeln dabei umfassend:
• Pillar One und die Zukunft der österreichischen Digitalsteuer;
• Pillar Two in Konzeption, Fragestellungen und Umsetzungsüberlegungen;
• Pillar Two im Lichte des Unionsrechts;
• Aufkommenseffekte der globalen Steuerreform sowie die österreichische KöSt im internationalen Vergleich.
Aktualisiert: 2023-05-09
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Aktualisiert: 2023-05-05
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Aktualisiert: 2023-05-04
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Der große EStG-Kommentar – in print und online führend!
Als wesentlicher Bereich des Steuerrechts erfordert die Einkommensteuer eine tiefe und umfangreiche Kommentierung. Auf höchstem Niveau wird der von Universitätsprofessor Dr. Werner Doralt begründete EStG-Kommentar diesem Anspruch in bewährt solider Weise gerecht: Sowohl allgemeine Fragen als auch zahlreiche Detailprobleme werden übersichtlich und verständlich behandelt, alle Erlässe der Finanzverwaltung sowie die gesamte Rechtsprechung und Fachliteratur sind verlässlich, aber nicht unkritisch eingearbeitet.
Mit Stand 1.11.2022 wurden in der 23. Nachlieferung ua folgende wesentliche Neuerungen kommentiert:
§ 6 Bewertung (Z 4-9, 13, 15, 16)
§ 10 Gewinnfreibetrag
§ 11 Investitionsfreibetrag
§ 23a Verluste bei kapitalistischen Mitunternehmern mit beschränkter Haftung
§ 28 Vermietung und Verpachtung
§ 36 Steuerfestsetzung bei Schulderlass im Rahmen eines Insolvenzverfahrens
§ 93 Abzugspflicht
§ 94 Ausnahmen von der Abzugspflicht
§ 95 Schuldner und Abzugsverpflichteter
§ 96 Abfuhr der Kapitalertragsteuer
§ 97 Steuerabgeltung
Autoren der 23. Lieferung:
Dr. Andrei Bodis (VwGH)
Mag. Lukas Franke
Mag. Sebastian Gensluckner
Dr. Christian Hammerl (BMF)
Univ.-Prof. MMag. Dr. Johannes Heinrich
Univ.-Prof. Dr. Sabine Kirchmayr
Dr. Edeltraud Lachmayer (VwGH)
Univ.-Prof. DDr. Gunter Mayr (BMF)
Mag. Elisabeth Weigand (BMF)
Univ.-Prof. Dr. Nikolaus Zorn
Der facultas EStG-Kommentar ist auch über die Datenbanken von Manz, LexisNexis oder Linde nutzbar. Bei Fragen wenden Sie sich bitte an diese Verlage.
Aktualisiert: 2023-02-28
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Körperschaften im internationalen Steuerrecht
Aktualisiert: 2023-04-13
Autor:
Markus Achatz,
Reinhold Beiser,
Thomas Bieber,
Andrei Bodis,
Susanne Büsser,
Klaus-Dieter Drüen,
Kasper Dziurdz,
Andrea Ebner,
Tina Ehrke-Rabel,
Michaela Fellinger,
Friedrich Fraberger,
Dietmar Gosch,
Christian Hammerl,
Johannes Heinrich,
Klaus Hirschler,
Daniela Hohenwarter-Mayr,
Sabine Kirchmayr-Schliesselberger,
Georg Kofler,
Claus Kohlbacher,
Thomas Kühbacher,
Edeltraud Lachmayer,
Michael Lang,
Gunter Mayr,
Franz Novak,
Peter Pülzl,
Birgit Reiner,
Jürgen Reiner,
Roland Rief,
Alexander Rimböck,
Gottfried Schellmann,
Christoph Schlager,
Wolfgang Schön,
Roman Seer,
Claus Staringer,
Gottfried Sulz,
Franz Philipp Sutter,
Ulrich Torggler,
Michael Tumpel,
Sabine Urnik,
Gerold Walder,
Thomas Walter,
Heinrich Weber-Grellet,
Günter Wellinger,
Barbara Wisiak,
Hans Zöchling
Aktualisiert: 2022-07-07
Autor:
Stefan Bendlinger,
Johannes Bernscherer,
Christiane Bischoff,
Andreas Bischofreiter,
Florian Brugger,
Andreas Damböck,
Kasper Dziurdz,
Peter Ertl,
Friedrich Fraberger,
Esther Freitag,
Bernhard Garger,
David Gloser,
Rainer Goetz,
Christian Halwachs,
Andreas Helnwein,
Günther Hirschböck,
Klaus Hirschler,
Paul Huber,
Martin Jann,
Susanne Kalss,
Helmut Kerschbaumer,
Ferdinand Kleemann,
Georg Kofler,
Edeltraud Lachmayer,
Roman Lampel,
Michael Lang,
Thomas Leitner,
Roland Macho,
Christoph Marchgraber,
Bettina Matzka,
Matthias Mayer,
Gunter Mayr,
Johann Mlcoch,
Klaudia Mölzer-Metz,
Ernst Müller,
Stefan Papst,
Johann Perthold,
Michael Petritz,
Matthias Petutschnig,
Christoph Plott,
Christoph Puchner,
Gerald Punzhuber,
Leopold Rohrer,
Werner Rosar,
Florian Rosenberger,
Michael Schilcher,
Christoph Schlager,
Katharina Schönauer,
Michael Schwarzinger,
Wilfried Seist,
Robin Slupinski,
Claus Staringer,
Andreas Stefaner,
Eugen Strimitzer,
Gottfried Maria Sulz,
Andreas Theuerer,
Elisabeth Titz-Frühmann,
Michael Tumpel,
Markus Vaishor,
Martin Wagner,
Thomas Walter,
Alexandra Wild-Simhofer,
Christian Wilplinger,
Angelika Winder,
Ulf Zehetner,
Nikolaus Zorn
Aktualisiert: 2022-05-23
Autor:
Lukas Bernwieser,
Karin Fuhrmann,
Martina Gruber,
Rainer Herzig,
Klaus Hirschler,
Petra Hübner-Schwarzinger,
Martin Jann,
Susanne Kalss,
Gerald Kerbl,
Jan Knesl,
Pavel Knesl,
Gunter Mayr,
Melanie Mischkreu,
Christian Oberkleiner,
Matthias Petutschnig,
Katrin Postlmayr,
Roland Rief,
Christoph Schlager,
Claus Staringer,
Günther Stenico,
Angela Stöger-Frank,
Eugen Strimitzer,
Roman Thunshirn,
Franziska Uedl,
Bernhard Winkelbauer,
Hans Zöchling,
Nikolaus Zorn
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