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Das Internationale Steuerrecht ist in Bewegung, erlebte in den letzten Jahren gar Eruptionen. Getrieben von einer immer weitergehenden Globalisierung wirtschaftlicher und persönlicher Beziehungen, versuchen die Gesetzgeber, Schritt zu halten. Komplizierte Probleme lassen sich dabei oft nicht einfach lösen. Das Kompendium behandelt alle wesentlichen Fragen des internationalen Steuerrechts – von den Grundlagen, über Anknüpfungspunkte der Besteuerung bis hin zur Bekämpfung von Steuerflucht. Es soll in allen wesentlichen Teilbereichen den Stand der Technik widerspiegeln. Dabei liegt der Schwerpunkt – dem praktischen Ansatz entsprechend – auf der Sichtweise der Finanzverwaltung und Rechtsprechung. Es soll dem Leser ein Instrument an die Hand geben, sich die wesentlichen Themen in angemessener Zeit zu erschließen und für praktische Fragen Lösungsmöglichkeiten zu identifizieren. Das Autorenteam besteht aus Experten aus der Finanzverwaltung, der Wissenschaft sowie der Berater- und Richterschaft. Das Werk berücksichtigt die umfassenden Änderungen wesentlicher Vorschriften durch das ATAD-Umsetzungsgesetz und durch andere wesentliche Neuerungen wie beispielsweise das Steueroasen-Abwehrgesetz. Inhaltsverzeichnis: Erster Teil: Grundlagen. Zweiter Teil: Anknüpfungspunkte der Besteuerung. Dritter Teil: Verhinderung von Doppelbesteuerung. Vierter Teil: Einzelne Formen grenzüberschreitender Tätigkeit. Fünfter Teil: Verhinderung von Steuerflucht. Sechster Teil: Verfahrensrecht im internationalen Steuerrecht.

Aktualisiert: 2023-05-24

Autor: Yannick Barbu, Sven-Eric Bärsch, Alena Baumgarten, Christian Bohlmann, Nina Erdell, Susann van der Ham, Susanne Hemme, Eric Hillebrand, Michal-Fabian Kühn, Katharina Mank LL.M., Rebecca Meurer, Lars Micker, Florian Oppel, Stefan Pichler, Carsten Pohl, Tanja Schienke-Ohletz, Christian Süß, Susanne Thonemann-Micker, Sarah Kristin Wallmichrath

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Kompendium Internationales Steuerrecht

Die in der Print- und Online-Version dieses Titels ggf. enthaltenen Zusatzmaterialien und digitalen Mehrwerte stehen Ihnen aus technischen Gründen nicht zur Verfügung, wenn Sie das PDF-E-Book kaufen. Das Internationale Steuerrecht ist in Bewegung, erlebte in den letzten Jahren gar Eruptionen. Getrieben von einer immer weitergehenden Globalisierung wirtschaftlicher und persönlicher Beziehungen, versuchen die Gesetzgeber, Schritt zu halten. Komplizierte Probleme lassen sich dabei oft nicht einfach lösen. Das Kompendium behandelt alle wesentlichen Fragen des internationalen Steuerrechts – von den Grundlagen, über Anknüpfungspunkte der Besteuerung bis hin zur Bekämpfung von Steuerflucht. Es soll in allen wesentlichen Teilbereichen den Stand der Technik widerspiegeln. Dabei liegt der Schwerpunkt – dem praktischen Ansatz entsprechend – auf der Sichtweise der Finanzverwaltung und Rechtsprechung. Es soll dem Leser ein Instrument an die Hand geben, sich die wesentlichen Themen in angemessener Zeit zu erschließen und für praktische Fragen Lösungsmöglichkeiten zu identifizieren. Das Autorenteam besteht aus Experten aus der Finanzverwaltung, der Wissenschaft sowie der Berater- und Richterschaft. Das Werk berücksichtigt die umfassenden Änderungen wesentlicher Vorschriften durch das ATAD-Umsetzungsgesetz und durch andere Neuerungen wie das Steueroasen-Abwehrgesetz. Inhaltsverzeichnis: Erster Teil: Grundlagen. Zweiter Teil: Anknüpfungspunkte der Besteuerung. Dritter Teil: Verhinderung von Doppelbesteuerung. Vierter Teil: Einzelne Formen grenzüberschreitender Tätigkeit. Fünfter Teil: Verhinderung von Steuerflucht. Sechster Teil: Verfahrensrecht im internationalen Steuerrecht.

Aktualisiert: 2022-12-12

Autor: Yannick Barbu, Sven-Eric Bärsch, Alena Baumgarten, Christian Bohlmann, Nina Erdell, Julia Figura, Susann van der Ham, Susanne Hemme, Michal-Fabian Kühn, Katharina Mank LL.M., Rebecca Meurer, Lars Micker, Florian Oppel, Stefan Pichler, Carsten Pohl, Tanja Schienke-Ohletz, Christian Süß, Susanne Thonemann-Micker

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Kompendium Internationales Steuerrecht

Das Internationale Steuerrecht ist in Bewegung, erlebte in den letzten Jahren gar Eruptionen. Getrieben von einer immer weitergehenden Globalisierung wirtschaftlicher und persönlicher Beziehungen, versuchen die Gesetzgeber, Schritt zu halten. Komplizierte Probleme lassen sich dabei oft nicht einfach lösen. Das Kompendium behandelt alle wesentlichen Fragen des internationalen Steuerrechts – von den Grundlagen, über Anknüpfungspunkte der Besteuerung bis hin zur Bekämpfung von Steuerflucht. Es soll in allen wesentlichen Teilbereichen den Stand der Technik widerspiegeln. Dabei liegt der Schwerpunkt – dem praktischen Ansatz entsprechend – auf der Sichtweise der Finanzverwaltung und Rechtsprechung. Es soll dem Leser ein Instrument an die Hand geben, sich die wesentlichen Themen in angemessener Zeit zu erschließen und für praktische Fragen Lösungsmöglichkeiten zu identifizieren. Das Autorenteam besteht aus Experten aus der Finanzverwaltung, der Wissenschaft sowie der Berater- und Richterschaft. Das Werk berücksichtigt die umfassenden Änderungen wesentlicher Vorschriften durch das ATAD-Umsetzungsgesetz und durch andere Neuerungen wie das Steueroasen-Abwehrgesetz. Inhaltsverzeichnis: Erster Teil: Grundlagen. Zweiter Teil: Anknüpfungspunkte der Besteuerung. Dritter Teil: Verhinderung von Doppelbesteuerung. Vierter Teil: Einzelne Formen grenzüberschreitender Tätigkeit. Fünfter Teil: Verhinderung von Steuerflucht. Sechster Teil: Verfahrensrecht im internationalen Steuerrecht.

Aktualisiert: 2022-10-14

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Kompendium Internationales Steuerrecht

Aktualisiert: 2023-03-23

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Die abkommensrechtliche Behandlung der unechten Dienstleistungsbetriebstätte unter Art. 5 Abs. 1 OECD-MA

Einhergehend mit der Zunahme des grenzüberschreitenden Dienstleistungsverkehrs hat in der zweiten Hälfte des 20. Jahrhunderts auch dessen steuerliche Behandlung an Bedeutung gewonnen. Der technische Fortschritt ermöglicht es, Dienstleistungen im Steuerausland auch ohne einen eigenen sachlichen Ausgangspunkt am Ort der Tätigkeit zu erbringen. Die Anwendung von Know-How in oder an fremden Einrichtungen steht im Rahmen dieser Dienstleistungen im Vordergrund. Damit gewinnt die Frage an Relevanz, ob auch eine solche Tätigkeit im Hinblick auf die Begründung einer Betriebstätte im Sinne des Abkommensrechts ausreichend sein kann. Eine derartige Betriebstätte wird in der steuerrechtlichen Diskussion schlagwortartig als "Dienstleistungsbetriebstätte" umschrieben. Der Autor problematisiert, ob deren Anerkennung unter Zugrundelegung verschiedener Steuerrechtfertigungstheorien wünschenswert ist. Im Anschluss daran stellt er die historische Entwicklung der Betriebstättenfigur sowie der Aussagen der OECD-Musterkommentierungen dar. Letztere ordnet er sodann hinsichtlich ihrer Bedeutung im Rahmen der sich nach völkerrechtlichen Grundsätzen vollziehenden Auslegung einzelner DBA ein. Den Schwerpunkt der Studie bildet im Anschluss die Auslegung der abkommensrechtlichen Betriebstättendefinition aus Art. 5 Abs. 1 OECD-MA unter Zugrundelegung der völkerrechtlichen Auslegungsmethoden. Dabei geht der Autor insbesondere der Frage nach, welche inhaltlichen Anforderungen an das Betriebstättenmerkmal der "Verfügungsmacht" zu stellen sind. Im Zentrum dieser Untersuchung steht hier die systematische Einordnung der verschiedenen besonderen Betriebstättentatbestände in den Gesamtzusammenhang von Art. 5 des OECD-Musterabkommens. Auch die Einbettung des abkommensrechtlichen Betriebstättenartikels in den Kontext der anderen Einkunftsartikel wird in diesem Zusammenhang im Hinblick auf das Untersuchungsziel fruchtbar gemacht. Aus dieser Analyse zieht der Autor Schlüsse für die Behandlung von Dienstleistungen innerhalb von Doppelbesteuerungsabkommen und entwickelt einen Formulierungsvorschlag für einen ausschließlich Dienstleistungen betreffenden Einkunftsartikel.

Aktualisiert: 2019-12-20

Autor: Christian Bohlmann

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