Aktualisiert: 2023-05-19
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#steuernkompakt Erbschaftsteuer
Schlüsselwort: Unternehmensvermögen
Bewertung bei Erbschaft und Schenkung
Zum Werk
Das Werk zeigt die Schritte vom Vermögenstransfer bei Erbschaft und Schenkung zur Steuerzahlung.
Anhand von konkreten Fallbeispielen werden die sehr komplexen Wechselwirkungen zwischen Steuerrecht und Bewertung auf den verschiedenen Stufen verdeutlicht und Gestaltungspotentiale aufgezeigt. Mehrere Bewertungsmethoden werden in Theorie und Praxis erläutert.
Das Erbschaftsteuersystem mit Steuerklassen, Freibeträgen, Steuerbefreiungen und Tarif, Steuerbefreiungen und die Verschonung für Betriebsvermögen werden ebenso dargestellt wie die ertragsteuerlichen Fallstricke bei Schenkungen und Erbfällen.
Die zivilrechtlichen Regelungen zu Erben und Pflichtteilsberechtigten, die Nachfolgeplanung und die Nachlassabwicklung stellen weitere Schwerpunkte dar.
Vorteile auf einen BlickDarstellung verschiedener BewertungsmethodenAuswirkungen im Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuerrechtertragsteuerliche FolgenAuswirkungen bei Erbschaft und Schenkung im ZivilrechtOptimierung der Nachfolgeplanung
Zur Neuauflage
Die Neuauflage berücksichtigt die aktuellen Erbschaftsteuer-Richtlinien und Hinweise sowie die neueste Rechtsprechung.
Zielgruppe
Für Steuerberatung, Rechtsanwaltschaft, Notariate, Wirtschaftsprüfung, Unternehmerinnen und Unternehmer, Gerichte, Finanzbehörden.
Aktualisiert: 2023-04-04
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#steuernkompakt Erbschaftsteuer
Der Autor erklärt smart & fokussiert, wie man ErbSt-Erklärungen schnell in Griff bekommt und Beratungsfallen im Bereich der ErbSt vermeidet. Entlang der Chronologie des Erbfalls erläutert er die Grundzüge des Erbschaftsteuerrechts und spricht alle wesentlichen Praxisfragen an.
Inkl. Ausführungen zur Bewertung des Vermögens für ErbSt-Zwecke und mit besonderem Fokus auf die Bewertung von Unternehmensvermögen.
Die Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.
Aktualisiert: 2023-04-26
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#steuernkompakt Erbschaftsteuer
#steuernkompakt Erbschaftsteuer
Der Autor erklärt smart & fokussiert, wie man ErbSt-Erklärungen schnell in Griff bekommt und Beratungsfallen im Bereich der ErbSt vermeidet. Entlang der Chronologie des Erbfalls erläutert er die Grundzüge des Erbschaftsteuerrechts und spricht alle wesentlichen Praxisfragen an.
Inkl. Ausführungen zur Bewertung des Vermögens für ErbSt-Zwecke und mit besonderem Fokus auf die Bewertung von Unternehmensvermögen.
Die Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.
Aktualisiert: 2023-04-26
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Jahrbuch des Bundesverbands der Steuerberater 2019
Kompakt und klar strukturiert fasst das Jahrbuch des Bundesverbandes der Steuerberater alle Beiträge und Ergebnisse der 70. Steuerfachtagung 2019 zusammen.
Anlässlich der 70. Steuerfachtagung vom 25. Februar 2019 in Düsseldorf behandelten renommierte Referenten und Mitwirkende aus den Bereichen der wirtschaftsprüfenden, steuerberatenden und rechtsberatenden Berufe folgende Themen:
1. Aktuelle Fragen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung
2. Neues zur Organschaft unter Beteiligung von Personengesellschaften
3. Aktuelles zu Rückstellungen
4. Aktuelle Entwicklungen im Umsatzsteuerrecht – Friktionen zwischen EuGH, BFH und Finanzverwaltung
Das von Repräsentanten und Vertretern aus den Bereichen der wirtschaftsprüfenden, steuer- und rechtsberatenden Berufen umgesetzte Programm ist in diesem Jahrbuch des Steuerberatervereins 2018 dokumentiert. Mit seinem umfassenden Überblick über aktuelle Fragen, Entwicklungen und Herausforderungen im Steuerrecht ist es eine wertvolle Arbeitshilfe für die tägliche Praxis.
Aktualisiert: 2021-03-05
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Jahrbuch des Bundesverbands der Steuerberater 2018
Aktuelle Informationen, Hinweise und Tipps aus erster Hand! Kompakt und klar strukturiert fasst das Jahrbuch des Bundesverbandes der Steuerberater alle Beiträge und Ergebnisse der 69. Steuerfachtagung 2018 zusammen.
Anlässlich der 69. Steuerfachtagung vom 26. Februar 2018 in Düsseldorf behandelten renommierte Referenten und Mitwirkende folgende Themen:
Aktuelle Fragen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung.
Aktuelles zum ertragsteuerlichen Sanierungssteuerrecht.
Aktuelle Fragen beim Unternehmenskauf.
Steuerliche Anerkennung von Verträgen zwischen nahen Angehörigen.
Das von Repräsentanten und Vertretern aus den Bereichen der wirtschaftsprüfenden, steuerberatenden und rechtsberatenden Berufen umgesetzte Programm ist in diesem Jahrbuch des Steuerberatervereins 2018 dokumentiert. Mit seinem umfassenden Überblick über aktuelle Fragen, Entwicklungen und Herausforderungen im Steuerrecht ist das Jahrbuch eine wertvolle Arbeitshilfe für die tägliche Praxis.
Aus dem Inhalt:
Aktuelle Fragen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung.
Aktuelles zum ertragsteuerlichen Sanierungssteuerrecht.
Aktuelle Fragen beim Unternehmenskauf.
Steuerliche Anerkennung von Verträgen zwischen nahen Angehörigen.
Aktualisiert: 2021-03-05
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Jahrbuch des Bundesverbands der Steuerberater 2017
Aktuelle Informationen, Hinweise und Tipps aus erster Hand! Kompakt und klar strukturiert fasst das Jahrbuch des Bundesverbandes der Steuerberater alle Beiträge und Ergebnisse der 68. Steuerfachtagung 2017 zusammen.
Anlässlich der 68. Steuerfachtagung vom 13. Februar 2017 in Düsseldorf behandelten renommierte Referenten und Mitwirkende folgende Themen:
1. Aktuelle Fragen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung.
2. Praxisfolgen aktueller Entwicklungen im internationalen Steuerrecht.
3. Überblick über die Neuregelungen der Erbschaftssteuerreform 2016.
4. Möglichkeiten steuerneutraler Übertragungen im Zusammenhang mit Personengesellschaften.
Das von Repräsentanten und Vertretern aus den Bereichen der wirtschaftsprüfenden, steuerberatenden und rechtsberatenden Berufen umgesetzte Programm ist in diesem Jahrbuch des Steuerberatervereins 2017 dokumentiert. Mit seinem umfassenden Überblick über aktuelle Fragen, Entwicklungen und Herausforderungen im Steuerrecht ist das Jahrbuch eine wertvolle Arbeitshilfe für die tägliche Praxis.
Aktualisiert: 2021-03-05
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Erbschaftsteuerreform 2016
Erbschaftsteuerreform 2016: Das bringt das neue Recht!
Mit dem Gesetz zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts kommt der Gesetzgeber dem Neuregelungsauftrag des Bundesverfassungsgerichts nach.
Der topaktuelle NWB Brennpunkt Erbschaftsteuerreform 2016 erläutert detailliert die neue Rechtslage (u.a. Lohnsummenregelung, Finanzmitteltest, Vorab-Abschlag für familiengeprägte Unternehmen, Abschmelzmechanismus und Verschonungsbedarfsprüfung bei Großerwerben). Mit anschaulichen Beispielen, konkreten Gestaltungshinweisen, umfangreichen weiterführenden Literaturhinweisen sowie einer kostenlosen Online-Version vermittelt der Brennpunkt verständlich und detailliert das praxisrelevante Wissen zur Erbschaftsteuerreform 2016. Der Sonderteil „Unternehmensbewertung“ trägt der besonderen Bedeutung der unterschiedlichen Bewertungsmethoden für die Ermittlung der erbschaft- und schenkungsteuerlichen Bemessungsgrundlage ausführlich Rechnung.
Aus dem Inhalt:
Einführung:
BFH-Vorlagebeschluss vom 27.9.2012.
BVerfG-Urteil vom 17.12.2014.
Änderungen des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts:
Lohnsummenklausel.
Abgrenzung des begünstigten Vermögens.
Vermögenskonsolidierung.
Finanzmitteltest.
Verschonungsregime (KMU-Erwerbe, Großerwerbe, Familienunternehmen).
Verschonungsbedarfsprüfung (unter Einbeziehung von Privatvermögen).
Unternehmensbewertung:
Vereinfachtes Ertragswertverfahren.
Bewertung in Sonderfällen.
Mindestwertregelung auf Substanzwertbasis.
Betriebswirtschaftliche Bewertungsmethoden.
Sonderproblem: Verfügungsbeschränkungen.
Glossar Unternehmensbewertung
Ungelöste Problemstellungen:
Doppelbelastung ErbSt/ESt.
Weiterführende Literaturhinweise.
Anhänge:
Ländererlasse und Gesetzesmaterialien.
Aktualisiert: 2018-09-25
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Bewertung bei Erbschaft und Schenkung
Zum Werk
Das Werk zeigt den Weg vom Vermögenstransfer bei Erbschaft und Schenkung zur Steuerzahlung.
Anhand von konkreten Fallbeispielen werden die sehr komplexen Wechselwirkungen zwischen Steuerrecht und Bewertung auf den verschiedenen Stufen verdeutlicht. Mehrere Bewertungsmethoden werden in Theorie und Praxis erläutert.
Die erbschaftsteuerlichen Verschonungsregelungen, das Erbschaftsteuersystem mit Steuerklassen, Freibeträgen, Steuerbefreiungen und Tarif werden ebenso dargestellt wie die ertragsteuerlichen Folgen bei Schenkungen und Erbfällen und speziell bei Personengesellschaften.
Die zivilrechtlichen Regelungen zu Erben und Pflichtteilsberechtigten, die Nachfolgeplanung und die Nachlassabwicklung stellen einen weiteren Schwerpunkt dar.
Vorteile auf einen Blick
- Darstellung verschiedener Bewertungsmethoden
- Auswirkungen im Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuerrecht
- ertragsteuerliche Folgen
- Auswirkungen bei Erbschaft und Schenkung im Zivilrecht
- Optimierung der Nachfolgeplanung
Zielgruppe
Für Steuerberater, Rechtsanwälte, Notare, Wirtschaftsprüfer, Unternehmen, Gerichte, Finanzbehörden.
Aktualisiert: 2021-01-20
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Die Auswirkungen der Erbschaftsteuerreform auf die Übertragung von Unternehmensvermögen
Das Buch untersucht die Auswirkungen, der zum 1.1.2009 in Kraft getretenen Erbschaftsteuerreform auf Unternehmensübertragungen. Im Fokus steht die Möglichkeit, Unternehmensvermögen weitgehend steuerfrei übertragen zu können. Aufbauend auf einer kurzen Beschreibung des Steuergestaltungsprozesses im Unternehmenserbschaftsteuerrecht wird zur Darstellung der Belastungswirkungen ein umfangreiches erbschaftsteuerliches Teilsteuerrechnungssystem entwickelt, das der anschaulichen Aufbereitung der Steuerbelastung verschiedener Gestaltungsalternativen dient. Zusätzlich werden Belastungsvergleiche zwischen der 85 %-igen Regel- und der 100 %-igen Optionsverschonung unter Einbeziehung möglicher Nachversteuerungsszenarien angestellt. Im zweiten Hauptteil werden für die Steuergestaltungspraxis Teilgestaltungen erarbeitet, die eine Inanspruchnahme und Beibehaltung der umfangreichen Verschonungsregelungen ermöglichen. Dabei werden auch die ertragsteuerlichen Wirkungen der häufig nötigen Umstrukturierungsmaßnahmen erläutert. Die Gestaltungsansätze im Vorfeld der Unternehmensübertragung sollen einerseits erbschaftsteuerlich begünstigtes Vermögen schaffen und andererseits die Einhaltung der Verwaltungsvermögensgrenzen von 50 bzw. 10 % sicherstellen. Im Anschluss an die Unternehmensübertragung sind Gestaltungen zu ergreifen, die eine Nachversteuerung verhindern. Behaltensverstöße, wie z. B. der Verkauf von Teilen des Unternehmens, sowie Lohnsummenverstöße durch das Absinken von Löhnen und Gehältern müssen umgangen werden. In einem abschließenden Ausblick wird auf die mögliche Verfassungswidrigkeit der Reform eingegangen.
Aktualisiert: 2019-12-20
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Jahrbuch des Bundesverbands der Steuerberater 2016
Anlässlich der 67. Steuerfachtagung vom 29. Februar 2016 in Düsseldorf behandelten renommierte Referenten aktuelle Themen und Fragen des Steuerrechts. Unter anderem diskutierten und informierten die Experten über:
Aktuelle Fragen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung.
Neues Erbschaftsteuergesetz – „Aktueller Zwischenstand“.
Modernisierung des Besteuerungsverfahrens aus Sicht der Steuerberater und Steuerabteilungen.
Inhalt, Umfang und Bindungswirkungen von Feststellungsbescheiden bei Personengesellschaften.
Das vorliegende Jahrbuch des Steuerberatervereins fasst die Beiträge und Ergebnisse der Tagung kompakt und klar strukturiert zusammen. Mit seinem umfassenden Überblick über aktuelle Fragen, Entwicklungen und Herausforderungen im Steuerrecht ist das Jahrbuch eine wertvolle Arbeitshilfe für die tägliche Praxis.
Aktualisiert: 2017-08-02
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Bücher zum Thema Unternehmensvermögen
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