Inhalt und Konzeption:
Im Zusammenhang mit den erbschaftsteuerlichen Erwerbstatbeständen werden eingehend deren erb- und familienrechtliche Hintergründe aufgezeigt. Zahlreiche Fallbeispiele mit Lösungen sowie Berechnungsschemata geben einen Einblick in die praktische Anwendung der gesetzlichen Regelungen. Darüber hinaus enthält das Lehrbuch Ausführungen zu Prinzipien und Systematik des Erbschaftsteuerrechts, zu dessen verfassungs- und europarechtlichen Grundlagen sowie eine Übersicht über die Erbschaftsbesteuerung in wichtigen Industrienationen.
Der Schwerpunkte-Band ergänzt die steuerrechtlichen Lehrbücher der Reihe wie das Standardlehrbuch von Birk/Desens/Tappe zum "Steuerrecht" (24. Auflage 2021), das "Internationale und Europäische Steuerrecht" von Haase (6. Auflage 2020), das "Umwandlungssteuerrecht" von Strauch (2. Auflage 2012), das "Umsatzsteuerrecht" von Möller (2017) sowie die Bände von Scheffler zur "Besteuerung von Unternehmen". Das vorlesungsbegleitende Lehrbuch hat den Rechtsstand 1. Januar 2022.
Aktualisiert: 2023-05-10
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Inhalt und Konzeption:
Im Zusammenhang mit den erbschaftsteuerlichen Erwerbstatbeständen werden eingehend deren erb- und familienrechtliche Hintergründe aufgezeigt. Zahlreiche Fallbeispiele mit Lösungen sowie Berechnungsschemata geben einen Einblick in die praktische Anwendung der gesetzlichen Regelungen. Darüber hinaus enthält das Lehrbuch Ausführungen zu Prinzipien und Systematik des Erbschaftsteuerrechts, zu dessen verfassungs- und europarechtlichen Grundlagen sowie eine Übersicht über die Erbschaftsbesteuerung in wichtigen Industrienationen.
Der Schwerpunkte-Band ergänzt die steuerrechtlichen Lehrbücher der Reihe wie das Standardlehrbuch von Birk/Desens/Tappe zum "Steuerrecht" (24. Auflage 2021), das "Internationale und Europäische Steuerrecht" von Haase (6. Auflage 2020), das "Umwandlungssteuerrecht" von Strauch (2. Auflage 2012), das "Umsatzsteuerrecht" von Möller (2017) sowie die Bände von Scheffler zur "Besteuerung von Unternehmen". Das vorlesungsbegleitende Lehrbuch hat den Rechtsstand 1. Januar 2022.
Aktualisiert: 2023-02-27
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Inhalt und Konzeption: Im Zusammenhang mit den erbschaftsteuerlichen Erwerbstatbeständen werden eingehend deren erb- und familienrechtliche Hintergründe aufgezeigt. Zahlreiche Fallbeispiele mit Lösungen sowie Berechnungsschemata geben einen Einblick in die praktische Anwendung der gesetzlichen Regelungen. Darüber hinaus enthält das Lehrbuch Ausführungen zu Prinzipien und Systematik des Erbschaftsteuerrechts, zu dessen verfassungs- und europarechtlichen Grundlagen sowie eine Übersicht über die Erbschaftsbesteuerung in wichtigen Industrienationen. Der neue Schwerpunkte-Band ergänzt die steuerrechtlichen Lehrbücher der Reihe wie das Standardlehrbuch von Birk/Desens/Tappe zum "Steuerrecht" (24. Auflage 2021), das "Internationale und Europäische Steuerrecht" von Haase (6. Auflage 2020), das "Umwandlungssteuerrecht" von Strauch (2. Auflage 2012), das "Umsatzsteuerrecht" von Möller (2017) sowie die Bände von Scheffler zur "Besteuerung von Unternehmen".
Das vorlesungsbegleitende Lehrbuch hat den Rechtsstand 1. Januar 2022.
Aktualisiert: 2022-04-20
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Heute überlegen – morgen sparen!
Es ist sicher nicht für jeden angenehm, sich mit dem Ende seiner unternehmerischen Tätigkeit oder sogar mit dem eigenen Tod zu beschäftigen. Haben Sie aber Vermögen, kann es sich für Sie und Ihre Angehörigen lohnen, sich darüber im Klaren zu werden, was mit dem Familienvermögen geschehen soll und vor allem, ob man den einen oder anderen Euro an Erbschaft- oder Schenkungssteuer beim Fiskus sparen kann.
Das Erbschaftsteuergesetz bietet einige legale Möglichkeiten zur Steuerersparnis an. Bei einer richtigen und langfristigen Planung muss die Steuerlast nicht so hoch ausfallen. Auch wenn im Regelfall die begünstigten Kinder die Steuern zahlen müssen, sitzt man im punkto Familienvermögen im selben Boot.
Der Ratgeber Familienvermögen: Übertragungen zu Lebzeiten auf die Angehörigen informiert anhand von Beispielen über:
Allgemeine Steuerbefreiungen
Verschonungsmöglichkeiten von Betriebsvermögen
Voraussetzungen bei Übertragungen auf Minderjährige
Freibeträge
Steuerklassen
Auch wenn Sie steuerlich beraten werden, machen Sie selbst einen Plan. Setzen Sie die Impulse für Ihren Steuerberater, um für Ihre Familie das beste Ergebnis zu erhalten.
Aktualisiert: 2023-04-05
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Heute überlegen – morgen sparen!
Es ist sicher nicht für jeden angenehm, sich mit dem Ende seiner unternehmerischen Tätigkeit oder sogar mit dem eigenen Tod zu beschäftigen. Haben Sie aber Vermögen, kann es sich für Sie und Ihre Angehörigen lohnen, sich darüber im Klaren zu werden, was mit dem Familienvermögen geschehen soll und vor allem, ob man den einen oder anderen Euro an Erbschaft- oder Schenkungssteuer beim Fiskus sparen kann.
Das Erbschaftsteuergesetz bietet einige legale Möglichkeiten zur Steuerersparnis an. Bei einer richtigen und langfristigen Planung muss die Steuerlast nicht so hoch ausfallen. Auch wenn im Regelfall die begünstigten Kinder die Steuern zahlen müssen, sitzt man im punkto Familienvermögen im selben Boot.
Der Ratgeber Familienvermögen: Übertragungen zu Lebzeiten auf die Angehörigen informiert anhand von Beispielen über:
Allgemeine Steuerbefreiungen
Verschonungsmöglichkeiten von Betriebsvermögen
Voraussetzungen bei Übertragungen auf Minderjährige
Freibeträge
Steuerklassen
Auch wenn Sie steuerlich beraten werden, machen Sie selbst einen Plan. Setzen Sie die Impulse für Ihren Steuerberater, um für Ihre Familie das beste Ergebnis zu erhalten.
Aktualisiert: 2023-04-05
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Die Übergabe eines Unternehmens ist ein komplexer Vorgang.
Wann ist der richtige Zeitpunkt? Wer ist der geeignete Nachfolger? Welche Formen der Übergabe gibt es? Wie viel ist das Unternehmen wert und welche formellen Anforderungen sind zu beachten? Wie kann die Absicherung des weichenden Unternehmens aussehen?
Unternehmer sollten sich frühzeitig mit der Unternehmensnachfolge beschäftigen: neben der Absicherung der eigenen Familie (insbes. bei Familienunternehmen) besteht auch eine große Verantwortung gegenüber den Arbeitnehmern und den Mitgesellschaftern.
Vieles spricht dafür, die Unternehmensnachfolge frühzeitig vorzubereiten. Der Unternehmer muss viele Punkte beachten und der menschliche Aspekt spielt dabei eine größere Rolle als bei anderen geschäftlichen Entscheidungen. Ein gezielter Transfer von Wissen, Erfahrung und Geschäftskontakten muss wertschätzend und zukunftsorientiert gelingen, damit das Unternehmen erfolgreich weitergeführt werden kann.
Bei der Übertragung eines Unternehmens, sei es zu Lebzeiten oder von Todes wegen, liegt der Fokus in steuerlicher Hinsicht häufig auf der Erbschaftsteuer. Ertragsteuerlich schlummern jedoch große Gefahren in unerwünschten Gewinnrealisierungen mit erheblichen Ertragsteuerbelastungen.
Hierbei kann der steuerliche Berater am besten unterstützen: Denn niemand kennt das Unternehmen und seine Inhaber so gut wie er.
Er verfügt über die wirtschaftlichen Daten, von der Finanzbuchführung bis zum Jahresabschluss, kennt die Vermögensverhältnisse und eine Vielzahl der Geschäftsbeziehungen seines Mandanten. Auch die familiären Gegebenheiten sind ihm häufig vertraut.
Aktualisiert: 2021-01-01
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Das vorlesungsbegleitende Lehrbuch hat den Rechtsstand des Erbschaftsteuergesetzes in der Fassung des Gesetzes zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts vom 4. November 2016.
Inhalt und Konzeption:
Im Zusammenhang mit den erbschaftsteuerlichen Erwerbstatbeständen werden eingehend deren erb- und familienrechtliche Hintergründe aufgezeigt. Zahlreiche Fallbeispiele mit Lösungen sowie Berechnungsschemata geben einen Einblick in die praktische Anwendung der gesetzlichen Regelungen. Darüber hinaus enthält das Lehrbuch Ausführungen zu Prinzipien und Systematik des Erbschaftsteuerrechts, zu dessen verfassungs- und europarechtlichen Grundlagen sowie eine Übersicht über die Erbschaftsbesteuerung in wichtigen Industrienationen.
Der neue Schwerpunkte-Band ergänzt die steuerrechtlichen Lehrbücher der Reihe wie das Standardlehrbuch von Birk/Desens/Tappe zum "Steuerrecht" (19. Auflage 2016), das "Internationale und Europäische Steuerrecht" von Haase (5. Auflage 2017), das "Umwandlungssteuerrecht" von Strauch (2. Auflage 2012), das "Umsatzsteuerrecht" von Möller (2017) sowie die Bände von Scheffler zur "Besteuerung von Unternehmen".
Aktualisiert: 2022-02-16
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Das Buch untersucht die Auswirkungen, der zum 1.1.2009 in Kraft getretenen Erbschaftsteuerreform auf Unternehmensübertragungen. Im Fokus steht die Möglichkeit, Unternehmensvermögen weitgehend steuerfrei übertragen zu können. Aufbauend auf einer kurzen Beschreibung des Steuergestaltungsprozesses im Unternehmenserbschaftsteuerrecht wird zur Darstellung der Belastungswirkungen ein umfangreiches erbschaftsteuerliches Teilsteuerrechnungssystem entwickelt, das der anschaulichen Aufbereitung der Steuerbelastung verschiedener Gestaltungsalternativen dient. Zusätzlich werden Belastungsvergleiche zwischen der 85 %-igen Regel- und der 100 %-igen Optionsverschonung unter Einbeziehung möglicher Nachversteuerungsszenarien angestellt. Im zweiten Hauptteil werden für die Steuergestaltungspraxis Teilgestaltungen erarbeitet, die eine Inanspruchnahme und Beibehaltung der umfangreichen Verschonungsregelungen ermöglichen. Dabei werden auch die ertragsteuerlichen Wirkungen der häufig nötigen Umstrukturierungsmaßnahmen erläutert. Die Gestaltungsansätze im Vorfeld der Unternehmensübertragung sollen einerseits erbschaftsteuerlich begünstigtes Vermögen schaffen und andererseits die Einhaltung der Verwaltungsvermögensgrenzen von 50 bzw. 10 % sicherstellen. Im Anschluss an die Unternehmensübertragung sind Gestaltungen zu ergreifen, die eine Nachversteuerung verhindern. Behaltensverstöße, wie z. B. der Verkauf von Teilen des Unternehmens, sowie Lohnsummenverstöße durch das Absinken von Löhnen und Gehältern müssen umgangen werden. In einem abschließenden Ausblick wird auf die mögliche Verfassungswidrigkeit der Reform eingegangen.
Aktualisiert: 2019-12-20
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