Der vorliegende Band dokumentiert die auf dem 16. Leipziger Insolvenzrechtstag am 16. Februar 2015 gehaltenen Vorträge und Diskussionsbeiträge der einzelnen Workshops sowie des Verbraucherforums.
Den einleitenden Vortrag hielt RiBGH Gerhard Vill zum Thema "Aktuelle Ent-wicklungen im Anfechtungsrecht" auf der Grundlage der jüngsten Rechtspre-chung des
BGH. Ernst Riedl behandelte anschließend die Schlussrechnung an der Schnittstelle zwischen Verwalterkanzlei und Insolvenzgericht. Die Reihe der Vorträge am Vormittag schloss Dr. Jürgen Spliedt, der sich mit der Ge-schäftsführerhaftung vor und nachdem Eigenverwaltungsantrag und Fragen des Gesellschafterdarlehens befasste. Das von Prof. Martin Ahrens geleitete Forum zum Verbraucherinsolvenzrecht behandelte schwerpunktmäßig Fragen der Restschuldbefreiung.
Aktualisiert: 2023-05-15
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Der vorliegende Band dokumentiert die auf dem 17. Leipziger Insolvenzrechtstag am 8. Februar 2016 gehaltenen Vorträge und Diskussionsbeiträge der einzelnen Workshops sowie des Verbraucherforums.
Aktualisiert: 2023-05-15
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Das Werk enthält eine kompakte Darstellung des Insolvenzsteuerrechts und der zur Problemlösung erforderlichen Grundlagen des Insolvenzrechts. Es bietet zu den in der Beratungspraxis auftretenden insolvenzsteuerlichen Fragestellungen Lösungsvorschläge, die eine sichere Beurteilung der Rechtsfragen ermöglichen.
Die Gesamtdarstellung des gegenwärtigen Rechtszustandes behandelt die folgenden Bereiche:
- Allgemeines Insolvenzsteuerrecht
- Materielles Insolvenzsteuerrecht
- Formelles Insolvenzsteuerrecht
- Befreiung des Schuldners von seinen Verbindlichkeiten
- Grenzüberschreitende InsolvenzverfahrenDie systematische Aufbereitung mit zahlreichen Beispielen und die kritische Auseinandersetzung mit Verwaltungsmeinung und BFH-Rechtsprechung machen dieses Buch zu einem wichtigen Ratgeber für die tägliche Praxis.
Rechtsstand: 01.01.2021
Aktualisiert: 2023-05-11
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Das Werk enthält eine kompakte Darstellung des Insolvenzsteuerrechts und der zur Problemlösung erforderlichen Grundlagen des Insolvenzrechts. Es bietet zu den in der Beratungspraxis auftretenden insolvenzsteuerlichen Fragestellungen Lösungsvorschläge, die eine sichere Beurteilung der Rechtsfragen ermöglichen.
Die Gesamtdarstellung des gegenwärtigen Rechtszustandes behandelt die folgenden Bereiche:
- Allgemeines Insolvenzsteuerrecht
- Materielles Insolvenzsteuerrecht
- Formelles Insolvenzsteuerrecht
- Befreiung des Schuldners von seinen Verbindlichkeiten
- Grenzüberschreitende InsolvenzverfahrenDie systematische Aufbereitung mit zahlreichen Beispielen und die kritische Auseinandersetzung mit Verwaltungsmeinung und BFH-Rechtsprechung machen dieses Buch zu einem wichtigen Ratgeber für die tägliche Praxis.
Rechtsstand: 01.01.2021
Aktualisiert: 2023-05-11
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Das Werk enthält eine kompakte Darstellung des Insolvenzsteuerrechts und der zur Problemlösung erforderlichen Grundlagen des Insolvenzrechts. Es bietet zu den in der Beratungspraxis auftretenden insolvenzsteuerlichen Fragestellungen Lösungsvorschläge, die eine sichere Beurteilung der Rechtsfragen ermöglichen.
Die Gesamtdarstellung des gegenwärtigen Rechtszustandes behandelt die folgenden Bereiche:
- Allgemeines Insolvenzsteuerrecht
- Materielles Insolvenzsteuerrecht
- Formelles Insolvenzsteuerrecht
- Befreiung des Schuldners von seinen Verbindlichkeiten
- Grenzüberschreitende InsolvenzverfahrenDie systematische Aufbereitung mit zahlreichen Beispielen und die kritische Auseinandersetzung mit Verwaltungsmeinung und BFH-Rechtsprechung machen dieses Buch zu einem wichtigen Ratgeber für die tägliche Praxis.
Rechtsstand: 01.01.2021
Aktualisiert: 2023-05-11
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Mit dem Unternehmensstabilisierungs- und -restrukturierungsgesetz (StaRUG) hat der Gesetzgeber zum 1. Januar 2021 ein neues außergerichtliches Restrukturierungsverfahren geschaffen. Diese neuen nationalen Regelungen sind zurückzuführen auf die Richtlinie über Restrukturierung und Insolvenz (EU) 2019/1023. Neben der Einführung eines präventiven Restrukturierungsrahmens sieht diese Richtlinie unter anderem auch eine Verkürzung der Entschuldungsfrist sowie Maßnahmen zur Steigerung der Effizienz von Restrukturierungs–, Insolvenz– und Entschuldungsverfahren vor.
Die Verfasserin widmet sich in ihrer Studie der Untersuchung und Ausmachung des steuerrechtlichen Änderungsbedarfs im Rahmen der Umsetzung der Vorgaben der Richtlinie (EU) 2019/1023 in Deutschland. Neben der Veranschaulichung ausgewählter Berührungspunkte und Divergenzen zwischen dem Steuerrecht und der Richtlinienvorgaben, wird insbesondere auch der Frage, ob es einer ergänzenden steuerrechtlichen Normsetzung bedarf, nachgegangen. Dabei werden die Vorgaben des Gesetzes zur Fortentwicklung des Sanierungs- und Insolvenzrechts (SanInsFoG) – insbesondere auch die des Unternehmensstabilisierungs- und -restrukturierungsgesetzes (StaRUG) – mitberücksichtigt.
Der Schwerpunkt der Untersuchung liegt auf den Auswirkungen der Richtlinienvorgaben auf das nationale Steuerrecht. So wird nach einer Wiedergabe einzelner Richtlinienvorgaben und nationale Umsetzung dieser durch eine steuerrechtliche Bewertung untersucht, ob zivilrechtlich notwendige Neuregelungen mit dem Steuerrecht im Allgemeinen und dem besonderen Steuerrecht im Insolvenzverfahren harmonieren oder im Widerstreit zueinanderstehen. Sofern letzteres der Fall ist, werden Umsetzungsvorschläge aufgezeigt und andiskutiert.
Aktualisiert: 2023-04-06
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Weil nahezu jedes Insolvenzverfahren auch Steuerverbindlichkeiten betrifft, ist die Schnittstelle des Insolvenzrechts mit dem Steuerrecht besonders groß. Trotz der hieraus erwachsenden hohen Relevanz des Insolvenzsteuerrechts und trotz des erheblichen volkswirtschaftlichen Interesses an einer rechtssicheren Abführung von Steuern auch in der Insolvenz hat der Gesetzgeber es bis auf vereinzelte Eingriffe bislang versäumt, eine Verzahnung zwischen Insolvenzrecht und Steuerrecht zu schaffen. Dieser allgemeine Befund gilt im Speziellen auch für das Umsatzsteuerrecht und die Rechtsfigur der sog. umsatzsteuerlichen Organschaft. Gerade hier ruft der Mangel an normativen Vorgaben aber aus unterschiedlichen Gründen große Unsicherheit hervor.
Die Dissertation setzt sich mit der Auflösung der angedeuteten Konflikte zwischen organschaftlicher Einheit und insolvenzrechtlicher Trennung eingehend auseinander und weist Lösungswege.
Aktualisiert: 2021-02-28
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Die umsatzsteuerliche Organschaft bewirkt, dass juristische Personen im Falle ihrer finanziellen, wirtschaftlichen und organisatorischen Eingliederung in das Unternehmen des sog. Organträgers umsatzsteuerrechtlich als Teil dessen behandelt werden (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG). In Krise und Insolvenz von Organträger und/oder Organgesellschaft steht diese umsatzsteuerrechtliche Zusammenfassung mehrerer zivilrechtlich selbständiger Rechtsträger im Spannungsverhältnis zur strengen Trennung der Vermögensmassen im Insolvenzrecht. Gleichzeitig setzen die insolvenzrechtlichen Rahmenbedingungen der für die Organschaft notwendigen Beherrschung der Organgesellschaft Grenzen. In Anbetracht dessen besteht Unsicherheit darüber, wie die umsatzsteuerliche Organschaft in den unterschiedlichen Stadien der Krise und Insolvenz zu behandeln ist.
Der Autor nimmt sich der ebenso anspruchsvollen wie praxisrelevanten Thematik an der Schnittstelle zwischen Steuer- und Insolvenzrecht an und arbeitet den Problemkreis der umsatzsteuerlichen Organschaft in Krise und Insolvenz systematisch auf. Hierbei setzt er sich nicht nur eingehend mit den in Rechtsprechung und Literatur bereits diskutierten Konstellationen auseinander, sondern untersucht auf Basis dessen auch noch unerforschte Verfahrensstadien. Das Werk präsentiert dabei ein Gesamtkonzept, das die disparaten Wertungen des Umsatzsteuer- und Insolvenzrechts zusammenführt und übergreifende Antworten auf die Frage nach dem Fortbestand der Organschaft in Krise und Insolvenz ermöglicht. Nicht zuletzt werden auch Schlüsse für eine Reform der umsatzsteuerlichen Organschaft gezogen.
Aktualisiert: 2021-05-20
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Das Werk enthält eine kompakte Darstellung des Insolvenzsteuerrechts und der zur Problemlösung erforderlichen Grundlagen des Insolvenzrechts. Es bietet zu den in der Beratungspraxis auftretenden insolvenzsteuerlichen Fragestellungen Lösungsvorschläge, die eine sichere Beurteilung der Rechtsfragen ermöglichen.
Die Gesamtdarstellung des gegenwärtigen Rechtszustandes behandelt die folgenden Bereiche:
- Allgemeines Insolvenzsteuerrecht
- Materielles Insolvenzsteuerrecht
- Formelles Insolvenzsteuerrecht
- Befreiung des Schuldners von seinen Verbindlichkeiten
- Grenzüberschreitende InsolvenzverfahrenDie systematische Aufbereitung mit zahlreichen Beispielen und die kritische Auseinandersetzung mit Verwaltungsmeinung und BFH-Rechtsprechung machen dieses Buch zu einem wichtigen Ratgeber für die tägliche Praxis.
Rechtsstand: 01.01.2021
Aktualisiert: 2023-01-01
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Das Werk enthält eine kompakte Darstellung des Insolvenzsteuerrechts und der zur Problemlösung erforderlichen Grundlagen des Insolvenzrechts. Es bietet zu den in der Beratungspraxis auftretenden insolvenzsteuerlichen Fragestellungen Lösungsvorschläge, die eine sichere Beurteilung der Rechtsfragen ermöglichen.
Die Gesamtdarstellung des gegenwärtigen Rechtszustandes behandelt die folgenden Bereiche:
- Allgemeines Insolvenzsteuerrecht
- Materielles Insolvenzsteuerrecht
- Formelles Insolvenzsteuerrecht
- Befreiung des Schuldners von seinen Verbindlichkeiten
- Grenzüberschreitende InsolvenzverfahrenDie systematische Aufbereitung mit zahlreichen Beispielen und die kritische Auseinandersetzung mit Verwaltungsmeinung und BFH-Rechtsprechung machen dieses Buch zu einem wichtigen Ratgeber für die tägliche Praxis.
Rechtsstand: 01.01.2021
Aktualisiert: 2023-01-01
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Aktualisiert: 2023-04-16
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Die Pandemie Covid-19 hat zu einem starken Anstieg der Insolvenzen geführt. Gleichzeitig gibt es eine Fülle an neuen Geset-zen, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen. Orientiert am Mandatsverlauf werden sowohl die Verfahrensstadien und Kernfragen des Insolvenzrechts als auch alle praktisch denkbaren Steuerrechtsprobleme im Zusammenhang mit dem Insolvenzfall von einem erfahrenen Fachanwalts-Praktiker dargestellt und gelöst. Die insolvenzrechtlichen Implikationen ziehen Schranken bei den allgemeinen steuerrechtlichen Beurteilungen der Finanzverwaltung und der Gerichte.
Aktualisiert: 2022-02-12
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Nahezu jeder Insolvenzschuldner ist zugleich auch ein Schuldner des Steuerstaates. Dementsprechend führt auch beinahe jedes Insolvenzverfahren zu einem weitgehend unregulierten Aufeinandertreffen von Steuer- und Insolvenzrecht. Einer der zentralen Kristallisationspunkte der dadurch entstehenden Zielkonflikte von Steuer- und Insolvenzrecht ist die Einordnung von Steuerforderungen in die Forderungskategorien der Insolvenzordnung. In jüngster Vergangenheit haben sich vermehrt Stimmen erhoben, die eine Sonderqualifikation von Steuerforderungen durch die Rechtspraxis beklagen. Diese soll dazu führen, dass Forderungen des Fiskus im Insolvenzverfahren privilegiert werden. Der Autor geht dieser Hypothese nach und untersucht dabei zugleich auch das strukturelle Spannungsverhältnis von Steuer- und Insolvenzrecht. Um die Frage nach einer möglichen Privilegierung des Fiskus im Insolvenzverfahren beantworten zu können, entwickelt der Verfasser ein eigenes Modell zur insolvenzrechtlichen Qualifikation von Steuerforderungen und stellt dieses Modell sodann der Rechtspraxis, insbesondere der Rechtsprechung des BFH gegenüber. Dabei gelingt es dem Autor aufzuzeigen, dass die derzeitige Rechtspraxis tatsächlich zu einer Privilegierung des Fiskus führt, dessen Aussicht auf eine Befriedigung seiner Steuerforderungen im Insolvenzverfahren noch immer weit besser ist als diejenige von privaten Gläubigern. Diese Erkenntnis ist umso erstaunlicher angesichts der Tatsache, dass das jahrhundertelang ausdrücklich in der Konkursordnung verankerte Fiskusprivileg im Zuge der Insolvenzrechtsreform gerade abgeschafft wurde, um eine Gläubigergleichbehandlung zu stärken. Diese Untersuchung zeigt aber, dass diese begrüßenswerte Intention des Gesetzgebers tatsächlich insbesondere über die Rechtsprechung des BFH konterkariert wird.
Aktualisiert: 2023-04-06
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Krisenberatung und Insolvenzverwaltung sind ohne Blick auf das Strafrecht nicht möglich. Denn schnell werden dabei branchentypische Strafrechtsrisiken übersehen, was erhebliche Konsequenzen haben kann, die von Rufschädigung bis hin zu Geld- und Haftstrafen reichen können.
Die Autoren stellen die steuerstrafrechtlichen Risiken in Krise und Insolvenz dar. Sie geben wertvolle Handlungsempfehlungen und bieten professionelle Analysen möglicher Fallstricke. Nur so können bestimmte Sanierungsmaßnahmen strafrechtlich risikofrei durchgeführt werden. Das Buch befindet sich auf dem Rechtsstand Oktober 2015 und ist sowohl Insolvenzverwaltern als auch Beratern ein hilfreicher Begleiter im Schnittstellenbereich zwischen Steuer- und Insolvenzrecht.
Aktualisiert: 2020-09-26
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Aktualisiert: 2020-09-01
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Aktualisiert: 2020-09-01
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Aktualisiert: 2020-09-01
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Dieses Buch befasst sich mit Selbstanzeigen nach §§ 371, 398a AO. Diese setzen grundsätzlich die Nachentrichtung der hinterzogenen Steuern, ggfs. auch die Zahlung eines Strafzuschlags und von Zinsen voraus. Bei Liquiditätsproblemen ist der Steuerhinterzieher dazu aber tatsächlich nicht, nicht in vollem Umfang oder – bei drohender Insolvenzanfechtung – nicht nachhaltig in der Lage. Überdies verliert er im Insolvenzverfahren, ggfs. schon im Eröffnungsverfahren die rechtliche Verfügungsbefugnis über sein verbliebenes pfändbares Vermögen. Die Insolvenzanfechtung von im Zuge einer Selbstanzeige vorgenommenen Zahlungen kann zudem den verfassungsrechtlich verankerten Nemo-tenetur-Grundsatz berühren, weil sie in Konfliktsituationen den Ausweg über die Selbstanzeige zu verbauen droht. Der Autor beschäftigt sich mit der Frage, inwieweit unter diesen Bedingungen Selbstanzeigen wirksam sein können oder welche anderen Lösungsansätze stattdessen für den Steuerhinterzieher in Betracht kommen. Er kommt dabei in den Anwendungsbereichen des § 371 AO und des § 398a AO zum Teil zu unterschiedlichen Ergebnissen
Aktualisiert: 2023-04-08
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Die 8. Auflage dieses Standardwerks verarbeitet die Erfahrungen mit der Insolvenzordnung und die Änderungen, die diese durch das ESUG erfahren hat, sowie die Auslegung, die der BFH den Vorschriften der Insolvenzordnung im Bereich des Insolvenzsteuerrechts gibt.
Während der Rechtsanwender bei einigen Problemen (z.B. bei den Folgen der Tätigkeit des vorläufigen Insolvenzverwalters) verhältnismäßig sicheren Boden unter den Füßen hat, ist dies bei anderen Fragen (z.B. der Besteuerung des Neuerwerbs des Schuldners oder den steuerlichen Folgen der Restschuldbefreiung) nicht der Fall. Hinzu kommt, dass der V. Senat des BFH seine Rechtsprechung zur Teilnahme von Umsatzsteuerforderungen am Insolvenzverfahren geändert und dadurch eine Vielzahl neuer Probleme geschaffen hat.
In seiner bewährten Weise bietet das Werk dem Rechtsanwender bei allen auftretenden Fragen Lösungsvorschläge, die eine sichere Beurteilung der anstehenden Rechtsfragen ermöglichen. Dabei wurde Rechtsprechung und Literatur vollständig eingearbeitet. Kritisch hinterfragt werden die Anweisungen der Finanzverwaltung, die weiterhin die Tendenz zeigen, aus fiskalischer Sicht die Stellung des Steuerfiskus zu verbessern.
Aktualisiert: 2019-11-08
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Die 8. Auflage dieses Standardwerks verarbeitet die Erfahrungen mit der Insolvenzordnung und die Änderungen, die diese durch das ESUG erfahren hat, sowie die Auslegung, die der BFH den Vorschriften der Insolvenzordnung im Bereich des Insolvenzsteuerrechts gibt.
Während der Rechtsanwender bei einigen Problemen (z.B. bei den Folgen der Tätigkeit des vorläufigen Insolvenzverwalters) verhältnismäßig sicheren Boden unter den Füßen hat, ist dies bei anderen Fragen (z.B. der Besteuerung des Neuerwerbs des Schuldners oder den steuerlichen Folgen der Restschuldbefreiung) nicht der Fall. Hinzu kommt, dass der V. Senat des BFH seine Rechtsprechung zur Teilnahme von Umsatzsteuerforderungen am Insolvenzverfahren geändert und dadurch eine Vielzahl neuer Probleme geschaffen hat.
In seiner bewährten Weise bietet das Werk dem Rechtsanwender bei allen auftretenden Fragen Lösungsvorschläge, die eine sichere Beurteilung der anstehenden Rechtsfragen ermöglichen. Dabei wurde Rechtsprechung und Literatur vollständig eingearbeitet. Kritisch hinterfragt werden die Anweisungen der Finanzverwaltung, die weiterhin die Tendenz zeigen, aus fiskalischer Sicht die Stellung des Steuerfiskus zu verbessern.
Aktualisiert: 2019-11-08
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