Verrechnungspreise
Betriebswirtschaft, Steuerrecht
Lorenz Bernhardt, Thomas Borstell, Tom Braukmann, Dirk Brüninghaus, Oliver Busch, Arwed Crüger, Andreas Demleitner, Georg Dettmann, Alexandra Dolezel, Michael Dworaczek, Dirk Elbert, Kathi Fiehler, Wolfgang Wilhelm Fischer, Marcus Geuenich, Dimitrios Gotsis, Patricia von Gruchalla Wesierski, Susann van der Ham, Eduard Herda, Yves Hervé, Philip de Homont, Thomas Hülster, Lars von Jesche, Elmar Krüger, Michael Landwehr, Claudia Lauten, Roland Macho, Kay Masorsky, Andreas Masuch, Karen Möhlenkamp, Dirk Nolte, Alexander F. Peter, Fabian Peters, Jürgen Raab, Christian Rieder, Florian Sarnetzki, Juliane Sassmann, Christian Scholz, Georg Siegert, Rebecca Simoneit, Hubert Stadler, Oliver Stock, Raoul Stocker, Maximilian Tenberge, Alexander Vögele, Jean-Benoit Vögele, Sven Wehke, Richard Wellmann, Chunyu Zhang, Sigi Zielinski
Zum Werk
Verrechnungspreise sind heute eines der entscheidenden Instrumente zur Steuerung des Warenverkehrs, der Dienstleistungen, der immateriellen Wirtschaftsgüter und der Finanzierungsströme bei international arbeitenden Unternehmensgruppen. Diese Unternehmen können durch entsprechende Gestaltung von Verrechnungspreisen (auch) ihre Steuerlast entscheidend mindern. Auch mittelständische, grenzüberschreitend operierende Unternehmen beziehen vermehrt die länderspezifischen unterschiedlichen Verrechnungspreisvorschriften und Steuerbelastungen als bedeutenden Faktor in ihre Planungen ein und nutzen hierzu die Gestaltungsmöglichkeiten über Verrechnungspreise.
Die Finanzverwaltungen der einzelnen Länder, insbesondere der „Hochsteuerländer“, reagieren angesichts zunehmender Steuerausfälle mit einer verstärkten Überprüfung der Verrechnungspreise. Die Folgen für die Unternehmen sind Mehrfachbesteuerung und Strafzuschläge, insbesondere in den USA und Japan.
Inhalt
– ABC der Verrechnungspreise
– Nationales Recht
– Internationales Recht
– Grundsätze und Methoden
– Dokumentation von Verrechnungspreisen
– Verfahren
– Steuerstrafrecht
– Internationale Verrechnungspreise und Umsatzsteuer
– Zoll
– Einkunftsabgrenzung bei Betriebsstätten und Personengesellschaften
– Lieferung von Gütern und Waren
– Dienstleistungen
– Intangibles/Immaterielle Wirtschaftsgüter
– Finanzierungsleistungen
– Banken
– Versicherungen
– Grenzüberschreitende Arbeitnehmerentsendung
– Funktions- und Geschäftsverlagerung
– Wertorientierte Verrechnungspreisplanung
– Verrechnungspreise in Österreich, der Schweiz, den USA und China
Vorteile auf einen Blick
– Standardwerk zur Verrechnungspreisproblematik
– optimale Gestaltung von Verrechnungspreisen
– Mehrfachbesteuerung und Strafzuschläge vermeiden
Zur Neuauflage
Neu eingearbeitet ist u.a.die von der OECD am 10. Juli 2017 aktualisierte Ausgabe der Verrechnungspreisrichtlinien für multinationale Unternehmen und Steuerverwaltungen (OECD- Verrechnungspreisrichtlinien), die im Wesentlichen eine Konsolidierung der Änderungen widerspiegelt, die sich aus dem OECD/G20 BEPS-Projekt ergeben haben.
Berücksichtigt sind die wesentlichen Änderungen durch die BEPS-Aktionspunkte 8 – 10 (Verrechnungspreise iZm Wertschöpfungsbeiträgen) sowie BEPS-Aktionspunkt 13 (Verrechnungspreisdokumentation).
Weitere Änderungen ergeben sichbei Unternehmensumstrukturierungen und den „safe habours“- Regelungen.
Bereits kommentiert ist das multilaterale Übereinkommen zur Umsetzung von Maßnahmen gegen globale Gewinnverkürzungen und -verlagerungen (Multilateral Instrument, MLI).
Neu aufgenommen wurden Kapitel über die Besonderheiten der Verrechnungspreise bei Banken und Versicherungen.
Literatur, Verwaltung und Rechtsprechung sind mit Stand 1.1.2019 eingearbeitet.
Zielgruppe
Für Unternehmer, Geschäftsführer und die Verantwortlichen der Steuer-, Controlling-, Kostenrechnungs- und Marketingabteilungen und deren Berater sowie die Finanzgerichtsbarkeit.
