Sanierung durch Insolvenz: Lösungsorientierter Leitfaden für die Praxis, von erfahrenen Sanierungspraktikern verfasst.
In der öffentlichen Wahrnehmung wird eine Insolvenz meist mit dem endgültigen Scheitern eines Unternehmens gleichgesetzt. Und selbst gestandene Unternehmensführer und -berater verkennen die Chancen, die eine Sanierung durch Insolvenz insbesondere seit dem Inkrafttreten des ESUG im Jahr 2012 bietet.
Dieses Praxishandbuch zeigt Ihnen, welche Möglichkeiten diese Sanierungsoption in der Praxis bietet. Es zeigt Risiken, Chancen und notwendige Voraussetzungen auf und erläutert den Ablauf einer Sanierung durch Insolvenz. Wichtige Instrumente wie Eigenverwaltung, Insolvenzplan und Schutzschirmverfahren sowie die professionelle Vorbereitung eines Verfahrens werden von den Autoren eingehend dargestellt. Anschauliche Beispiele, konkrete Anleitungen, Hilfestellungen und Tipps unterstützen Sie bei der praktischen Arbeit.
2., vollständig aktualisierte und überarbeitete Auflage.
Aus dem Inhalt:
Darstellung „Werkzeug“ ESUG.
Gläubigerrolle.
Ablauf der Eigenverwaltung.
Verfahrensvorbereitung.
Maßnahmen nach Eröffnung.
Vorgehensweise im eröffneten Verfahren.
Insolvenzplan.
Dept-Equity-Swap.
Steuern im Planverfahren.
Praxisfall.
D&O-Versicherung.
Musteranträge.
Aktualisiert: 2021-03-19
Autor:
Femke Boyens,
Utz Brömmekamp,
Robert Buchalik,
Kurt Bühler,
Julia Dücker,
Franz Held,
Hartmut Ibershoff,
Harald Kam,
Alfred Kraus,
Friederike Maaß,
Oliver Maaß,
Bozidar Radner,
Jasper Stahlschmidt
Mit dem Gesetz zur weiteren Erleichterung der Sanierung von Unternehmen (ESUG) war der Gesetzgeber angetreten, das systembedingt auf Zerschlagung und Liquidation ausgerichtete deutsche Insolvenz-recht einer neuen Sanierungskultur zu unterwerfen. Die vorliegende Untersuchung leistet einen Beitrag zur juristischen Diskussion um die in diesem Zusammenhang aufgeworfenen Problemstellungen und geht insbesondere der Frage nach, ob die Insolvenzrechtsreform neben einem rechts- und planungssicheren Rahmen für erfolgreiche Unternehmenssanierungen auch erleichterte Bedingungen für deren Übernahme geschaffen hat. Im Anschluss an die Darstellung und Bewertung ausgewählter Verfahren, Reformstudien und Praktikerstimmen untersucht der Autor, wie sich der Debt-Equity-Swap in ein Konzept zur (sanierenden) Unternehmensübernahme gerade im eigenverwalteten Insolvenzplanverfahren überführen lässt. Sind die (vorläufigen) Eigenverwaltungsverfahren auch keineswegs notwendige Voraussetzung eines Debt-Equity-Swaps – auf diesen darf schließlich auch ein Insolvenzverwalter hinwirken – bieten sie, mit Blick auf eine Nutzung als Übernahmeinstrument, doch wesentliche Umsetzungserleichterungen. Unter besonderer Berücksichtigung der Einflussnahmemöglichkeiten des Chief Restructuring Officers auf das eigenverwaltete Insolvenzplanverfahren und die Beteiligten werden schließlich die Bedingungen für eine weitgehend planbare Insolvenz aufgezeigt.
Aktualisiert: 2023-03-27
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Im Kontext der Subprime-Krise und der sich anschließenden regulatorischen Maßnahmen untersucht Alexander Rauch das Finanzierungsverhalten mittelständischer Unternehmen in einer Hausbankbeziehung unter einem möglichen Restrukturierungserfordernis, worin insbesondere das Gesetz zur weiteren Erleichterung der Sanierung von Unternehmen (ESUG) Beachtung findet. Eine eigene Mittelstandsbefragung im Verbund mit ausgewählten Theorieansätzen dienen der Analyse der gegebenen Herausforderungen einer Restrukturierung an die Beziehung zwischen Unternehmen und Bank. Im Speziellen widmet sich die Untersuchung dem Vertrauenskriterium, der Netzwerkarbeit sowie dem Einsatz eines Debt-Equity-Swaps zur Diskussion um mögliche Veränderungen des Hausbankprinzips.
Aktualisiert: 2019-12-20
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Sanierung durch Insolvenz: Lösungsorientierter Leitfaden für die Praxis, von erfahrenen Sanierungspraktikern verfasst.
In der öffentlichen Wahrnehmung wird eine Insolvenz meist mit dem endgültigen Scheitern eines Unternehmens gleichgesetzt. Und selbst gestandene Unternehmensführer und -berater verkennen die Chancen, die eine Sanierung durch Insolvenz insbesondere seit dem Inkrafttreten des ESUG im Jahr 2012 bietet.
Dieses Praxishandbuch zeigt Ihnen, welche Möglichkeiten diese Sanierungsoption in der Praxis bietet. Es zeigt Risiken, Chancen und notwendige Voraussetzungen auf und erläutert den Ablauf einer Sanierung durch Insolvenz. Wichtige Instrumente wie Eigenverwaltung, Insolvenzplan und Schutzschirmverfahren sowie die professionelle Vorbereitung eines Verfahrens werden von den Autoren eingehend dargestellt. Anschauliche Beispiele, konkrete Anleitungen, Hilfestellungen und Tipps unterstützen Sie bei der praktischen Arbeit.
2., vollständig aktualisierte und überarbeitete Auflage.
Aus dem Inhalt:
Darstellung „Werkzeug“ ESUG.
Gläubigerrolle.
Ablauf der Eigenverwaltung.
Verfahrensvorbereitung.
Maßnahmen nach Eröffnung.
Vorgehensweise im eröffneten Verfahren.
Insolvenzplan.
Dept-Equity-Swap.
Steuern im Planverfahren.
Praxisfall.
D&O-Versicherung.
Musteranträge.
Aktualisiert: 2021-03-16
Autor:
Femke Boyens,
Utz Brömmekamp,
Robert Buchalik,
Kurt Bühler,
Julia Dücker,
Franz Held,
Hartmut Ibershoff,
Harald Kam,
Alfred Kraus,
Friederike Maaß,
Oliver Maaß,
Bozidar Radner,
Jasper Stahlschmidt
Gerät eine Kapitalgesellschaft in die Überschuldung, so wird zur Verbesserung des Bilanzbildes häufig ein Erlass der gegen sie gerichteten Darlehensforderungen durch Gesellschafter in Erwägung gezogen. Aus steuerlicher Sicht ist ein solcher Forderungsverzicht oft mit erheblichen Nachteilen verbunden, weil es hierdurch bei der Gesellschaft zu einem steuerpflichtigen Sanierungsgewinn kommen kann, der steuerliche Verlustvorträge aufzehrt und darüber hinaus zu Steueransprüchen führen kann. Der sog. Sanierungserlass des BMF birgt noch immer erhebliche rechtliche und praktische Probleme, die das Verfahren zum Erlass dieser Steueransprüche im Billigkeitsweg riskant und schwerfällig machen. Der Autor untersucht Gestaltungsalternativen zum Forderungsverzicht, mit denen Gesellschafter-Fremdkapital steuerlich neutral in handels-bilanzielles Eigenkapital umgewandelt werden soll. Dabei geht er zunächst der Frage nach, ob Hin- und Herzahlungen und vergleichbare Maßnahmen als Gestaltungsmissbrauch i.S.d. § 42 AO anzusehen sind. Im Weiteren wird die Novation bestehender Darlehensforderungen in handelsrechtliche Eigenkapital-Genussrechte (sog. Debt-Mezzanine-Swap) einer umfassenden Untersuchung unterzogen. Den bilanzsteuerrechtlichen Auswirkungen solcher Maßnahmen wird im Spannungsfeld zwischen Handelsbilanzrecht, steuerlicher Gewinn- bzw. Einkommensermittlung und Verfassungsrecht auf den Grund gegangen. Der Autor beleuchtet dabei zunächst die aktuelle Kontroverse zwischen den Verfechtern einer kohärenten steuerlichen Behandlung von Genussrechtskapital und -vergütungen und denen einer uneingeschränkten Geltung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes. Beide Thesen werden aus rechtsmethodischer und -systematischer Sicht eingehend erörtert und schließlich zugunsten eines überzeugenderen dogmatischen Verständnisses zum Verhältnis von handels- und steuer-bilanzieller Qualifikation derartiger Kapitalüberlassungen verworfen.
Aktualisiert: 2021-12-03
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