Das als Hinzurechnungsbesteuerung bezeichnete Rechtsinstrument, welches eine „Steuerflucht“ ins niedrig besteuerte Ausland zu unterbinden bezweckt, wurde seitens Deutschlands im Jahr 1972 in §§ 7 ff. AStG implementiert. Über 50 Jahre später steht die Hinzurechnungsbesteuerung wieder im Fokus der Betrachtung. Durch das ATADUmsG vom 25.6.2021 wurden partiell wesentliche Änderungen im Hinzurechnungsbesteuerungsregime vorgenommen. Eine dieser Änderungen verkörpert die Modifikation der Anforderungen an den sog. Substanztest. Es ist zu prüfen, ob die durch das ATADUmsG transformierten Regelungen zur Hinzurechnungsbesteuerung mit den EU-Grundfreiheiten vereinbar sind, da sich auch europäisches Sekundärrecht (ATAD) an europäischem Primärrecht (EU-Grundfreiheiten) messen lassen muss.
Aktualisiert: 2023-05-17
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Aktualisiert: 2023-05-15
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Die steuerliche Änderungsflut ist gewaltig – und groß das Risiko, in der Hektik des Beratungsalltages eine einschneidende Neuerung zu verpassen.Steuerliche Änderungen zu verpassen ist riskant. Dieses jährlich erscheinende Arbeitsbuch vermittelt Ihnen einen detaillierten Überblick und nimmt Ihnen die mühsame Auswertungsarbeit ab. Damit haben Sie die Sicherheit, keine relevante Steueränderung zu übersehen.
Vertrauen Sie auf das Autorenteam der PricewaterhouseCoopers GmbH WPG. Die erfahrenen Berater und Wirtschaftsprüfer stehen für rechtliche Aktualität und höchste Kompetenz im Steuerrecht.
Inhalte:
- Analyse der steuerlichen Änderungen 2020/2021
- Kommentierung aller wichtigen steuerlichen Urteile und Verwaltungsanweisungen 2020
- Neue Steuergesetzgebung
- Ausblick auf in Planung befindliche Gesetzesvorhaben
- Überblick über die Verwaltungsvorschriften
- Überblick über die Rechtsprechung
- Neuentwicklung im internationalen Steuerrecht
- Steuersätze international
- VerrechnungspreiseDas Steuerjahrbuch von PwC ist ein etabliertes Nachschlagewerk in zahlreichen Steuerbüros und Kanzleien.
Aktualisiert: 2023-05-11
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Aktualisiert: 2023-05-11
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Inhalte:
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- Überblick über die Rechtsprechung
- Neuentwicklung im internationalen Steuerrecht
- Steuersätze international
- VerrechnungspreiseDas Steuerjahrbuch von PwC ist ein etabliertes Nachschlagewerk in zahlreichen Steuerbüros und Kanzleien.
Aktualisiert: 2023-05-11
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Das Buch bietet eine vertiefende Darstellung des Internationalen Steuerrechts. Schwerpunkte der Ausführungen sind:
- Recht der Doppelbesteuerungsabkommen
- Vorschriften des Außensteuergesetzes
- Gewinnabgrenzung zwischen verbundenen Unternehmen
- verfahrensrechtliche Fragen bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
Zahlreiche Beispiele und Anwendungsfälle ergänzen die Themenbereiche und verdeutlichen die komplexe Rechtsmaterie. Die Grundlagen und Detailregelungen des Internationalen Steuerrechts werden aus den Blickwinkeln sowohl der Steuerinländer als auch der Steuerausländer beleuchtet.
Die 5. Auflage berücksichtigt die aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung sowie insbesondere das Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz).
Rechtsstand: 1. Januar 2022
Aktualisiert: 2023-05-10
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Das Buch bietet eine vertiefende Darstellung des Internationalen Steuerrechts. Schwerpunkte der Ausführungen sind:
- Recht der Doppelbesteuerungsabkommen
- Vorschriften des Außensteuergesetzes
- Gewinnabgrenzung zwischen verbundenen Unternehmen
- verfahrensrechtliche Fragen bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
Zahlreiche Beispiele und Anwendungsfälle ergänzen die Themenbereiche und verdeutlichen die komplexe Rechtsmaterie. Die Grundlagen und Detailregelungen des Internationalen Steuerrechts werden aus den Blickwinkeln sowohl der Steuerinländer als auch der Steuerausländer beleuchtet.
Die 5. Auflage berücksichtigt die aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung sowie insbesondere das Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz).
Rechtsstand: 1. Januar 2022
Aktualisiert: 2023-05-11
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Aktualisiert: 2022-02-16
Autor:
Florian Brugger,
Kasper Dziurdz,
Andreas Helnwein,
Kirstin Krippner,
Christoph Marchgraber,
Bettina Matzka,
Christoph Plott,
Eugen Strimitzer,
Markus Vaishor,
Thomas Walter,
Gerhard Wolf,
Hans Zöchling
Das Buch bietet eine vertiefende Darstellung des Internationalen Steuerrechts. Schwerpunkte der Ausführungen sind:
- Recht der Doppelbesteuerungsabkommen
- Vorschriften des Außensteuergesetzes
- Gewinnabgrenzung zwischen verbundenen Unternehmen
- verfahrensrechtliche Fragen bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
Zahlreiche Beispiele und Anwendungsfälle ergänzen die Themenbereiche und verdeutlichen die komplexe Rechtsmaterie. Die Grundlagen und Detailregelungen des Internationalen Steuerrechts werden aus den Blickwinkeln sowohl der Steuerinländer als auch der Steuerausländer beleuchtet.
Die 5. Auflage berücksichtigt die aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung sowie insbesondere das Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz).
Rechtsstand: 1. Januar 2022
Aktualisiert: 2023-02-11
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Die Hinzurechnungsbesteuerung nach der ATAD erkennen und vermeiden!
Die ATAD und das lange Gesetzgebungsverfahren zum neuen AStG haben die Hinzurechnungsbesteuerung völlig zu Recht in das Rampenlicht des deutschen Steuerrechts gerückt. Denn wann immer Steuerpflichtige über ausländische Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder Betriebsstätten im (niedriger) besteuernden Ausland tätig werden, können sich komplexe Rechtsfragen und gravierende Probleme durch die Hinzurechnungsbesteuerung ergeben.
Die 3. vollständig überarbeitete und erweiterte Auflage dieses Handbuchs zeigt nach der ATAD lösungsorientiert die Fragestellungen und Problemfelder der Hinzurechnungsbesteuerung aus der Sicht der Praxis auf. Dabei hilft die systematische Einordnung der einzelnen Tatbestände und ein übersichtliches Prüfungsschema einzuschätzen, ob ein Sachverhalt der Hinzurechnungsbesteuerung unterliegt. Ergänzend teilen die Autoren teilweise vielfach praxisbewährte Gestaltungsansätze zur Vermeidung der Hinzurechnungsbesteuerung und stellen völlig neue Gestaltungsmöglichkeiten vor.
Dank des praktischen Ansatzes eignet sich das Handbuch sowohl für den Einsatz in der täglichen Beratungspraxis als auch als Studienbuch zur Hinzurechnungsbesteuerung. Mit einem schulmäßig gelösten Praxisbeispiel wird abschließend eine Klammer um die komplexe Thematik gezogen.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort zur 3. Auflage.
Vorwort zur 1. Auflage.
I. Zwecksetzung des Buches.
II. OECD-BEPS-Projekt und ATAD.
III. Mögliche Sachverhalte der Hinzurechnungsbesteuerung.
IV.Tatbestand/Rechtsfolge der Hinzurechnungsbesteuerung.
V. Problemfelder und Gestaltungsmöglichkeiten.
VI. Schulmäßig gelöstes Praxisbeispiel.
VII. Prüfungsschema zur Hinzurechnungsbesteuerung.
Anhang:
ATAD.
AEAStG.
Gerichtsentscheidungen.
Verwaltungsanweisungen.
Literaturverzeichnis.
Über die Autoren.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2022-03-07
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Die Hinzurechnungsbesteuerung nach der ATAD erkennen und vermeiden!
Die ATAD und das lange Gesetzgebungsverfahren zum neuen AStG haben die Hinzurechnungsbesteuerung völlig zu Recht in das Rampenlicht des deutschen Steuerrechts gerückt. Denn wann immer Steuerpflichtige über ausländische Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder Betriebsstätten im (niedriger) besteuernden Ausland tätig werden, können sich komplexe Rechtsfragen und gravierende Probleme durch die Hinzurechnungsbesteuerung ergeben.
Die 3. vollständig überarbeitete und erweiterte Auflage dieses Handbuchs zeigt nach der ATAD lösungsorientiert die Fragestellungen und Problemfelder der Hinzurechnungsbesteuerung aus der Sicht der Praxis auf. Dabei hilft die systematische Einordnung der einzelnen Tatbestände und ein übersichtliches Prüfungsschema einzuschätzen, ob ein Sachverhalt der Hinzurechnungsbesteuerung unterliegt. Ergänzend teilen die Autoren teilweise vielfach praxisbewährte Gestaltungsansätze zur Vermeidung der Hinzurechnungsbesteuerung und stellen völlig neue Gestaltungsmöglichkeiten vor.
Dank des praktischen Ansatzes eignet sich das Handbuch sowohl für den Einsatz in der täglichen Beratungspraxis als auch als Studienbuch zur Hinzurechnungsbesteuerung. Mit einem schulmäßig gelösten Praxisbeispiel wird abschließend eine Klammer um die komplexe Thematik gezogen.
Inhaltsverzeichnis:
Vorwort zur 3. Auflage.
Vorwort zur 1. Auflage.
I. Zwecksetzung des Buches.
II. OECD-BEPS-Projekt und ATAD.
III. Mögliche Sachverhalte der Hinzurechnungsbesteuerung.
IV.Tatbestand/Rechtsfolge der Hinzurechnungsbesteuerung.
V. Problemfelder und Gestaltungsmöglichkeiten.
VI. Schulmäßig gelöstes Praxisbeispiel.
VII. Prüfungsschema zur Hinzurechnungsbesteuerung.
Anhang:
ATAD.
AEAStG.
Gerichtsentscheidungen.
Verwaltungsanweisungen.
Literaturverzeichnis.
Über die Autoren.
Stichwortverzeichnis.
Aktualisiert: 2022-03-07
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Kurz vor Ablauf der Legislaturperiode ist der Steuergesetzgeber nochmals aktiv geworden und hat gleich vier Gesetzgebungsverfahren eingeleitet, die alle einen starken außensteuerrechtlichen Bezug aufweisen und teilweise rückwirkend ab dem VZ 2020 anzuwenden sind. Drei Gesetzen hat der Bundesrat erst Ende Juni - und damit auch erst erheblich nach Redaktionsschluss für unser IDW-Praktiker-Handbuch Außensteuerrecht 2021 – zugestimmt.
Wir haben uns deshalb entschlossen, einen Ergänzungsband aufzulegen, um Sie in gewohnter Weise zeitnah über die neuen Bestimmungen zu informieren und Ihnen mit den systematisch zugeordneten Materialien aus den Gesetzgebungsverfahren erste Auslegungshilfen für die Anwendung und Beratung an die Hand geben.
Im Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz sind u. a. - eine grundlegende Neufassung des Verfahrens zur Entlastung beschränkt Steuerpflichtiger von der Kapitalertragsteuer und vom Steuerabzug nach § 50a EStG sowie
- eine europarechtskonforme Ausgestaltung des § 50d Absatz 3 EStG enthalten.
Darüber hinaus werden die Regelungen zu Verrechnungspreisen neu ausgestaltet (§§ 1 und 1a AStG) sowie das Vorabverständigungsverfahren (§ 89a AO) klar normiert.
Ende März 2021 wurde der Entwurf für ein ATAD-Umsetzungsgesetz auf den Weg gebraucht. Das jetzt verabschiedete Gesetz setzt die EU-ATAD-Richtlinie in innerstaatliches Recht um. Im Einzelnen ist vorgesehen: - die Verhinderung hybrider Gestaltungen (insbesondere neuer § 4k EStG)
- die Reform der Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 ff. AStG) sowie
- Änderungen bei der Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung (insbesondere § 4 EStG, § 12 KStG und § 6 AStG)
Ferner sollen durch das Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb und zur Änderung weiterer Gesetze ab dem 01.01.2022 neue steuerliche Abwehrmaßnahmen geschaffen werden. Kernelement ist das darin enthaltene Steueroasen-Abwehrgesetz.
Schließlich wurden mit dem Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts - die Voraussetzungen für eine echte rechtsformneutrale Besteuerung durch Einführung einer Option zur Körperschaftsteuer (§ 1a KStG), geschaffen und
- die für die Umwandlung von Körperschaften maßgeblichen Teile des Umwandlungssteuergesetzes (§ 1 UmwStG, § 12 Absatz 2 und 3 KStG) globalisiert.
Aktualisiert: 2022-03-16
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Die steuerliche Änderungsflut ist gewaltig – und groß das Risiko, in der Hektik des Beratungsalltages eine einschneidende Neuerung zu verpassen.Steuerliche Änderungen zu verpassen ist riskant. Dieses jährlich erscheinende Arbeitsbuch vermittelt Ihnen einen detaillierten Überblick und nimmt Ihnen die mühsame Auswertungsarbeit ab. Damit haben Sie die Sicherheit, keine relevante Steueränderung zu übersehen.
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Aktualisiert: 2023-01-03
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Aktualisiert: 2023-01-03
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Das Buch bietet eine vertiefende Darstellung des Internationalen Steuerrechts. Schwerpunkte der Ausführungen sind:
- Recht der Doppelbesteuerungsabkommen
- Vorschriften des Außensteuergesetzes
- Gewinnabgrenzung zwischen verbundenen Unternehmen
- verfahrensrechtliche Fragen bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
Zahlreiche Beispiele und Anwendungsfälle ergänzen die Themenbereiche und verdeutlichen die komplexe Rechtsmaterie. Die Grundlagen und Detailregelungen des Internationalen Steuerrechts werden aus den Blickwinkeln sowohl der Steuerinländer als auch der Steuerausländer beleuchtet.
Die 5. Auflage berücksichtigt die aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung sowie insbesondere das Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD-Umsetzungsgesetz).
Rechtsstand: 1. Januar 2022
Aktualisiert: 2023-02-11
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Aktualisiert: 2023-04-25
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Hybride Gestaltungen gehören zu den wichtigsten Aufbauelementen von grenzüberschreitenden Steuergestaltungsmodellen und sind eines der komplexesten Themen des Internationalen Steuerrechts. Mit der Anti Tax Avoidance Directive (ATAD) hat der Unionsgesetzgeber den Mitgliedstaaten die rechtliche Verpflichtung auferlegt, die mit hybriden Gestaltungen einhergehenden Besteuerungsinkongruenzen durch Korrespondenzregelungen zu neutralisieren.
Das Werk durchdringt die einschlägigen Richtlinienvorschriften grundlegend und greift dabei die OECD-Regelungsempfehlungen zu BEPS-Aktionspunkt 2 auf. Dabei werden bedeutsame Divergenzen aufgezeigt und Zweifelsfragen diskutiert. Die Vorarbeiten dienen als Beurteilungsrahmen für den nachfolgend durchgeführten Abgleich mit dem deutschen Rechtsrahmen. Auf dieser Grundlage wird der verbleibende gesetzgeberische Umsetzungsbedarf identifiziert. Zum Abschluss wird der Entwurf des ATAD-Umsetzungsgesetzes kritisch gewürdigt.
Aktualisiert: 2023-04-04
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Aktualisiert: 2023-01-03
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Aktualisiert: 2021-12-21
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Aktualisiert: 2021-12-21
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