Aktualisiert: 2023-06-30
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Außensteuerrecht
Autor: Xaver Ditz
Außensteuerrecht
Anwendungsorientierte steuerliche Betriebswirtschaftslehre
Wer ein einzigartiges Kaleidoskop zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und ihren vielseitigen fachlichen Facetten sucht, wird in diesem erstklassigen Band zu Ehren von Univ.-Prof. Dr. Heinz Kußmaul fündig. Der hochkarätige Autorenkreis aus Wissenschaft und Praxis bietet in 40 Beiträgen einen differenzierten Überblick über die wichtigsten aktuellen Herausforderungen. Neben grundlegenden Anwendungsfragen werden auch weitreichende neue Entwicklungen und Schwerpunkte wie negative Zinsen, die Corona-Pandemie, Steuer-Compliance oder die Digitalisierung aufgegriffen.
Aktualisiert: 2023-06-24
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Anwendungsorientierte steuerliche Betriebswirtschaftslehre
Wer ein einzigartiges Kaleidoskop zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und ihren vielseitigen fachlichen Facetten sucht, wird in diesem erstklassigen Band zu Ehren von Univ.-Prof. Dr. Heinz Kußmaul fündig. Der hochkarätige Autorenkreis aus Wissenschaft und Praxis bietet in 40 Beiträgen einen differenzierten Überblick über die wichtigsten aktuellen Herausforderungen. Neben grundlegenden Anwendungsfragen werden auch weitreichende neue Entwicklungen und Schwerpunkte wie negative Zinsen, die Corona-Pandemie, Steuer-Compliance oder die Digitalisierung aufgegriffen.
Aktualisiert: 2023-06-24
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Anwendungsorientierte steuerliche Betriebswirtschaftslehre
Wer ein einzigartiges Kaleidoskop zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und ihren vielseitigen fachlichen Facetten sucht, wird in diesem erstklassigen Band zu Ehren von Univ.-Prof. Dr. Heinz Kußmaul fündig. Der hochkarätige Autorenkreis aus Wissenschaft und Praxis bietet in 40 Beiträgen einen differenzierten Überblick über die wichtigsten aktuellen Herausforderungen. Neben grundlegenden Anwendungsfragen werden auch weitreichende neue Entwicklungen und Schwerpunkte wie negative Zinsen, die Corona-Pandemie, Steuer-Compliance oder die Digitalisierung aufgegriffen.
Aktualisiert: 2023-06-24
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Außensteuerrecht
Anwendungsorientierte steuerliche Betriebswirtschaftslehre
Wer ein einzigartiges Kaleidoskop zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und ihren vielseitigen fachlichen Facetten sucht, wird in diesem erstklassigen Band zu Ehren von Univ.-Prof. Dr. Heinz Kußmaul fündig. Der hochkarätige Autorenkreis aus Wissenschaft und Praxis bietet in 40 Beiträgen einen differenzierten Überblick über die wichtigsten aktuellen Herausforderungen. Neben grundlegenden Anwendungsfragen werden auch weitreichende neue Entwicklungen und Schwerpunkte wie negative Zinsen, die Corona-Pandemie, Steuer-Compliance oder die Digitalisierung aufgegriffen.
Aktualisiert: 2023-05-24
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Anwendungsorientierte steuerliche Betriebswirtschaftslehre
Wer ein einzigartiges Kaleidoskop zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und ihren vielseitigen fachlichen Facetten sucht, wird in diesem erstklassigen Band zu Ehren von Univ.-Prof. Dr. Heinz Kußmaul fündig. Der hochkarätige Autorenkreis aus Wissenschaft und Praxis bietet in 40 Beiträgen einen differenzierten Überblick über die wichtigsten aktuellen Herausforderungen. Neben grundlegenden Anwendungsfragen werden auch weitreichende neue Entwicklungen und Schwerpunkte wie negative Zinsen, die Corona-Pandemie, Steuer-Compliance oder die Digitalisierung aufgegriffen.
Aktualisiert: 2023-05-24
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Anwendungsorientierte steuerliche Betriebswirtschaftslehre
Wer ein einzigartiges Kaleidoskop zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und ihren vielseitigen fachlichen Facetten sucht, wird in diesem erstklassigen Band zu Ehren von Univ.-Prof. Dr. Heinz Kußmaul fündig. Der hochkarätige Autorenkreis aus Wissenschaft und Praxis bietet in 40 Beiträgen einen differenzierten Überblick über die wichtigsten aktuellen Herausforderungen. Neben grundlegenden Anwendungsfragen werden auch weitreichende neue Entwicklungen und Schwerpunkte wie negative Zinsen, die Corona-Pandemie, Steuer-Compliance oder die Digitalisierung aufgegriffen.
Aktualisiert: 2023-04-24
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Anwendungsorientierte steuerliche Betriebswirtschaftslehre
Wer ein einzigartiges Kaleidoskop zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und ihren vielseitigen fachlichen Facetten sucht, wird in diesem erstklassigen Band zu Ehren von Univ.-Prof. Dr. Heinz Kußmaul fündig. Der hochkarätige Autorenkreis aus Wissenschaft und Praxis bietet in 40 Beiträgen einen differenzierten Überblick über die wichtigsten aktuellen Herausforderungen. Neben grundlegenden Anwendungsfragen werden auch weitreichende neue Entwicklungen und Schwerpunkte wie negative Zinsen, die Corona-Pandemie, Steuer-Compliance oder die Digitalisierung aufgegriffen.
Aktualisiert: 2023-04-24
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Verrechnungspreise international verbundener Unternehmen
Internationale Einkünfteabgrenzung
Anlässlich des 65. Geburtstags von Prof. Dr. Hubertus Baumhoff haben sich 33 seiner Freunde, Kollegen und Weggefährten zusammengefunden und verschiedene Aspekte der internationalen Einkünfteabgrenzung näher beleuchtet – ein Themenbereich, dem sich der Jubilar über Jahrzehnte mit großer Leidenschaft gewidmet hat. Das Ergebnis ist ein Werk zu Ehren des Jubilars, das mit einer großen Bandbreite an hochkarätigen Beiträgen aufwartet: von Verrechnungspreisen über die Hinzurechnungsbesteuerung, Betriebsstättengewinnabgrenzung, Country-by-Country-Reporting bis hin zu digitalen Umsätzen.
Aktualisiert: 2022-02-12
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Praxis des Internationalen Steuerrechts 2016/2017
Praktische Gestaltungstipps von international erfahrenen Experten.
Selbst bei kleinen und mittleren Unternehmen werden Geschäftsbeziehungen immer internationaler. Steuerlicher Berater oder Praktiker müssen zunehmend grenzüberschreitende Sachverhalte einbeziehen.
Mit diesem neuen Praxisband sind alle dafür benötigten Grundlagen schnell und zuverlässig griffbereit. Anhand von ausgewählten Beispielfällen mit Abbildungen und zahlreichen Lösungshinweisen vermittelt er anschaulich aktuelle Fragestellungen, Problemkreise und Gestaltungsüberlegungen des Internationalen Steuerrechts.
Inhalt:
I. Überblick zu internationalen Entwicklungen.
II. Brexit: Impact on International Tax Planning, a UK perspective.
III. Neues zu DBA und Treaty Overrides.
IV. Aktuelles zu Betriebsstätten und Personengesellschaften.
V. Umsatzsteuer.
VI. Country by Country Reporting – BEPS Umsetzung.
VII. Betriebsprüfungspraxis – Aktuelles zu Verrechnungspreisen.
VIII. Brennpunkte des internationalen Steuerstrafrechts.
IX. Banken, Finanzen, Fondsstrukturierung.
X. Internationale Konzernbesteuerung.
XI. Erbschaftsteuerreform und Internationales Steuerrecht.
Aktualisiert: 2019-10-15
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Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Der Schönfeld/Ditzist der elementare Wegweiser, der Sie wissenschaftlich fundiert durchdie Thematik der Doppelbesteuerung leitet und Sie in allen Fragen zupraxisgerechten Lösungen führt. Der Kommentar vermittelt einen tiefen Einblick in die Welt der Doppelbesteuerungsabkommen, deren Logik, Systematik und praktische Handhabung.
Die Neuauflage des von einem jungen und kompetenten Team verfassten DBAKommentars berücksichtigt das umfassende Update 2017 desOECD-Musterabkommens, das Multilaterale Instrument (MLI) sowie alleweiteren BEPS-bezogenen Änderungen des Abkommensrechts. Aktuelleingearbeitet sind zudem alle Änderungen der deutschenDoppelbesteuerungsabkommen mit den wichtigsten Industrienationen inEuropa und weltweit.
Praxisrelevante Lösungen
Das Kernstück des Kommentars ist das OECD-Musterabkommen in seineraktuellen Fassung. Artikel für Artikel wird es im Schönfeld/Ditzkommentiert – kompakt, mit wissenschaftlichem Tiefgang und mit Bezug zuEU-Recht und innerstaatlichem Recht. Für Praktiker besonders hilfreichsind die Erläuterungen der Abweichungen in den zentralen deutschenDoppelbesteuerungsabkommen.
Überzeugende Systematik
Nützliche Anhänge
Im Anhang werden die wichtigsten ergänzenden Rechtsquellen kommentiert.
Umfassend aktualisiert –Das ist neu
Die rundherum aktualisierte Neuauflage steht ganz im Zeichen desweitreichenden Updates 2017 zum OECD-Musterabkommen und demOECD-Musterkommentar, das zum größten Teil aus der Umsetzung des globalabgestimmten Maßnahmenkatalogs der OECD gegen die Aushöhlungsteuerlicher Bemessungsgrundlagen („Base Erosion“) und dieGewinnverlagerung in Niedrigsteuerländer („Profit Shifting“) resultiert(sog. BEPS-Projekt der OECD-Staaten).
Das OECD-Musterabkommen2017
Das MultilateraleInstrument (MLI)
Die deutschenDoppelbesteuerungsabkommen
Renommierte Autoren
Das starke und junge Autorenteam besteht aus Vertretern derFinanzgerichtsbarkeit, Finanzverwaltung, Beraterschaft und Wissenschaft.
Aktualisiert: 2023-04-15
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Betriebsstätten-Handbuch
Längst agieren große Konzerne und mittelständische Betriebe weltweit. An nationalen und internationalen Standorten sind sie mit unterschiedlichen Institutionen vertreten. Die Praxis ist geprägt von vielschichtigen nationalen und abkommensrechtlichen Regelungen, wie z.B. der Verteilung der Besteuerungsrechte zwischen dem Staat des Stammhauses und dem der ausländischen Betriebsstätte.
Das Betriebsstätten-Handbuch führt Sie präzise und lösungsorientiert durch alle relevanten Themen. Von der Gründung bis zur Beendigung: Worauf kommt es bei der Besteuerung von Betriebsstätten an? Welche Möglichkeiten gibt es für eine sachgerechte Gestaltung? Welche Argumente haben Zugkraft bei der Durchsetzung vor der Finanzverwaltung und den Gerichten? Das Handbuch gibt Antworten auf diese und andere Fragen. Es geht grundlegend auf den Begriff der Betriebsstätte ein und vermittelt darüber hinaus Wesentliches und Weiterführendes zur innerstaatlichen Gewinnermittlung wie auch zur grenzüberschreitenden Gewinnabgrenzung.
Das Werk im Überblick
- Betriebsstättenbegriff
- Gewinnermittlung nach innerstaatlichem sowie nach Abkommensrecht
- Berücksichtigung des Authorised OECD Approach
- Entstrickung von Vermögenswerten
- Funktionsverlagerungen
- Besteuerung vor Gründung und nach Beendigung einer Betriebsstätte
- Währungs- und Umrechnungsprobleme
- Besonderheiten bei Personengesellschaften
- Umwandlungen
- Besonderheiten für Bank-, Server- und Versicherungsbetriebsstätten
- Unionsrechtliche Aspekte
- Buchführungspflichten, Mitwirkungspflichten und Dokumentationspflichten
- Zwischenstaatliche Rechtshilfe und Amtshilfe
- Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)
Selbständigkeitsfiktion
Der Authorised OECD Approach (AOA) bestimmt für die internationale Gewinnabgrenzung zwischen Stammhaus und Betriebsstätte eine uneingeschränkte Selbständigkeitsfiktion der Betriebsstätte. Eine folgenreiche Änderung, die schon im AStG verankert und mit der BsGaV konkretisiert wurde. Das Handbuch berücksichtigt auch die jüngste Entwicklung: das ergänzende BMF-Schreiben der Verwaltungsgrundsätze Betriebsstättengewinnaufteilung.
BEPS-Aktionspunkt 7
Ein neues Kapitel zu den Folgen des OECD-Berichts für die Besteuerung von Betriebsstätten: Wie wirken sich die BEPS-Verschärfungen auf die Definition der Betriebsstätte von Artikel 5 des OECD-Musterabkommens aus? Und damit auf die DBA-Bestimmungen zur Ertragsteuerpflicht eines ausländischen Unternehmens in einem Staat? Das Handbuch ordnet die Themen.
Mit den erstklassigen Herausgebern und Autoren Prof. Dr. Dr. h.c. Franz Wassermeyer, Dr. Ulf Andresen und Dr. Xaver Ditz, unter Mitarbeit eines versierten Autorenteams, vereint das Handbuch Experten-Know-how von Rang und Namen.
Aktualisiert: 2022-02-12
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Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) – Kommentar
Die Vermeidung der Doppelbesteuerung bei grenzüberschreitendenSachverhalten betrifft sowohl internationaltätige Unternehmen als auch einfache Grenzpendler.Daher hat die OECD für alle Lebens- undGeschäftsbereiche mit internationalen Bezügen einMusterabkommen entwickelt, das die Frage des Besteuerungsrechtsder beteiligten Staaten regelt. DasWerk erläutert systematisch und umfassend die Artikeldieses OECD-Musterabkommens unter Berücksichtigungdes hierzu bestehenden, eigenen OECD-Musterkommentarsnach einem einheitlichen Aufbau undbietet für alle auftretenden Fragen präzise und praxisrelevanteLösungen. Abgerundet wird der neue„Schönfeld/Ditz“ durch grundlegende Ausführungenzur Systematik der Doppelbesteuerungsabkommensowie Erläuterungen zu den Abweichungen der deutschenDBA vom OECD-Musterabkommen mit denwichtigsten Industrienationen.
Aktualisiert: 2019-08-05
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Personengesellschaften im Internationalen Steuerrecht
Ein großer Teil der Unternehmen in Deutschland wird als Personengesellschaft geführt. Dabei reicht das Spektrum der Gesellschaften, die auch im Ausland aktiv sind, vom Mittelständler bis zum Konzern oder konzerngebundenen Betrieb. Dieses Handbuch behandelt vertieft die speziellen Steuerfragen international tätiger Personengesellschaften. Die Materie wird umfassend und fundiert aus der Sicht von Praktikern und Experten auf diesem Gebiet behandelt. Insbesondere bei ungeklärten Rechtsfragen, systematischen Brüchen der bestehenden innerstaatlichen Regelungen sowie Widersprüchen zwischen dem innerstaatlichen und dem supranationalen Rechtsrahmen helfen Ihnen die erfahrenen Autoren mit eigenen, schlüssigen Lösungsansätzen und einer überzeugenden Argumentation weiter.
Das Werk folgt einem vierteiligen Aufbau, der im Einzelfall mehrere thematische Einstiegsmöglichkeiten bietet:
> Zivil-, gesellschafts- und steuerrechtliche Grundlagen
> Steuerliche Behandlung typischer Personengesellschaften
> Praxisrelevante Einzelaspekte von A (beispielsweise Abgabenordnung) bis Z (beispielsweise Zinsschranke)
> Steuerliche Einordnung und Behandlung von Personengesellschaften in den wichtigsten ausländischen Rechtsordnungen
In der Neuauflage wurde ein Kapitel hinzugefügt, das die Auswirkungen des neuen § 50i EStG bei internationalen Geschäftsbeziehungen erläutert. Das BMF-Schreiben vom 26.9.2014 zur Anwendung der Doppelbesteuerungsabkommen auf Personengesellschaften ist umfassend ausgewertet; dabei werden auch die Änderungen gegenüber den Aussagen des Vorgängerschreibens vom 16.4.2010 herausgearbeitet. Auch die 2013 veröffentlichte Verhandlungsgrundlage für Doppelbesteuerungsabkommen im Bereich der Steuern vom Einkommen und Vermögen ist berücksichtigt.
Aktualisiert: 2022-02-12
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Außensteuerrecht
Verrechnungspreise international verbundener Unternehmen
Die weltweiten Geschäftsbeziehungen spielen sich heute bereits überwiegend zwischen verbundenen Unternehmen ab. Dazu zählen nicht nur die multinational aufgestellten Großkonzerne, sondern auch viele mittelständische Betriebe mit ihren im Ausland operierenden Geschäftseinheiten.
Im gleichen Umfang ist die Bedeutung der Verrechnungspreise gewachsen, die für die betroffenen Firmen bei optimaler Gestaltung durchaus Wettbewerbsvorteile eröffnen können, bei fehlerhafter Preisbildung aber ganz erhebliche finanzielle und steuerliche Risiken bergen.
Weil das unternehmerische Interesse an der optimalen Gewinnallokation hier stets mit dem staatlichen Interesse an einer wertschöpfungsorientierten Besteuerung kollidiert, wird die Messlatte der Anforderungen an die Preisgestaltung immer höher gelegt. Dem steht ein adäquater Anstieg der Fehlerquellen gegenüber, wobei es immer um sehr viel Geld geht.
In diesem neuen Buch wird das Thema der Verrechnungspreise unter allen juristischen wie betriebswirtschaftlichen Aspekten systematisch und umfassend dargestellt. Es zeigt Ihnen Wege und Strategien zu optimaler Preisbildung auf, ohne dabei die vielen gesetzlichen Auflagen außer Acht zu lassen, bei deren Verletzung Mehrfachbesteuerungen und Strafzuschläge drohen.
Aktualisiert: 2022-09-28
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Außensteuerrecht
Von Anfang an derPlatzhirsch.
Das Außensteuerrecht ist selbst für Spezialisten seit Inkrafttreten desAStG vor über 45 Jahren ein äußerst kompliziertes Terrain. Mit diesemKommentar liegt die optimale Gestaltung grenzüberschreitenderSteuersachverhalte bereits seit den Anfängen des AStG in den Händen vonherausragenden Experten. Hierbei verdient insbesondere derGründungsherausgeber Prof. Dr. Dr. h.c. Franz Wassermeyer besondereErwähnung, der das AStG seit Inkrafttreten Anfang der 1970er Jahre bisheute kritisch kommentiert und maßgeblich beeinflusst hat.
Hierauf vertraut dieRechtsprechung.
Die Kommentatoren fühlen sich ausschließlich dem Gesetzeswortlautverpflichtet und stehen den Erlassen der Finanzverwaltung äußerstkritisch gegenüber. Widersprüche und Ungereimtheiten werden soschonungslos aufgedeckt. Die Rechtsprechung vertraut seit Jahrzehntenden Kommentierungen bei ihrer Urteilsfindung und fällt nahezu keinUrteil, ohne den Flick/Wassermeyer/Baumhoff/Schönfeld zu Rate zu ziehen.
Norm für Norm.
Erläuterung nicht nur des Außensteuergesetz, sondern auchaller außensteuerrechtlich relevanten Normen des Ertragsteuergesetzesund Körperschaftsteuergesetzes sowie der Abgabenordnung –wissenschaftlich fundiert und wirtschaftsnah Praktische Übersichten und zahlreiche Beispiele Schneller Einstieg über ausführliche Gliederungen Aktuelle Updates.
Die Autoren informieren Sie topaktuell zu allen außensteuerrechtlichrelevanten Normen. Zuletzt wurden u.a. die folgenden Themenbereicheaktualisiert:
die angemessene konzerninterne Verrechnungspreisbildungnach § 1 AStG; topaktuell bearbeitet auch für dieBetriebsstättengewinnaufteilung die Besteuerung des Vermögenszuwachses nach § 6 AStG die Steueranrechnung nach § 11 AStGBeziehern des Flick/Wassermeyer/Baumhoff/Schönfeldsteht im Rahmen ihresAbonnements exklusiv der Zugang zu der Datenbank „FWBS online“ zurVerfügung. Dieses Online-Angebot erweitert die bewährte Qualität desLoseblattwerks um eine starke elektronische Komponente auf derleistungsstarken und benutzerfreundlichen Oberfläche von Otto Schmidtonline.
„FWBS online“ bietet eine schnelle und unkomplizierte Recherche. DieDatenbank enthält, neben dem Außensteuerrecht Kommentar zwei Handbücherund eine Fachzeitschrift zum Thema.
Die Datenbank bietetfolgende hochwertigen Inhalte:
Flick/Wassermeyer/Baumhoff/Schönfeld, AußensteuerrechtKommentar, 6.500 Seiten Schaumburg, Internationales Steuerrecht, 1.300 Seiten Schaumburg/Englisch, Europäisches Steuerrecht, 1.200 Seiten Fachzeitschrift – Internationale SteuerRundschau, 12Updates/Jahr Gesetze, Rechtsprechung und VerwaltungsanweisungenZuletzt erschien Lieferung 91 (November 2019 / 94,- € zzgl. 39,- € für die Datenbank).
Lieferung 92 ist für Februar 2020 geplant.
Aktualisiert: 2019-12-23
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