Aktualisiert: 2023-06-10
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Haufe Steuer Office für Betriebe
Schlüsselwort: Sachzuwendungen
Haufe Steuer Office für Betriebe
Umsatzsteuer in der Lohnverrechnung
Übersichtlich und verständlich dargestellt zeigt die Broschüre anhand von Fallbeispielen und mit zahlreichen Tipps die Querschnittsmaterie zwischen Personalverrechnung und Rechnungswesen: von Sachzuwendungen über Reisekosten, Repräsentations- und Bewirtungsaufwendungen bis zu Homeoffice und weiteren typischen Fällen - mit umfassender Checkliste.
Zielgruppe: Mitarbeiter des Rechnungswesens und der Personalverrechnung
Aktualisiert: 2020-07-23
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Geschenke an Arbeitnehmer und Geschäftspartner
Geschenke erhalten die Freundschaft auch im betrieblichen Bereich. Damit das Schenken aber für den Empfänger und für den Geber keine unzumutbare Belastung wird, sind im Steuerrecht einige Hürden zu überwinden. Worauf es ankommt steht in diesem e-Book. Leicht verständlich geschrieben und anhand zahlreicher Praxis-Beispiele, Tipps und Empfehlungen schnell und einfach in die Praxis umzusetzen.
Aktualisiert: 2020-01-01
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Reisekosten
Inklusive Reisekosten-Berechnungsprogramme!
Die reisekostenrechtlichen Regelungen sind verbindlich gesetzlich geregelt. Die vorliegende 3. Auflage dient als Ratgeber, um die Anwendung der wesentlichen steuerlichen Vorschriften zu erleichtern, die den Bereich Reisekosten durch die Unternehmen betreffen. Dieses ausführliche und leicht verständliche Werk ist als Arbeitshilfe für den täglichen Umgang mit einer sehr komplexen Materie gedacht, und dabei an den Bedürfnissen der Unternehmenspraxis ausgerichtet. Es gibt gleichzeitig Hilfestellung bei der Handhabung von Reisekosten bei Arbeitnehmern und Selbständigen.
In dieser Auflage sind alle wesentlichen praxisrelevanten Änderungen des steuerlichen Reisekostenrechts dokumentiert. Über die aktuelle Rechtsprechung sind insbesondere enthalten:
Ergänztes BMF-Schreiben 24.10.2014 zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts ab 2014.
BMF-Schreiben vom 14.12.2016 zum Gesetz zur steuerlichen Förderung von Elektromobilität im Straßenverkehr; Anwendung der einkommen- und lohnsteuerlichen Vorschriften.
BMF-Schreiben vom 23.12.2014 zur ertragsteuerlichen Beurteilung von Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und von Reisekosten unter Berücksichtigung des steuerlichen Reisekostenrechts zum 1.1.2014 sowie
Die steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1.1.2017.
Inhalt:
A. Reisekosten bei der Einkommen- und Lohnsteuer.
B. Mehraufwendungen wegen doppelter Haushaltsführung bei der Einkommen- und Lohnsteuer.
C. Aufwendungen der Arbeitnehmer für die Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte bzw. „dauerhaftem Ort“ oder weiträumigem Tätigkeitsgebiet ohne erste Tätigkeitsstätte.
D. Aufwendungen der Selbständigen für die Wege zwischen Wohnung und Betrieb.
E. Umzugskosten.
F. Überlassung firmeneigener Kraftfahrzeuge an Arbeitnehmer.
G. Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs zu Privatfahrten.
H. Bewirtungskosten bei der Einkommen- und Lohnsteuer.
I. Umsatzsteuerliche Behandlung der Reisekosten, Umzugskosten, der nicht unternehmerischen Kraftfahrzeugnutzung und Bewirtungskosten.
Anhang
Aktualisiert: 2023-04-06
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Sachzuwendungen an Arbeitnehmer
Für Arbeitgeber und für Arbeitnehmer ist es von grundlegender Bedeutung zu wissen, welche Vergütungen und Zuwendungen Arbeitslohn darstellen und welche steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Folgen und Pflichten sich daraus ableiten. Je nach Ausgestaltung stellt sich auch die Frage, wer für die Abführung der Abgaben (Lohnsteuer
und Sozialversicherungsbeiträge) verantwortlich ist und in Haftung genommen werden kann. Der Arbeitgeber muss den steuerpflichtigen Arbeitslohn bestimmen, bewerten und die Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge abführen.
Entstehen hierbei Fehler, wird in erster Linie im Rahmen von Prüfungen durch die Finanzämter und die Sozialversicherungsträger der Arbeitgeber in Haftung genommen. Aber auch der Arbeitnehmer kann in Anspruch
genommen werden. Neben der Sozialversicherung und der Lohnsteuer spielen für den Arbeitgeber aber auch noch die Umsatzsteuer und der Vorsteuerabzug eine entscheidende Rolle. Die Broschüre gibt einen Überblick über die grundlegenden Regelungen zum Arbeitslohn, deren Arten und Bewertungen. Zudem enthält sie ein ABC über wesentliche Sachzuwendungen. Dabei wird eine Schnittstelle zur Sozialversicherung und der Umsatzsteuer hergestellt. Kleine
Checklisten runden die Erörterung ab.
Aktualisiert: 2019-09-23
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Der Rabatt als steuerpflichtige (Betriebs-)Einnahme – Pauschalierungsmöglichkeiten nach § 37b EStG
Die Arbeit setzt sich mit dem in der Praxis hochrelevanten Thema auseinander, wann ein Rabatt zu einer einkommensteuerpflichtigen (Betriebs-)Einnahme führt und die Einkommensteuer pauschal nach § 37b EStG erhoben werden kann. Nach einer Betrachtung des klassischen Rabatts an die eigenen und fremden Arbeitnehmer, der seit Jahren immer wieder Gegenstand von Rechtsprechung, Finanzverwaltungsanweisungen und Literatur ist, wird versucht, die gewonnen Erkenntnisse auf die anderen Einkunftsarten zu übertragen. Denn gerade für die übrigen Überschusseinkünfte (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, aus Kapitalvermögen und aus sonstiger Leistung) und die Gewinneinkünfte scheint diese Thematik bisher wenig beleuchtet. Schließlich untersucht der Verfasser, wann der Rabatt an einen Dritten zu einer steuerpflichtigen (Betriebs-)Einnahme führen kann und klärt Fragen des Zuflusses, der Gewinnrealisierung und möglicher Steuerbefreiungen. Darauf aufbauend beschäftigt sich die Arbeit mit den Möglichkeiten einer Pauschalierung der Einkommensteuer nach § 37b EStG. Die Vorschrift wird im Gesamten betrachtet, jedoch stets mit dem Fokus auf die Besonderheit von Rabattgewährungen an den entscheidenden Stellen. Dabei wird zunächst auf die Abgrenzung zu vorrangigen Sonderregelungen und darauf eingegangen, wer von der Pauschalierungsnorm Gebrauch machen kann und wer die Feststellunglast für einen einkommensteuerpflichtigen Rabatt trägt. Der Verfasser geht sodann der Frage nach, unter welchen Voraussetzungen ein Rabatt das sog. Zusätzlichkeitskriterium bzw. den Geschenkbegriff erfüllt und wendet die gewonnen Erkenntnisse auf typische Sonderkonstellation an (Rabatt aufgrund einer Rahmenvereinbarung zwischen Drittem und dem Arbeitgeber, Rabattgewährungen innerhalb des Konzerns). Schließlich greift der Verfasser verfahrensrechtliche Fragen auf und wirft einen Blick auf die Rechtsfolgen der Pauschalierung.
Aktualisiert: 2023-04-06
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Reisekosten
Inklusive Reisekosten-Berechnungsprogramme!
Die reisekostenrechtlichen Regelungen sind verbindlich gesetzlich geregelt. Die vorliegende 3. Auflage dient als Ratgeber, um die Anwendung der wesentlichen steuerlichen Vorschriften zu erleichtern, die den Bereich Reisekosten durch die Unternehmen betreffen. Dieses ausführliche und leicht verständliche Werk ist als Arbeitshilfe für den täglichen Umgang mit einer sehr komplexen Materie gedacht, und dabei an den Bedürfnissen der Unternehmenspraxis ausgerichtet. Es gibt gleichzeitig Hilfestellung bei der Handhabung von Reisekosten bei Arbeitnehmern und Selbständigen.
In dieser Auflage sind alle wesentlichen praxisrelevanten Änderungen des steuerlichen Reisekostenrechts dokumentiert. Über die aktuelle Rechtsprechung sind insbesondere enthalten:
Ergänztes BMF-Schreiben 24.10.2014 zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts ab 2014.
BMF-Schreiben vom 14.12.2016 zum Gesetz zur steuerlichen Förderung von Elektromobilität im Straßenverkehr; Anwendung der einkommen- und lohnsteuerlichen Vorschriften.
BMF-Schreiben v. 23.12.2014 zur ertragsteuerlichen Beurteilung von Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und von Reisekosten unter Berücksichtigung des steuerlichen Reisekostenrechts zum 1.1.2014 sowie
Die steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1.1.2017
Aus dem Inhalt:
A. Reisekosten bei der Einkommen- und Lohnsteuer.
B. Mehraufwendungen wegen doppelter Haushaltsführung bei der Einkommen- und Lohnsteuer.
C. Aufwendungen der Arbeitnehmer für die Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte bzw. „dauerhaftem Ort“ oder weiträumigem Tätigkeitsgebiet ohne erste Tätigkeitsstätte.
D. Aufwendungen der Selbständigen für die Wege zwischen Wohnung und Betrieb.
E. Umzugskosten.
F. Überlassung firmeneigener Kraftfahrzeuge an Arbeitnehmer.
G. Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs zu Privatfahrten.
H. Bewirtungskosten bei der Einkommen- und Lohnsteuer.
I. Umsatzsteuerliche Behandlung der Reisekosten, Umzugskosten, der nicht unternehmerischen Kraftfahrzeugnutzung und Bewirtungskosten.
Anhang.
Aktualisiert: 2023-04-11
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Haufe Steuer Office für Betriebe
Die Besteuerung gemischt genutzter Gegenstände im Umsatzsteuerrecht
Weitere Schlagwörter: Gemischte Nutzung, Wohngebäude, Steuerrecht
Aktualisiert: 2019-12-20
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360° EStG eKommentar
Das ist einzigartig! Außerordentliche Aktualität (Permanent aktuelle Kommentierungen zum EStG durch sehr kurze Aktualisierungsfrequenzen).
Aktualisiert: 2022-11-02
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Haufe Steuer Office für Betriebe
Die einkommensteuerliche Relevanz von Sachzuwendungen an Arbeitnehmer
Die Beurteilung von Sachzuwendungen als Arbeitslohn darf nur Resultat der Auslegung gesetzlicher Tatbestandsmerkmale sein – ob der BFH mit seiner jüngeren Rechtsprechung diesen Vorgaben Rechnung trägt, wird im Rahmen dieser Arbeit hinterfragt. Schwerpunkte der Untersuchung bilden die Fragen, wann es zu einer Bereicherung durch Zufluß eines geldwerten Gutes kommt und vor allem, wann dies «im Rahmen der nichtselbständigen Arbeit» geschieht. Der erforderliche Zusammenhang zwischen geldwertem Vorteil und Einkunftsart ist insbesondere gegeben bei wirtschaftlich synallagmatischen Leistungen. Ausführlich wird auf das zentrale Kriterium des «ganz überwiegend eigenbetrieblichen Interesses» eingegangen. Die vom BFH vorgenommenen Abgrenzungen verdienen im wesentlichen Zustimmung.
Aktualisiert: 2023-04-12
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