Die Einkommensteuererklärung 2016

Der Leitfaden geht aus dem Herbst/Winter-Seminar des Steuerberaterverbands Niedersachsen · Sachsen-Anhalt e.V. zur Vorbereitung auf die Arbeiten an den Einkommensteuererklärungen 2016 hervor. Er veranschaulicht sämtliche Elemente der Einkommensteuererklärung mit vielen Praxisbeispielen und Hinweisen. Im Mittelpunkt stehen dabei die aktuellen Steuerrechtsänderungen und zahlreichen Verwaltungsanweisungen sowie die neueste Rechtsprechung.

Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt. Die Schwerpunkte:

Unternehmensbereich
– Aktuelle Entwicklungen zur Einnahme-Überschuss-Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG)
– Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG)
– Update zu Geschäftswagen
– Grundstücke im Betriebsvermögen
– Schuldzinsen
– Auflösungsverluste i.S.d. § 17 EStG
– Pauschale Besteuerung von Sachzuwendungen (§ 37b EStG)

Arbeitnehmerbereich
– Update zu Arbeitslohnkorrekturen i.R.d. Einkommensteuer-Veranlagung
– Entlassungsentschädigungen
– Dienstwagen
– Reisekosten: Aktuelle Entwicklungen
– Entfernungspauschale: Neueste Entwicklungen
– Doppelte Haushaltsführung
– Umzugskosten
– Feierkosten und Werbungskostenabzug
– Häusliches Arbeitszimmer: Aktuelle Entwicklungen
– Meisterprämie und Werbungskostenabzug

Einkünfte aus Kapitalvermögen
– Zurechnung von Einkünften im Verhältnis von Eltern und minderjährigen Kindern
– Zinsen aus testamentarisch angeordnetem Vermächtnisanspruch
– Verrechnung von dem Halbeinkünfteverfahren unterliegenden Veräußerungsverlusten
– Ausschluss des Abgeltungssteuersatzes
– Antrag auf Anwendung des Teileinkünfteverfahrens
– Folgen aus dem Verfall von Optionen
– Neues aus der Rechtsprechung zum Werbungskostenabzug

Rund ums Haus
– Verbilligte Vermietung
– Kaufpreisaufteilung
– Abbruchkosten
– Größerer Erhaltungsaufwand (§ 82b EStDV)
– Anschaffungsnahe Aufwendungen
– Finanzierungskosten
– Sonstiges

Sonstige Einkünfte
– Besteuerung von Zinsen auf Rentennachzahlungen
– Neues zur Besteuerung der Renteneinkünfte
– Private Veräußerungsgeschäfte von Grundstücken
– Sonstige Leistungseinkünfte

Sonderausgaben
– Versorgungsleistungen
– Sonstige Vorsorgeaufwendungen
– Sozialversicherungsbeiträge im Ausland tätiger Arbeitnehmer
– Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten/Lebenspartner
– Bonuszahlungen einer Krankenkasse
– Beitragsrückerstattung von Krankenversicherungsbeträgen

Außergewöhnliche Belastungen
– Zumutbare Belastungen
– Zivilprozesskosten
– Beerdigungskosten
– Unterhalt § 33a EStG
– Pflegeaufwendungen infolge einer Krankheit
– Heimunterbringung
– Pauschbetrag nach § 33b EStG

Familie im Einkommensteuerrecht
– Zusammenveranlagung
– Berücksichtigung von Kindern

Sonstiges
– Steuerermäßigung nach § 35a EStG

Das Arbeitsheft richtet sich an die Kanzleimitarbeiter der Steuerberater.